DoubleTaxation台湾地区工资税负
在台湾地区，工资需缴纳多少税费、到手多少，以及有哪些特殊税收制度。
按年税前工资€60,000计算
| 税前工资 | NT$2,209,572 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 个人所得税 | |
| 綜合所得稅 | NT$196,014 ≈ €5,323 |
| 雇员社保缴费 | |
| 勞工保險普通事故保險費及就業保險費（被保險人負擔） | NT$13,740 ≈ €373 |
| 全民健康保險保險費（被保險人負擔） | NT$35,270 ≈ €958 |
| 到手收入 | NT$1,964,548 ≈ €53,346 |
| 雇主社保缴费及工资税 | |
| 勞工保險普通事故保險費及就業保險費（投保單位負擔） | NT$48,090 ≈ €1,306 |
| 勞工職業災害保險費 | NT$1,048 ≈ €28 |
| 積欠工資墊償基金提繳費 | NT$137 ≈ €4 |
| 勞工退休金（雇主提繳） | NT$108,000 ≈ €2,933 |
| 全民健康保險保險費（投保單位負擔） | NT$110,042 ≈ €2,988 |
| 雇主用工总成本 | NT$2,476,889 ≈ €67,259 |
仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。
新台币对欧元汇率通过美元换算：台湾地区“中央银行”2026年1月2日新台币/美元银行间收盘汇率（31.419）× 欧洲央行同日欧元/美元汇率（1.1721）。欧洲央行不公布新台币汇率，因此欧元金额为近似值；实际汇率可能不同。
该国未纳入 OECD Taxing Wages 报告；本计算由我们按同一方法完成。
特殊税收制度
上述计算未包含这些制度：每种制度都有各自的适用条件。
外國特定專業人才減免所得稅（外國專業人才延攬及僱用法第22條；外國特定專業人才減免所得稅辦法）
适用对象: 具有经认可的特殊专长（特定专业人才工作许可或就业金卡）、首次因工作取得居留、且此前5年内既非台湾地区居住者也未设有户籍的外国人。
自首个在台湾地区居留满183天且薪资超过新台币300万元的年度起5年内，薪资超过新台币300万元部分的半数不计入应税所得，且台湾地区以外来源所得不计入基本所得额。修正后的办法（2026年3月2日）自2026年1月1日起适用。
法律依据: 外國特定專業人才減免所得稅辦法 arts. 3–5 (amended 2026-03-02, in force 2026-01-01); 外國專業人才延攬及僱用法 art. 22
境外所得不計入綜合所得總額；個人所得基本稅額（所得稅法第2條；所得基本稅額條例第12、13條）
适用对象: 有台湾地区以外来源所得的台湾地区居住者。
一般所得税仅对台湾地区来源所得课征。台湾地区以外来源所得仅在当年每户达到新台币100万元时计入基本所得额：基本所得额超过新台币750万元（2026年度金额）的部分按20%计算，超过一般所得税额的差额须缴纳；在台湾地区以外缴纳的税款可在增加的税额内扣抵。
法律依据: 所得稅法 art. 2; 所得基本稅額條例 arts. 12(1)(1), 13 (deduction 7,500,000 for 2026 per MOF notice of 2025-11-27)
勞工退休金自願提繳不計入薪資收入（所得稅法第14條第1項第3類第5款；勞工退休金條例第14條第3項）
适用对象: 适用劳工退休金新制的雇员（台湾居民、取得永久居留的外国人、台湾居民的配偶）。
雇员可自愿在每月工资6%以内提缴至个人退休金账户；提缴金额在提缴年度不计入薪资所得，仅在领取时作为退职所得课税。
法律依据: 所得稅法 art. 14(1), category 3, item 5; 勞工退休金條例 art. 14(3)
員工獎酬股份緩課（產業創新條例第19-1條）
适用对象: 取得股票作为报酬的发行公司（以及持股超过50%的母公司或子公司）员工；不包括董事或监察人。
员工可选择不将股票奖酬计入取得年度的所得；该所得在出售年度课税。如持有股票且员工留任满2年，则按取得时的价值课税，而不按较高的出售价格课税。2026年修正条文适用于2027年1月1日至2029年12月31日（每年上限新台币1,000万元）；2026年适用原条文——此处未核实其上限。
法律依据: 產業創新條例 art. 19-1 (amended 2026; in force 2027-01-01 to 2029-12-31), art. 72
個人投資國內高風險新創事業公司減除（產業創新條例第23-2條）
