Daně ze mzdy: Singapur

Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Singapur), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.

Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok

Daň z příjmů
Hrubá mzda	90 462 SGD ≈ 60 000 €
Income tax	4 438 SGD ≈ 2 944 €
Čistá mzda	86 024 SGD ≈ 57 056 €
Pojistné a daně zaměstnavatele
Skills Development Levy	135 SGD ≈ 90 €
Náklady zaměstnavatele	90 597 SGD ≈ 60 090 €

4,9 %Daňové zatížení zaměstnance

5,0 %Daňové zatížení včetně odvodů zaměstnavatele

11,5 %Zatížení každých dalších 100 EUR

Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.

Země není zahrnuta ve zprávě OECD Taxing Wages; výpočet je náš — podle stejné metodiky.

Porovnat dvě země

Zvláštní daňové režimy

Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.

Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme

Pro koho: Daňoví rezidenti, kterým IRAS přiznal status NOR (naposledy pro YA 2020–2024); cizinci, kteří přijíždějí nyní, jej využít nemohou.

Režim byl ukončen: poslední status NOR byl přiznán pro YA 2020–2024 a skončil s YA 2024. Jeho výhodami bylo časové rozdělení příjmu ze zaměstnání podle dní služebních cest v zahraničí (nejméně 90 dní mimo Singapur, příjem ze zaměstnání nejméně 160 000 SGD, minimální daň 10 % z celkového příjmu ze zaměstnání) a osvobození příspěvků zaměstnavatele do nepovinných zahraničních penzijních fondů.

Právní základ: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)

Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)

Pro koho: Nerezidenti, kteří v Singapuru pracují 60 dní nebo méně v kalendářním roce; neplatí pro členy představenstva společností, veřejně vystupující umělce ani odborníky (professionals).

Mzda za práci v Singapuru v délce nejvýše 60 dní ročně je osvobozena. Neplatí, pokud jsou cesty součástí (incidental to) zaměstnání v Singapuru.

Právní základ: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)

Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals

Pro koho: Fyzické osoby rezidentní v Singapuru s příjmy ze zahraničí (kromě příjmů přijatých prostřednictvím osobní společnosti v Singapuru).

Příjmy ze zahraničních zdrojů přijaté v Singapuru (včetně připsání na singapurský bankovní účet) zpravidla nejsou zdanitelné a nemusí se přiznávat. Výjimky: příjmy přijaté prostřednictvím osobní společnosti v Singapuru; příjem ze zaměstnání za práci v zahraničí, která je součástí zaměstnání v Singapuru, nebo mzda od zahraničního zaměstnavatele za práci v Singapuru.

Právní základ: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)

Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals

Pro koho: Individuální investoři (rezidenti i nerezidenti), kteří s aktivy neobchodují v rámci podnikání.

Zisky z prodeje nemovitostí, akcií a finančních nástrojů (včetně digitálních tokenů) zpravidla nejsou zdanitelné, s výjimkou obchodování s cílem dosáhnout zisku (četnost, důvody, doba držby). Dividendy od singapurských společností v jednostupňovém systému (one-tier) nejsou zdanitelné (kromě družstev). Úroky z vkladů u schválených bank a licencovaných finančních společností v Singapuru, z dluhových cenných papírů a ze zahraničních zdrojů nejsou zdanitelné.

Právní základ: IRAS — Gains from sale of property, shares and financial instruments (27.02.2026); Dividends (27.02.2026); Interest (15.10.2026)

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

Pro koho: Občané, osoby s trvalým pobytem a cizinci ve věku 18 let a více, kteří si otevřou účet SRS u provozovatele SRS.

Příspěvky do SRS jsou odečitatelné v následujícím zdaňovacím roce (Year of Assessment): do 15 300 SGD ročně u občanů a PR a 35 700 SGD u cizinců (v rámci celkového limitu úlev 80 000 SGD). Po dosažení zákonného důchodového věku je zdanitelných jen 50 % výběrů a lze je rozložit na 10 let; předčasné výběry jsou plně zdanitelné s pokutou 5 %.

Právní základ: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers

Pro koho: Samostatně výdělečně činní obchodní zástupci na provizi, řidiči taxi a soukromé přepravy osob a doručovatelé.

Místo skutečných výdajů lze odečíst pevný podíl příjmů: obchodní zástupci na provizi 25 % (celkový hrubý příjem nejvýše 50 000 SGD); řidiči taxi a soukromé přepravy 60 %; doručovatelé 20 % (pěšky, veřejnou dopravou, na kolech bez pohonu), 35 % (motorová osobní přepravní zařízení, kola s elektrickým pohonem, motocykly), 60 % (dodávky), pokud hrubý příjem z doručování nepřesáhne 50 000 SGD.

