阿根廷工资税负

在阿根廷，工资需缴纳多少税费、到手多少，以及有哪些特殊税收制度。

按年税前工资€60,000计算

个人所得税
税前工资	ARS 103,352,004 ≈ €60,000
Impuesto a las Ganancias	ARS 12,429,034 ≈ €7,216
雇员社保缴费
Aporte jubilatorio (SIPA)	ARS 6,311,760 ≈ €3,664
Aporte INSSJP (Ley 19.032)	ARS 1,721,389 ≈ €999
Aporte obra social (Ley 23.660)	ARS 1,721,389 ≈ €999
到手收入	ARS 81,168,432 ≈ €47,122
雇主社保缴费及工资税
Contribuciones patronales (SIPA, INSSJP, FNE, asignaciones familiares)	ARS 18,586,972 ≈ €10,790
Contribución patronal obra social (Ley 23.660)	ARS 6,201,120 ≈ €3,600
雇主用工总成本	ARS 128,140,096 ≈ €74,390

21.5 %雇员税负

36.7 %含雇主缴费的税负

31.0 %每增加100欧元的税负

仅计入该国部分直接税费：工资个人所得税和强制性社保缴费。未计入：财产税和房产税；股息、利息及其他投资收益税；遗产税和赠与税；间接税——增值税、消费税、关税。

比索对欧元汇率通过美元换算：阿根廷中央银行2026年1月2日官方批发汇率（Comunicación A 3500）——每美元ARS 1,469.6130——× 欧洲央行同日欧元/美元汇率（1.1721）。欧洲央行不公布比索汇率。阿根廷通胀率高：税收门槛和扣除额每年调整两次，缴费上限每月调整，因此比索金额在2026年内会变化，欧元金额为近似值；实际汇率可能不同（2026年11月约为每美元ARS 1,545）。

该国未纳入 OECD Taxing Wages 报告；本计算由我们按同一方法完成。

比较两个国家

特殊税收制度

上述计算未包含这些制度：每种制度都有各自的适用条件。

No residentes presentes por razones laborales (art. 123 c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)

适用对象: 因有充分证明的工作原因而在阿根廷停留、且所需停留期不超过5年的外国国民，以及随行的非居民家庭成员。

这些人即使取得永久居留许可或停留满12个月，也不成为居民，因此其境外来源所得在阿根廷不征税。来源于阿根廷的所得（包括工资）按居民规则征税——适用普通税率表并可享受扣除。

法律依据: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 123 c) y último párrafo

Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes — Monotributo (Ley 24.977, Anexo)

适用对象: 提供服务或销售货物、年总收入不超过ARS 126,610,838.75（K类，仅限销售货物；服务业不超过ARS 81,924,660.37，H类）的个人，并须符合经营场所面积、用电量和租金方面的限制——金额自2026年8月1日起适用。

按类别（A–K）每月固定缴款，替代所得税和增值税，并包含SIPA和obra social缴费。A类——合计每月ARS 49,527.18（自2026年8月1日起）。

法律依据: Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes); ARCA — montos y categorías vigentes desde el 01/08/2026

Deducción especial incrementada para nuevos profesionales y nuevos emprendedores (art. 30 c) 1 de la Ley de Impuesto a las Ganancias; art. 99 del Decreto 862/2019)

适用对象: 在专业登记册（matrícula）中登记不超过3年的专业人士，以及登记后不超过3年、缴纳强制性自雇SIPA缴费的自雇人员。

以最低额的3倍（2026年为ARS 24,078,685.46）替代普通自雇特别扣除（最低额的2.5倍——2026年为ARS 21,068,849.78）。

法律依据: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30 c) 1; Decreto 862/2019, art. 99

Deducción específica para jubilaciones y pensiones (art. 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, penúltimo y antepenúltimo párrafos)

适用对象: 领取与工作相关的养老金（art. 82 c LIG）、无超过免税最低额的其他所得、且无须缴纳Bienes Personales（除非该纳税义务仅因一套住房而产生）的人。

如8份最低保障养老金（Law 24,241, art. 125）的扣除额更高，则以其替代免税最低额和特别扣除。

法律依据: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30, párrafos sobre rentas del art. 82 c)

Exención de alquileres con destino a casa habitación y de la venta de inmuebles (art. 26 n) de la Ley de Impuesto a las Ganancias, según Ley 27.802)

适用对象: 将房产作为住房出租或出售不动产或其权利的个人。

自2026年1月1日或之后开始的纳税年度起，将房产作为住房出租的收入免征Ganancias；自2026年1月1日起处置不动产及其权利的收益，按法规规定的条件同样免税。

