Daně ze mzdy: Brazílie

Kolik daní a pojistného se platí ze mzdy (Brazílie), kolik zbývá čistého a jaké existují zvláštní daňové režimy.

Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok

Daň z příjmů
Hrubá mzda	382 458 R$ ≈ 60 000 €
Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas (ajuste anual)	81 532 R$ ≈ 12 791 €
Imposto sobre a Renda retido exclusivamente na fonte sobre o 13º salário	6 708 R$ ≈ 1 052 €
Pojistné zaměstnance
Contribuição previdenciária do segurado empregado (INSS)	12 845 R$ ≈ 2 015 €
Čistá mzda	281 373 R$ ≈ 44 142 €
Pojistné a daně zaměstnavatele
Contribuição previdenciária patronal (20%)	76 492 R$ ≈ 12 000 €
Contribuição para riscos ambientais do trabalho (RAT/GILRAT)	7 649 R$ ≈ 1 200 €
Contribuições a terceiros (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE)	22 183 R$ ≈ 3 480 €
Náklady zaměstnavatele	488 781 R$ ≈ 76 680 €

26,4 %Daňové zatížení zaměstnance

42,4 %Daňové zatížení včetně odvodů zaměstnavatele

27,5 %Zatížení každých dalších 100 EUR

Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.

Země není zahrnuta ve zprávě OECD Taxing Wages; výpočet je náš — podle stejné metodiky.

Porovnat dvě země

Zvláštní daňové režimy

Tyto režimy nejsou zahrnuty ve výpočtu výše: každý má vlastní podmínky.

Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A

Pro koho: Fyzické osoby podnikatelé s hrubými tržbami do 81 000 BRL ročně v povolených činnostech (Annex XI, CGSN Resolution 140/2018), s jedinou provozovnou, bez účasti v jiných společnostech a nejvýše s jedním zaměstnancem za minimální mzdu.

Pevná měsíční platba DAS nahrazuje IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI a příspěvek zaměstnavatele: 5 % minimálního vyměřovacího základu jako příspěvek vlastníka do INSS plus 1 BRL ICMS a/nebo 5 BRL ISS.

Právní základ: Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)

Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)

Pro koho: Zaměstnanci pobírající podíl na zisku nebo výsledcích na základě dohody se zaměstnanci v souladu s Lei 10.101/2000.

PLR se daní samostatně a konečně srážkou u zdroje podle vlastní roční stupnice (od května 2025: 0 % do 8 214,40 BRL, dále 7,5–27,5 %) a nepřičítá se k ostatním příjmům v ročním přiznání.

Právní základ: Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR

Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)

Pro koho: Osoby ve věku 65 let a starší pobírající důchod ze státního sociálního zabezpečení, od veřejnoprávního subjektu nebo ze soukromého penzijního fondu.

Od měsíce, kdy osoba dovrší 65 let, je osvobozeno 1 903,98 BRL důchodu měsíčně — nad rámec běžného nulového pásma měsíční stupnice.

Právní základ: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)

Pro koho: Důchodci (včetně vojenských důchodců), jejichž důchod je důsledkem úrazu ve službě nebo kteří trpí nemocí ze zákonného seznamu (rakovina, závažné onemocnění srdce, ledvin nebo jater, Parkinsonova choroba, roztroušená skleróza, AIDS a další).

Důchod je plně osvobozen na základě odborné lékařské zprávy, i když nemoc vznikla až po odchodu do důchodu.

Právní základ: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)

Pro koho: Rezidentní fyzické osoby prodávající akcie na promptním trhu burzy nebo zlato jako finanční aktivum.

Čisté zisky jsou osvobozeny, pokud celkové prodeje akcií (a samostatně zlata) za měsíc nepřesáhnou 20 000 BRL.

Právní základ: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)

Pro koho: Rezidentní fyzické osoby prodávající svou jedinou nemovitost nebo prodávající bydlení a reinvestující do bydlení v Brazílii.

