Formular W-8BEN: was es ist und wie Sie es ausfüllen

Ein US-Broker, eine Plattform oder ein Auftraggeber in den USA verlangt von Ihnen das Formular W-8BEN. Das Formular bestätigt, dass Sie keine US-Person sind, und ermöglicht es Ihnen, einen niedrigeren US-Quellensteuersatz zu beantragen, wenn ein Doppelbesteuerungsabkommen gilt.

Wer es abgibt

Eine Privatperson, die keine US-Person ist und Einkünfte aus US-Quellen erhält (zum Beispiel Dividenden aus US-Aktien, Zinsen, Lizenzgebühren), gibt das Formular auf Anforderung dem Zahlenden — auch wenn kein Abkommenssatz beantragt wird.

US-Staatsbürger und in den USA Ansässige (Green Card, Substantial Presence Test) verwenden das Formular W-9, nicht W-8BEN.
Gesellschaften und andere Rechtsträger verwenden W-8BEN-E.
Für Einkünfte im Zusammenhang mit einem US-Geschäftsbetrieb gilt W-8ECI; für Vergütungen für in den USA erbrachte Leistungen das Formular 8233 oder W-4.
Ohne das Formular kann der Zahlende 30 % einbehalten oder den Sicherungseinbehalt (backup withholding) vornehmen.

Die wichtigen Zeilen

Zeile 2 — Staatsangehörigkeit. Doppelstaatler geben das Land an, dessen Staatsangehörige sie sind und in dem sie zugleich ansässig sind.
Zeile 3 — Adresse des ständigen Wohnsitzes im Land Ihrer steuerlichen Ansässigkeit. Kein Postfach, keine Bankadresse, keine reine Postanschrift.
Zeile 5 — US-TIN (SSN oder ITIN), nur wenn erforderlich; für Abkommensanträge zu börsennotierten Aktien und Fondsdividenden wird sie nicht benötigt.
Zeile 6a — Ihre ausländische Steuernummer, falls erforderlich; kreuzen Sie 6b an, wenn Ihr Land nicht vorschreibt, dass Sie eine haben.
Zeile 8 — Geburtsdatum im Format MM-DD-YYYY.
Zeile 9 — der Abkommensstaat, in dem Sie nach dem Abkommen ansässig sind (prüfen Sie die Tie-breaker-Regel des Abkommens, wenn zwei Länder Sie als ansässig behandeln).
Zeile 10 — nur für besondere Anträge (Lizenzgebühren mit abweichenden Sätzen, Studierende und Forschende, Unternehmensgewinne); in der Regel nicht für gewöhnliche Dividenden oder Zinsen.

Wohin es geht und wie lange es gilt

Geben Sie es der Stelle, die es angefordert hat. Senden Sie es nicht an den IRS.
Es gilt bis zum Ende des dritten Kalenderjahres nach der Unterzeichnung (unterzeichnet 2026 — gültig bis 31. Dezember 2029), sofern keine Angabe darin unrichtig wird.
Ändern sich Angaben — Sie ziehen in die USA, verlassen den Abkommensstaat, werden in den USA ansässig —, teilen Sie dies dem Zahlenden innerhalb von 30 Tagen mit und geben Sie ein neues Formular (oder W-9) ab.

Häufige Fehler

Das Formular per Post an den IRS schicken.
W-8BEN beibehalten, nachdem man in den USA ansässig geworden ist — dann ist W-9 erforderlich.
Eine Adresse außerhalb des Abkommensstaats oder ein Postfach in Zeile 3.
Einen Abkommensstaat angeben, in dem man nach dem Abkommen nicht ansässig ist.
Nach einem Umzug nicht innerhalb von 30 Tagen ein neues Formular abgeben.

Wann Sie fachlichen Rat einholen sollten

Sie sind oder werden möglicherweise in den USA ansässig, oder Sie sind US-Staatsbürger mit einer weiteren Staatsangehörigkeit.
Sie arbeiten physisch in den USA oder haben Einkünfte aus einem US-Geschäftsbetrieb.
Zwei Länder behandeln Sie als ansässig, und Sie sind unsicher, was in Zeile 9 gehört.
Hohe Beträge oder Zahlungen von einer verbundenen Gesellschaft (möglicherweise ist das Formular 8833 erforderlich).

Quellen

Quellen geprüft: 10.11.2026. Allgemeine Informationen, keine Rechtsberatung. Abkommen und nationale Gesetze können vom OECD-Musterabkommen abweichen; prüfen Sie stets das Abkommen, das für Sie gilt.

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