法律依据: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 n), sustituido por el art. 192 de la Ley 27.802 (B.O. 06/03/2026)

Exención de intereses de depósitos bancarios y de resultados por acciones cotizantes (art. 26 h) y u) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)

适用对象: 阿根廷居民个人。

阿根廷银行的储蓄账户、特别储蓄账户和定期存款利息免税（自2026年起也包括外币定期存款）。通过公开发行配售或在经授权市场（受CNV监管）出售的股票收益免税。

法律依据: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 h) (texto según art. 191 de la Ley 27.802) y u)

Régimen de Declaración Jurada Simplificada del impuesto a las ganancias (Ley 27.799, arts. 38 a 42; Decreto 93/2026; RG ARCA 5820/2026)

适用对象: 总收入不超过ARS 1,000,000,000、上一年12月31日以及前两个纳税年度内总资产（阿根廷境内和境外）不超过ARS 10,000,000,000、且不属于大纳税人的居民个人。

ARCA预填申报表；纳税人接受并按时缴税的，该年度的Ganancias纳税义务即告了结（解除效力），且未过时效年度的Ganancias和增值税申报被推定为准确、不容反驳——除非存在重大差异（15%或以上、超过刑事门槛或虚假发票）。税率和应纳税额不变。

法律依据: Ley 27.799 (B.O. 02/01/2026), arts. 38 a 42; RG ARCA 5820/2026

税收居民身份

阿根廷在哪些情况下将您视为税收居民

您是阿根廷公民，没有丧失居民身份（没有取得外国永久居留，也没有连续在阿根廷境外停留12个月）——不论在阿根廷停留多少天，您都是阿根廷税收居民（LIG第116条a项）。阿根廷对您的全球所得（LIG第1条）和全球财产（个人财产税，Bienes Personales）征税；在中国缴纳的税款，阿根廷在其税额限度内抵免（LIG第165条；中国—阿根廷协定第二十三条第二款）。
您持有阿根廷永久居留许可——自取得许可的当月之次月1日起，您是阿根廷税收居民（LIG第116条b项），不论在阿根廷停留多少天。阿根廷对您的全球所得（LIG第1条）和全球财产（个人财产税，Bienes Personales）征税；在中国缴纳的税款，阿根廷在其税额限度内抵免（LIG第165条；中国—阿根廷协定第二十三条第二款）。
您按临时移民许可在阿根廷居住满12个月，且不属于第123条的例外——自满12个月的当月之次月1日起，您是阿根廷税收居民（LIG第116条b项）。阿根廷对您的全球所得（LIG第1条）和全球财产（个人财产税，Bienes Personales）征税；在中国缴纳的税款，阿根廷在其税额限度内抵免（LIG第165条；中国—阿根廷协定第二十三条第二款）。
在取得外国永久居留或在国外满12个月的当月月底之前，您是阿根廷居民；自次月1日起为非居民（LIG第117条）。也就是说，在所选年度您只在部分时间是阿根廷居民：这一期间阿根廷对全球所得征税，此后只对阿根廷所得征税（对推定所得按35%扣缴）。如果您同时继续住在阿根廷，LIG第122条可能保留您的居民身份。
您曾是阿根廷居民，但不知道是否已丧失这一身份。在您能证明取得外国永久居留或连续在阿根廷境外停留12个月（在任何12个月期间内回国累计不超过90天）之前，ARCA将视您为居民，并要求您就全球所得申报。
您已丧失阿根廷居民身份，被视为另一国居民，但继续住在阿根廷，在阿根廷有永久性住所，而在国外没有。按LIG第122条（a）项，您仍是（重新成为）阿根廷居民。阿根廷对您的全球所得（LIG第1条）和全球财产（个人财产税，Bienes Personales）征税；在中国缴纳的税款，阿根廷在其税额限度内抵免（LIG第165条；中国—阿根廷协定第二十三条第二款）。
您在阿根廷和另一居民国都有永久性住所，重要利益中心在阿根廷。按LIG第122条（b）项，您仍是（重新成为）阿根廷居民。阿根廷对您的全球所得（LIG第1条）和全球财产（个人财产税，Bienes Personales）征税；在中国缴纳的税款，阿根廷在其税额限度内抵免（LIG第165条；中国—阿根廷协定第二十三条第二款）。
重要利益中心无法确定，而在公历年度内您在阿根廷停留的时间多于在另一居民国。按LIG第122条（c）项，您仍是（重新成为）阿根廷居民。阿根廷对您的全球所得（LIG第1条）和全球财产（个人财产税，Bienes Personales）征税；在中国缴纳的税款，阿根廷在其税额限度内抵免（LIG第165条；中国—阿根廷协定第二十三条第二款）。
重要利益中心无法确定，在阿根廷和另一居民国的停留时间相同。作为阿根廷公民，按LIG第122条（d）项您仍是（重新成为）阿根廷居民。阿根廷对您的全球所得（LIG第1条）和全球财产（个人财产税，Bienes Personales）征税；在中国缴纳的税款，阿根廷在其税额限度内抵免（LIG第165条；中国—阿根廷协定第二十三条第二款）。