Kapitálové zisky jsou osvobozeny (1) při prodeji jediné nemovitosti za nejvýše 440 000 BRL, pokud za posledních 5 let neproběhl jiný prodej; (2) při prodeji bydlení, pokud je výtěžek do 180 dní od uzavření smlouvy investován do bydlení v Brazílii.

Právní základ: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»

Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)

Pro koho: Fyzické osoby — rezidenti Brazílie s finančními investicemi v zahraničí (účty, fondy, cenné papíry a další) nebo s ovládanými zahraničními subjekty.

Příjmy ze zahraničních finančních investic a zisky (dividendy) ovládaných zahraničních subjektů se uvádějí samostatně v ročním přiznání a daní se sazbou 15 % bez odpočtů; zisky pasivních ovládaných subjektů nebo subjektů ve zvýhodněných jurisdikcích se daní vždy k 31. prosinci, i když nejsou rozděleny.

Právní základ: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º

Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)

Pro koho: Rezidenti s celkovými příjmy nad 600 000 BRL ročně (včetně dividend a osvobozených příjmů); příjemci dividend nad 50 000 BRL měsíčně od jedné společnosti.

Nejde o úlevu, ale o minimální hranici: od roku 2026 sazba minimální daně lineárně roste z 0 % (600 000 BRL) na 10 % (1 200 000 BRL a více) z celkového příjmu, po odečtení již zaplacené IRPF; z dividend nad 50 000 BRL měsíčně od jedné společnosti se sráží 10 % jako záloha.

Právní základ: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)

Daňové rezidentství

Kritéria daňového rezidentství: Brazílie

Trvale žijete v Brazílii — jste daňovým rezidentem Brazílie (art. 2 IN SRF nº 208/2002) a platíte daň z příjmů (IRPF) z celosvětových příjmů. Cizinec s trvalým vízem nebo brazilský občan, který se vrátil žít natrvalo, je rezidentem ode dne příjezdu. Trvalé bydlení se posuzuje podle skutečností: kde žijete, kde máte rodinu, práci a majetek.
Přicestovali jste s dočasným vízem k práci na základě pracovní smlouvy v Brazílii (nebo jste takovou smlouvu uzavřeli během pobytu) — jste daňovým rezidentem Brazílie ode dne příjezdu (ode dne uzavření smlouvy) bez ohledu na počet dnů (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 17 RIR/2018) a platíte IRPF z celosvětových příjmů.
V Brazílii jste pobývali více než 183 dnů (souvisle nebo s přestávkami) v rámci 12 měsíců — jste daňovým rezidentem Brazílie ode dne, kdy jste dosáhli 184 dnů (art. 2 IN SRF nº 208/2002; podle art. 17, II RIR/2018 se zdanění jako rezidenta vztahuje na příjmy ode dne následujícího po uplynutí tohoto období); od tohoto dne Brazílie zdaňuje vaše celosvětové příjmy, předtím jen příjmy z brazilských zdrojů jako příjmy nerezidenta.
Pracujete v zahraničí v pracovním poměru v brazilském státním úřadu — zůstáváte daňovým rezidentem Brazílie bez ohledu na dny strávené v Brazílii (art. 2 IN SRF nº 208/2002, arts. 15, 37 RIR/2018). Zaměstnanci státních podniků a místní personál velvyslanectví sem nepatří.
Z Brazílie jste ve zvoleném roce odešli natrvalo — do dne odjezdu jste byli daňovým rezidentem Brazílie a ode dne odjezdu jste nerezidentem, podali-li jste oznámení o definitivním odchodu do konce února následujícího roku. Za období rezidence se podává Declaração de Saída Definitiva do País; příjmy z brazilských zdrojů po odjezdu se zdaňují srážkou u zdroje (art. 14 RIR/2018).
Odjeli jste bez oznámení o definitivním odchodu nebo dočasně a 12 po sobě jdoucích měsíců v zahraničí ještě neuplynulo — ve zvoleném roce zůstáváte daňovým rezidentem Brazílie a platíte IRPF z celosvětových příjmů (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018). Odešli-li jste natrvalo, podejte oznámení o definitivním odchodu do konce února následujícího roku — pak budete nerezidentem ode dne odjezdu.
Odjeli jste bez oznámení o definitivním odchodu nebo dočasně a 12 po sobě jdoucích měsíců v zahraničí uplynulo ve zvoleném roce — do tohoto dne jste byli daňovým rezidentem Brazílie a od následujícího dne jste nerezidentem (art. 3 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018). Podejte Comunicação de Saída Definitiva do País do posledního dne února následujícího roku a za období rezidence Declaração de Saída Definitiva do País (P&R IRPF 2026, otázka 117).