适用对象: 以现金投资经核准、成立未满8年的台湾地区高风险新创公司新发行股份的个人。
当年对同一公司投资至少新台币50万元并持有满3年的，在满3年当年从综合所得总额中减除投资金额的50%；每年合计最多新台币500万元（非重点产业公司为新台币300万元）。适用至2029年12月31日。
股利所得：8.5%可抵減稅額或28%分開計稅（所得稅法第15條第4、5項）
适用对象: 取得台湾地区公司股利的居住者。
纳税人可选择：股利计入综合所得总额，并按股利金额的8.5%计算可抵减税额（每户以新台币80,000元为限）；或全部股利按28%分开计税。
法律依据: 所得稅法 art. 15(4)–(5)
證券交易所得停止課徵所得稅（所得稅法第4-1條）
适用对象: 出售股票、债券和其他有价证券的个人。
自1990年起，证券交易所得不课征所得税（损失不得扣除）。例外——基本税额：非上市或非上柜公司股票以及私募基金受益凭证的交易所得计入基本所得额。
稿費、版稅等收入免稅（所得稅法第4條第1項第23款）
适用对象: 作家、作曲家、编剧、漫画家和讲演人。
稿费、版税、乐谱、作曲、编剧、漫画及按时计酬的讲演钟点费，每年新台币180,000元以内免税。
法律依据: 所得稅法 art. 4(1)(23)
退職所得定額免稅（所得稅法第14條第1項第9類）
适用对象: 领取退休金、资遣费或其他退职给付（保险给付除外）的人员。
2026年度金额：一次领取的，新台币206,000元 × 年资以内免税，新台币206,000元至414,000元 × 年资之间的部分半数课税，超过部分全额课税。分期领取的退休金每年减除新台币894,000元。年满70岁的免税额提高50%（新台币151,500元）。
法律依据: 所得稅法 art. 14(1), category 9; art. 17(1)(1); MOF notice of 2025-11-27 (2026 amounts)
税收居民身份
台湾地区在哪些情况下将您视为税收居民
- 您在台湾地区设有户籍，当年在台湾地区居留满31天——按台湾地区“所得税法”第7条第2项第1款，您是台湾地区的税收居住者。台湾地区对居住者只就台湾地区来源所得课征综合所得税，税率5%至40%；台湾地区以外来源的所得不计入一般所得税，只有在全年合计达到新台币1,000,000元时，才可能适用最低税负（基本税额）。
- 您在台湾地区设有户籍，居留1至30天，生活及经济重心在台湾地区：您很可能是台湾地区的税收居住者。生活及经济重心取决于全部事实的综合判断。台湾地区对居住者只就台湾地区来源所得课征综合所得税，税率5%至40%；台湾地区以外来源的所得不计入一般所得税，只有在全年合计达到新台币1,000,000元时，才可能适用最低税负（基本税额）。
- 您在台湾地区设有户籍，生活及经济重心在台湾地区：当年只要在台湾地区居留至少一天，您就是台湾地区的税收居住者。请按护照出入境章计算天数。台湾地区对居住者只就台湾地区来源所得课征综合所得税，税率5%至40%；台湾地区以外来源的所得不计入一般所得税，只有在全年合计达到新台币1,000,000元时，才可能适用最低税负（基本税额）。
- 您在本公历年度内在台湾地区居留合计满183天——按台湾地区“所得税法”第7条第2项第2款，您是台湾地区全年的税收居住者。台湾地区对居住者只就台湾地区来源所得课征综合所得税，税率5%至40%；台湾地区以外来源的所得不计入一般所得税，只有在全年合计达到新台币1,000,000元时，才可能适用最低税负（基本税额）。年度中途永久离境的，须在离境前办理当年度申报。
计算假设
- 依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
- 课税年度 = 2026日历年（2026年所得，2027年5月申报）。2026年度金额已公布：台湾地区“财政部”2025年11月27日公告（免税额101,000，标准扣除额136,000，薪资所得特别扣除额227,000，税率5 / 12 / 20 / 30 / 40 %，级距为新台币610,000 / 1,380,000 / 2,770,000 / 5,190,000元）。
- 台湾地区居住者，系在台湾地区设有户籍的台湾居民，70岁以下，无配偶或受扶养亲属；全年受雇于台北的民营雇主；薪资按12个月等额发放，无奖金。
- 自动扣除：免税额、标准扣除额（高于列举扣除额，包括劳保和健保保费）及薪资所得特别扣除额（以薪资为限）。房屋租金支出特别扣除额（最高180,000）取决于是否租房，因此未计入。
- 基本生活费规定（台湾地区“纳税者权利保护法”第4条）：2026年度金额尚未公布，采用2025年度每人213,000；该金额低于免税额加标准扣除额（237,000），因此无额外扣除。