判定我的身份详细了解税收居民身份

计算假设

依据经合组织 OECD Taxing Wages 方法计算：个人所得税（含地方税）及雇员社会保险缴费；无子女单身人士，2026纳税年度，采用欧洲央行2026年1月2日汇率。
2026日历纳税年度。税率表（art. 94 LIG）和扣除额（art. 30 LIG）采用ARCA针对2026年取得的报酬的年度最终结算表（«liquidación anual y final 2026»），按消费者价格指数（IPC INDEC）调整。1–6月和7–12月的月度预扣表金额较低（按年计算的免税最低额为ARS 5,151,802.50和5,585,736.93）；雇主在年度结算中退还差额。
居民雇员（art. 82 b LIG），无配偶或子女。扣除额：免税最低额ARS 6,019,671.36 + 雇员特别扣除ARS 28,894,422.56（最低额的3.8倍）+ 二者之和的十二分之一ARS 2,909,507.83（art. 30 c）——合计ARS 37,823,601.75。未适用以支出为基础的扣除（住房租金、私人医疗计划、家政人员等）。
年度税前总额分为13等份：12个月工资和SAC（aguinaldo，分6月和12月两半支付）。SAC全额征税（art. 26 z的免税已被Law 27,743废止）。假定税前工资全年不变；在高通胀下，阿根廷工资通常每年上调数次，税收门槛和缴费上限按月或每半年变动——本计算未反映这一点。
雇员缴费：SIPA养老金体系11%（Law 24,241, art. 11），INSSJP/PAMI 3%（Law 19,032, art. 8 d），obra social 3%（Law 23,660, art. 16 b）——合计17%。基数以ANSES的月度上限为限（base imponible máxima：1月ARS 3,823,372.95 → 10月4,769,631.49；11月和12月按10月计），每半份SAC以支付当月上限的50%为限。缴费从Ganancias税基中扣除（art. 85 d, f LIG）。
雇主缴费，不设上限：SIPA、INSSJP、国家就业基金和家庭补贴合计18%（Law 27,541, art. 19 b——中小企业和其他雇主；大型商业和服务企业为20.4%），基数每月先扣除ARS 7,003.68（每半份SAC扣除一半，art. 22）；另加obra social 6%（Law 23,660, art. 16 a）。未计入：工伤保险（ART）和强制团体人寿保险——向私人保险公司缴纳的保费；集体协议下的工会缴费；自2026年12月1日起的Fondo de Asistencia Laboral（Law 27,802）——向雇主自有账户缴纳的1% / 2.5%，并按相同比例减少社会保障缴费。
阿根廷未纳入经合组织Taxing Wages：无法与经合组织数据核对；计算已根据法律和ARCA的税表人工核对。
地方税适用地点: 阿根廷（全国性的Impuesto a las Ganancias）；在布宜诺斯艾利斯自治市（Ciudad Autónoma de Buenos Aires）工作的雇员——无省级或市级工资税
纳税期间: 2026-01-01 – 2026-12-31
汇率：1 EUR = 1722.5334 ARS（阿根廷中央银行（BCRA）批发参考汇率，Comunicación A 3500，2026年1月2日——每美元ARS 1,469.6130 × 欧洲央行欧元/美元1.1721；欧洲央行不公布ARS汇率，2026-01-02）
比索对欧元汇率通过美元换算：阿根廷中央银行2026年1月2日官方批发汇率（Comunicación A 3500）——每美元ARS 1,469.6130——× 欧洲央行同日欧元/美元汇率（1.1721）。欧洲央行不公布比索汇率。阿根廷通胀率高：税收门槛和扣除额每年调整两次，缴费上限每月调整，因此比索金额在2026年内会变化，欧元金额为近似值；实际汇率可能不同（2026年11月约为每美元ARS 1,545）。

资料来源

数据核实日期: 2026-11-10. 典型情形下的估算，不构成税务建议。

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