DoubleTaxationÜcret vergileri: Tayvan
Ücretten ödenen vergi ve primler (Tayvan), ele geçen tutar ve özel vergi rejimleri.
Yıllık €60.000 brüt ücret için hesaplama
| Brüt ücret | NT$2.209.572 ≈ €60.000 |
|---|---|
| Gelir vergisi | |
| 綜合所得稅 | NT$196.014 ≈ €5.323 |
| Çalışan primleri | |
| 勞工保險普通事故保險費及就業保險費（被保險人負擔） | NT$13.740 ≈ €373 |
| 全民健康保險保險費（被保險人負擔） | NT$35.270 ≈ €958 |
| Net ücret | NT$1.964.548 ≈ €53.346 |
| İşveren primleri ve vergileri | |
| 勞工保險普通事故保險費及就業保險費（投保單位負擔） | NT$48.090 ≈ €1.306 |
| 勞工職業災害保險費 | NT$1.048 ≈ €28 |
| 積欠工資墊償基金提繳費 | NT$137 ≈ €4 |
| 勞工退休金（雇主提繳） | NT$108.000 ≈ €2.933 |
| 全民健康保險保險費（投保單位負擔） | NT$110.042 ≈ €2.988 |
| İşverene toplam maliyet | NT$2.476.889 ≈ €67.259 |
Yalnızca doğrudan vergi ve kesintilerin bir kısmı hesaba katılmıştır: ücret üzerinden gelir vergisi ve zorunlu primler. Hesaba katılmayanlar: servet ve emlak vergileri; kâr payı, faiz ve diğer yatırım gelirlerinin vergileri; veraset ve intikal vergisi; dolaylı vergiler — KDV, ÖTV, gümrük vergileri.
Yeni Tayvan doları–avro kuru ABD doları üzerinden hesaplanmıştır: Çin Cumhuriyeti (Tayvan) Merkez Bankası'nın 2 Ocak 2026 tarihli NTD/USD bankalararası kapanış kuru (31,419) × ECB'nin aynı tarihli EUR/USD kuru (1,1721). ECB Yeni Tayvan doları kuru yayımlamadığından avro tutarları yaklaşıktır; gerçek döviz kuru farklı olabilir.
Bu ülke OECD Taxing Wages raporunda yer almıyor; hesaplama aynı metodolojiyle tarafımızca yapılmıştır.
Özel vergi rejimleri
Bu rejimler yukarıdaki hesaplamaya dahil değildir: her birinin kendi koşulları vardır.
外國特定專業人才減免所得稅（外國專業人才延攬及僱用法第22條；外國特定專業人才減免所得稅辦法）
Kimler için: Tanınmış özel uzmanlığa sahip (özel uzman çalışma izni veya Employment Gold Card), çalışma amacıyla ilk kez oturma izni alan ve önceki 5 yılda ne Tayvan mukimi olan ne de hane kaydı bulunan yabancılar.
Tayvan'da 183 gün kalınan ve ücretin 3 milyon TWD'yi aştığı ilk yıldan itibaren 5 yıl boyunca, ücretin 3 milyon TWD'yi aşan kısmının yarısı vergiye tabi gelirden çıkarılır ve yurt dışı kaynaklı gelir alternatif asgari vergi matrahına girmez. Revize yönetmelik (2 Mart 2026) 1 Ocak 2026'dan itibaren uygulanır.
Yasal dayanak: 外國特定專業人才減免所得稅辦法 arts. 3–5 (amended 2026-03-02, in force 2026-01-01); 外國專業人才延攬及僱用法 art. 22
境外所得不計入綜合所得總額；個人所得基本稅額（所得稅法第2條；所得基本稅額條例第12、13條）
Kimler için: Yurt dışı kaynaklı geliri olan Tayvan mukimleri.
Olağan gelir vergisi yalnızca Tayvan kaynaklı gelire uygulanır. Yurt dışı kaynaklı gelir, yıl içinde hane başına en az 1 milyon TWD ise yalnızca alternatif asgari vergi matrahına girer: matrahın 7,5 milyon TWD'yi (2026 tutarı) aşan kısmının %20'si; olağan vergiyi aşan fark ödenir; yabancı vergi artış tutarına kadar mahsup edilir.
Yasal dayanak: 所得稅法 art. 2; 所得基本稅額條例 arts. 12(1)(1), 13 (deduction 7,500,000 for 2026 per MOF notice of 2025-11-27)
勞工退休金自願提繳不計入薪資收入（所得稅法第14條第1項第3類第5款；勞工退休金條例第14條第3項）
Kimler için: Yeni işçi emeklilik sistemine tabi çalışanlar (vatandaşlar, daimi oturma izni olan yabancılar, vatandaşların eşleri).
Çalışan, aylık ücretinin %6'sına kadarını gönüllü olarak kişisel emeklilik hesabına yatırabilir; katkılar ödendiği yılın ücretinden çıkarılır ve yalnızca ödeme sırasında emeklilik geliri olarak vergilendirilir.
Yasal dayanak: 所得稅法 art. 14(1), category 3, item 5; 勞工退休金條例 art. 14(3)
員工獎酬股份緩課（產業創新條例第19-1條）
Kimler için: Ücret olarak hisse alan, ihraççı şirketin (ve %50'den fazla paya sahip ana veya bağlı şirketin) çalışanları; yönetim kurulu üyeleri veya denetçiler hariç.
