DoubleTaxationČesko — Kanada: smlouva o zamezení dvojímu zdanění
Smlouva mezi Českou republikou a Kanadou o zamezení dvojího zdanění a zabránění daňovému úniku v oboru daní z příjmu (Praha, 25. 5. 2001; sdělení č. 83/2002 Sb. m. s.)
- Podepsána: 25.05.2001
- V platnosti od: 28.05.2002
- Úřední text
Když vás oba státy považují za rezidenta
- Fyzická osoba s dvojí rezidencí se považuje za rezidenta pouze toho státu, ve kterém má k dispozici stálý byt; má-li stálý byt v obou státech, za rezidenta pouze toho státu, k němuž má užší osobní a hospodářské vztahy (středisko životních zájmů). čl. 4 odst. 2 písm. a) Smlouvy
- Nemáte-li stálý byt k dispozici v žádném státě, smlouva přechází rovnou k obvyklému pobytu (středisko životních zájmů se zkoumá jen při stálém bytu v obou státech). čl. 4 odst. 2 písm. b) Smlouvy
- Zdržuje-li se obvykle v obou státech nebo v žádném z nich — rezident státu, jehož je státním příslušníkem; je-li státním příslušníkem obou států nebo žádného z nich — příslušné úřady upraví otázku vzájemnou dohodou. čl. 4 odst. 2 písm. c) a d) Smlouvy
Příjmy: kdo je zdaňuje
| Příjem | Pravidlo smlouvy | Článek |
|---|---|---|
| Mzda (závislá činnost) | Může zdanit stát, kde se práce vykonává. Osvobození — pokud zároveň: nejvýše 183 dnů za jakékoli období 12 po sobě jdoucích měsíců; zaměstnavatel není rezidentem tohoto státu; mzdu nenese jeho stálá provozovna v tomto státě. | čl. 15(2) |
| OSVČ, podnikání, služby | Stát rezidence; druhý stát — zisky stálé provozovny (stálé základny) v něm nebo pokud tam pobyt dosáhne 183 dnů za jakékoli období 12 po sobě jdoucích měsíců. | čl. 7, čl. 14 |
| Důchod | Stát zdroje — nejvýše 15 %; stát rezidence vylučuje dvojí zdanění. | čl. 18(1)-(2) |
| Důchod ze sociálního zabezpečení | Jen stát zdroje (u důchodů — stát, který vyplácí). | čl. 18(1)-(2) |
| Státní služba | Obvykle jen stát, který platí; výjimka — služba ve druhém státě jeho státním příslušníkem. | čl. 19(1) |
| Důchod za veřejnou službu | Podle obecných pravidel pro důchody. | čl. 19(1) |
| Nájem nemovitosti | Může zdanit stát, kde nemovitost leží; stát rezidence vylučuje dvojí zdanění. | čl. 6(1) |
| Dividendy | Stát zdroje — nejvýše 15 %; stát rezidence vylučuje dvojí zdanění. | čl. 10(2)(b) |
| Úroky (vklady, dluhopisy, půjčky) | Stát zdroje — nejvýše 10 %; stát rezidence vylučuje dvojí zdanění. V některých případech platí jiné sazby nebo osvobození (viz článek). | čl. 11(2)-(3) |
| Licenční poplatky (autorská práva, licence) | Stát zdroje — nejvýše 10 %; stát rezidence vylučuje dvojí zdanění. | čl. 12(2) |
| Prodej majetku nebo akcií | Nemovitosti — může zdanit stát, kde leží. Podíly ve společnostech, jejichž hodnota pochází převážně (z více než 50 %) z nemovitostí — stejně. Ostatní majetek — za určitých podmínek může zdanit i stát zdroje (viz článek). | čl. 13 |
| Ostatní příjmy | Stát zdroje může zdanit; stát rezidence vylučuje dvojí zdanění. | čl. 21(2) |
Jak se vylučuje dvojí zdanění
- Kanada: zápočet daně zaplacené ve státě zdroje — nejvýše do výše vlastní daně připadající na tento příjem čl. 22(1)
- Česko: zápočet daně zaplacené ve státě zdroje — nejvýše do výše vlastní daně připadající na tento příjem čl. 22(2)
Údaje ověřeny: 10.11.2026. Stručný přehled pro fyzické osoby; úplné podmínky, výjimky a protokoly jsou v textu smlouvy. Obecná informace, nikoli právní poradenství.