Ověřit svůj status Více o daňovém rezidentství

Předpoklady výpočtu

Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
Brazílie není členem OECD a není zahrnuta v OECD Taxing Wages. Zahrnuto: federální daň z příjmů fyzických osob (IRPF), příspěvek zaměstnance do INSS a odvody zaměstnavatele — příspěvek na sociální zabezpečení 20 % (CPP), RAT a příspěvky „třetím stranám“ (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE). FGTS (8 % hrubé mzdy odváděných na individuální účet pracovníka) není zahrnut jako nedaňová povinná platba (NTCP), kterou metoda nezapočítává; s ním by byly náklady zaměstnavatele o 8 % hrubé mzdy vyšší.
Zaměstnanec podle CLT v Brasílii, mladší 65 let, bez vyživovaných osob, bez soukromého penzijního připojištění (PGBL), výdajů na zdravotní péči nebo vzdělávání. Roční hrubá mzda = 12 měsíčních platů + 13. plat + třetinový příplatek k dovolené (terço constitucional), tj. měsíční plat = hrubá mzda / 13⅓; bez podílu na zisku (PLR) a nepeněžních plnění.
INSS zaměstnance podle progresivní stupnice 7,5 / 9 / 12 / 14 % do stropu 8 475,55 BRL měsíčně; samostatně z 13. platu; v měsíci dovolené je základem plat plus jedna třetina.
IRPF se počítá v ročním vyúčtování (měsíční srážka je záloha): z 12 platů a třetiny k dovolené se odečte vyšší z částek příspěvky INSS nebo zjednodušená sleva 20 % (nejvýše 17 640 BRL); roční stupnice 0–27,5 %; snížení daně podle Lei 15.270/2025 (v plné výši do 60 000 BRL ročního příjmu, postupně klesá na nulu při 88 200 BRL).
13. plat se daní samostatně a konečně srážkou u zdroje: měsíční stupnice z částky snížené o příslušné INSS, s měsíčním snížením daně (v plné výši do 5 000 BRL, postupně klesá do 7 350 BRL).
Zaměstnavatel mimo Simples Nacional (lucro real nebo presumido), FPAS 515 (obchod a služby): CPP 20 %, RAT 2 % (střední riziko, FAP 1,0), příspěvky třetím stranám 5,8 % — bez stropu, ze všech odměn včetně 13. platu a náhrady za dovolenou.
Minimální daň z příjmů nad 600 000 BRL ročně (Lei 15.270/2025) se počítá se mzdou jako jediným příjmem; u mzdy je nulová, protože IRPF již převyšuje sazbu minimální daně (do 10 %).
Místní daně — lokalita: Brazílie — Brasília (federální daň z příjmů fyzických osob IRPF; bez státní nebo obecní daně z příjmů)
Zdaňovací období: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kurz: 1 EUR = 6.3743 BRL (ECB, referenční kurz eura (BRL), 02.01.2026)

Zdroje

Údaje ověřeny: 10.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.

Další země

Daňové zatížení →

← Úvodní stránka