Právní základ: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)

Daňové rezidentství

Kritéria daňového rezidentství: Singapur

V kalendářním roce jste v Singapuru pobývali nebo pracovali 183 dnů nebo déle — jste daňovým rezidentem Singapuru za příslušný rok vyměření (za rok 2026 — YA 2027; s. 2(1) Income Tax Act 1947). Singapur zdaňuje příjmy přijaté v Singapuru nebo ze singapurských zdrojů progresivní sazbou 0–24 %; zahraniční příjmy přijaté v Singapuru fyzickou osobou — rezidentem jsou zpravidla osvobozeny (s. 13(7A)), s výjimkou příjmů přijatých prostřednictvím osobní obchodní společnosti (partnership) v Singapuru.
Jste občanem nebo trvalým rezidentem Singapuru a obvykle žijete v Singapuru, odkud vyjíždíte jen dočasně — jste daňovým rezidentem Singapuru (s. 2(1) Income Tax Act 1947) bez ohledu na počet dnů. Závěr závisí na skutečnostech: přestěhovali-li jste se do zahraničí, toto kritérium neplatí.
V Singapuru nepřetržitě pobýváte nebo pracujete tři po sobě jdoucí kalendářní roky — podle správního pravidla IRAS jste daňovým rezidentem Singapuru za každý z těchto let, i když jste v prvním nebo posledním roce strávili v Singapuru méně než 183 dnů. Jde o praxi daňového orgánu, nikoli o normu zákona; přeruší-li se nepřetržité období dříve, status za neúplné roky bude přehodnocen.
Vaše zaměstnání v Singapuru zasahuje do dvou kalendářních let a nepřetržité období zaměstnání spolu s pobytem bezprostředně před ním a po něm činí nejméně 183 dnů — podle správního pravidla IRAS jste daňovým rezidentem Singapuru za oba roky. Pravidlo se nevztahuje na ředitele společností, umělce a sportovce a osoby vykonávající svobodná povolání.

Ověřit svůj status Více o daňovém rezidentství

Předpoklady výpočtu

Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
Mzda za kalendářní rok 2026 se vyměřuje ve zdaňovacím roce (Year of Assessment) 2027 podle sazeb pro rezidenty platných od YA 2024: 0 % do 20 000 SGD, dále 2 / 3,5 / 7 / 11,5 / 15 / 18 / 19 / 19,5 / 20 / 22 / 23 % a 24 % nad 1 000 000 SGD.
Profil: zahraniční zaměstnanec bez trvalého pobytu (PR) pracující v Singapuru celý rok (183 dní nebo více), tedy daňový rezident. Automaticky se přiznává pouze Earned Income Relief ve výši 1 000 SGD (do 55 let); žádné další úlevy ani dary.
Pro YA 2027 nebyla oznámena žádná Personal Income Tax Rebate: IRAS ji uvádí jen pro YA 2024 a YA 2025, proto se neuplatňuje.
Příspěvky do CPF (Central Provident Fund) platí pouze singapurští občané a osoby s trvalým pobytem, zahraniční zaměstnanec bez PR je tedy neplatí. Pro občana nebo PR ve věku do 55 let od 1. 1. 2026: zaměstnanec 20 %, zaměstnavatel 17 % z běžné mzdy (ordinary wages) do 8 000 SGD měsíčně (plus strop pro dodatečné mzdy) — zde nezahrnuto.
Zaměstnavatel platí Skills Development Levy za všechny zaměstnance včetně cizinců: 0,25 % měsíční mzdy, nejméně 2 SGD a nejvýše 11,25 SGD měsíčně (mzda nad 4 500 SGD).
Foreign Worker Levy není zahrnut: u držitelů Employment Pass se neplatí, u držitelů S Pass platí zaměstnavatel pevně 650 SGD měsíčně. Minimální mzda pro Employment Pass začíná na 5 600 SGD měsíčně, takže při 30 000 EUR ročně (≈ 3 770 SGD měsíčně) by zaměstnanec v praxi měl jiné povolení.
Místní daň z příjmů není. Nerezident (méně než 183 dní) platí 15 % ze mzdy, nebo daň podle sazeb pro rezidenty bez úlev, je-li vyšší; mzda za práci nejvýše 60 dní v roce je osvobozena.
Místní daně — lokalita: Singapur (jednotná celostátní daň z příjmů) — mimo OECD
Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kurz: 1 EUR = 1.5077 SGD (ECB, referenční kurz eura (SGD), 02.01.2026)

Zdroje

Údaje ověřeny: 10.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.

Další země

Daňové zatížení →

← Úvodní stránka