- 台北没有地方所得税。基本税额（所得基本稅額，即替代性最低税）对无其他所得的薪资没有影响。
- 台湾地区未纳入经合组织Taxing Wages。按2026年官方费率计入：劳工保险（普通事故11.5% + 就业保险1%；雇员20%，雇主70%，上限每月新台币45,800元）；职业灾害保险（雇主，行业别费率0.05% + 上下班0.07%，信息服务业；上限72,800）；积欠工资垫偿基金（雇主，劳保投保薪资的0.025%）；雇主劳工退休金6%（上限每月150,000）；全民健康保险5.17%（雇员30%，雇主60% × 1.56，按平均眷属人数0.56计；上限每月313,000），以及雇主就超过投保金额的薪资缴纳的2.11%补充保险费。未计入政府负担的10%部分以及雇员自愿提缴的退休金（最高6%）。
- 月投保金额按官方分级表确定（薪资向上取至较高一级）。就业保险和劳工退休金对台湾居民为强制性；大多数未取得永久居留的外国人不提缴6%退休金。
- 地方税适用地点: 台北（台湾地区统一课征的个人综合所得税；无地方所得税）
- 纳税期间: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 汇率：1 EUR = 36.8262 TWD（台湾地区“中央银行”2026年1月2日新台币/美元银行间收盘汇率（31.419）× 欧洲央行2026年1月2日欧元/美元参考汇率（1.1721）；欧洲央行不公布新台币汇率，2026-01-02）
- 新台币对欧元汇率通过美元换算：台湾地区“中央银行”2026年1月2日新台币/美元银行间收盘汇率（31.419）× 欧洲央行同日欧元/美元汇率（1.1721）。欧洲央行不公布新台币汇率，因此欧元金额为近似值；实际汇率可能不同。
资料来源
- 台湾地区“财政部”2025年11月27日公告：2026年度金额（免税额、标准扣除额和薪资所得特别扣除额、级距、退职所得金额、基本税额750万）
- 台湾地区“财政部”2026年度金额表（PDF）
- 台湾地区“财政部”2026年度速算公式（PDF）：5% − 0；12% − 42,700；20% − 153,100；30% − 430,100；40% − 949,100
- 台湾地区“所得税法”（所得稅法）第2、4、4-1、5、5-1、14、15、17条（2026年9月11日修正）
- 台湾地区“所得基本税额条例”（所得基本稅額條例）第12、13条
- 台湾地区“行政院公报”，“财政部”2025年11月27日公告：2025年度基本生活费——每人新台币213,000元
- 台湾地区“劳动部”，2025年11月28日：自2026年1月1日起最低工资新台币29,500元，以及修正后的劳工保险和劳工退休金分级表
- 台湾地区“劳动部劳工保险局”：自2026年1月1日起的劳工保险投保薪资分级表（29,500 – 45,800）
- 台湾地区“劳动部劳工保险局”：自2026年1月1日起的保险费分担表——普通事故11.5%（12.5%减1%）+ 就业保险1%，雇员20%，雇主70%
- 台湾地区“劳动部劳工保险局”：自2026年1月1日起的职业灾害保险投保薪资分级（最高72,800）及自2025年1月1日起的行业别费率
- 台湾地区“劳动部劳工保险局”：积欠工资垫偿基金——投保薪资的0.025%
- 台湾地区“劳动部劳工保险局”：自2026年1月1日起的劳工退休金月提缴工资分级表（最高150,000）
- 台湾地区“劳工退休金条例”（勞工退休金條例）第7、14条——雇主至少6%
- 台湾地区“劳工保险条例”（勞工保險條例）第13、15条
- 台湾地区“全民健康保险法”（全民健康保險法）第18、27、29、31、33、34条
- 台湾地区“中央健康保险署”：自2026年1月1日起的保险费负担金额表（五）——投保金额分级29,500 – 313,000，费率5.17%
- 台湾地区“中央健康保险署”：2025年受雇者保险费负担金额表（三）——自2024年1月1日起平均眷属人数0.56
- 台湾地区“中央健康保险署”，2026年6月报告：费率5.17%，补充保险费率自2021年起为2.11%
- 台湾地区“中央银行”：新台币/美元银行间收盘汇率（2026年1月2日——31.419）
- 欧洲央行欧元/美元参考汇率（2026年1月2日——1.1721）
- 台湾地区“外国特定专业人才减免所得税办法”（外國特定專業人才減免所得稅辦法），2026年3月2日修正
- 台湾地区“产业创新条例”（產業創新條例）第19-1、23-2、72条
数据核实日期: 2026-11-10. 典型情形下的估算，不构成税务建议。