Çalışan, hisse ödüllerini alındığı yılın gelirine dahil etmemeyi seçebilir; gelir satış yılında vergilendirilir. Hisseler elde tutulur ve çalışan 2 yıl kalırsa, daha yüksek satış fiyatı yerine alındığı andaki değer vergilendirilir. 2026 düzenlemesi 1 Ocak 2027–31 Aralık 2029 arasında uygulanır (yılda 10 milyon TWD tavan); 2026 için önceki düzenleme geçerlidir — onun tavanı burada kontrol edilmemiştir.
Yasal dayanak: 產業創新條例 art. 19-1 (amended 2026; in force 2027-01-01 to 2029-12-31), art. 72
個人投資國內高風險新創事業公司減除（產業創新條例第23-2條）
Kimler için: Onaylı, 8 yaşından küçük, yüksek riskli bir Tayvan girişim şirketinin yeni hisselerine nakit yatırım yapan gerçek kişiler.
Bir yılda tek bir şirkete en az 500.000 TWD tutarında yapılan ve 3 yıl elde tutulan yatırımlarda, tutarın %50'si 3 yılın dolduğu yıl brüt gelirden düşülür; toplamda yılda en fazla 5 milyon TWD (öncelikli sektörler dışındaki şirketler için 3 milyon TWD). 31 Aralık 2029'a kadar geçerlidir.
Yasal dayanak: 產業創新條例 art. 23-2 (amended 2026), art. 72
股利所得：8.5%可抵減稅額或28%分開計稅（所得稅法第15條第4、5項）
Kimler için: Tayvan şirketlerinden temettü alan mukimler.
Mükellef seçer: ya temettüler toplam gelire dahil edilir ve tutarlarının %8,5'i (hane başına 80.000 TWD'ye kadar) mahsup edilir ya da tüm temettüler ayrı olarak %28 oranında vergilendirilir.
Yasal dayanak: 所得稅法 art. 15(4)–(5)
證券交易所得停止課徵所得稅（所得稅法第4-1條）
Kimler için: Hisse senedi, tahvil ve diğer menkul kıymetleri satan gerçek kişiler.
1990'dan beri menkul kıymet işlemlerinden elde edilen kazançlar gelir vergisine tabi değildir (zararlar indirilemez). İstisna — alternatif asgari vergi: borsaya kote olmayan ve tezgâh üstü piyasada da işlem görmeyen şirketlerin hisselerinden ve özel yerleştirme fon paylarından elde edilen kazançlar bunun matrahına girer.
Yasal dayanak: 所得稅法 art. 4-1; 所得基本稅額條例 art. 12(1)(3)
稿費、版稅等收入免稅（所得稅法第4條第1項第23款）
Kimler için: Yazarlar, besteciler, senaristler, çizgi roman sanatçıları ve konferansçılar.
Müsvedde ücretleri, telif ödemeleri, nota, beste, senaryo, çizgi roman ücretleri ve saatlik konferans ücretleri yılda 180.000 TWD'ye kadar vergiden muaftır.
Yasal dayanak: 所得稅法 art. 4(1)(23)
退職所得定額免稅（所得稅法第14條第1項第9類）
Kimler için: Emekli aylığı, kıdem tazminatı veya diğer emeklilik ödemeleri (sigorta tazminatları hariç) alan kişiler.
2026 tutarları: toplu ödemede hizmet yılı başına 206.000 TWD'ye kadar vergisiz, hizmet yılı başına 206.000 ile 414.000 TWD arasının yarısı vergilendirilir, bunun üzeri tamamen vergilendirilir. Dönemsel emekli aylıkları yılda 894.000 TWD indirilir. 70 yaşından itibaren kişisel muafiyet %50 daha yüksektir (151.500 TWD).
Yasal dayanak: 所得稅法 art. 14(1), category 9; art. 17(1)(1); MOF notice of 2025-11-27 (2026 amounts)
Vergi mukimliği
Tayvan sizi ne zaman vergi mukimi sayar
- Tayvan'da hane kaydınız vardı ve bu yıl orada 31 gün veya daha fazla kaldınız — Gelir Vergisi Kanunu md. 7/2 bent 1 uyarınca Tayvan vergi mukimisiniz. Tayvan mukimleri yalnızca Tayvan kaynaklı gelir üzerinden %5 ile %40 arasındaki oranlarla vergilendirir; Tayvan dışından elde edilen gelir olağan vergiye girmez, yalnızca yılda toplam 1.000.000 NT$ veya daha fazlaysa asgari (temel) vergiye tabi olabilir.
- Tayvan'da hane kaydınız vardı, orada 1–30 gün kaldınız ve hayatınızın ve ekonomik menfaatlerinizin merkezi Tayvan'da: muhtemelen Tayvan vergi mukimisiniz. Menfaatler merkezinin değerlendirilmesi tüm olgulara bağlıdır. Tayvan mukimleri yalnızca Tayvan kaynaklı gelir üzerinden %5 ile %40 arasındaki oranlarla vergilendirir; Tayvan dışından elde edilen gelir olağan vergiye girmez, yalnızca yılda toplam 1.000.000 NT$ veya daha fazlaysa asgari (temel) vergiye tabi olabilir.
- Tayvan'da hane kaydınız vardı ve hayatınızın ve ekonomik menfaatlerinizin merkezi Tayvan'da: bu yıl orada en az bir gün kaldıysanız Tayvan vergi mukimisiniz. Günleri pasaport damgalarından sayın. Tayvan mukimleri yalnızca Tayvan kaynaklı gelir üzerinden %5 ile %40 arasındaki oranlarla vergilendirir; Tayvan dışından elde edilen gelir olağan vergiye girmez, yalnızca yılda toplam 1.000.000 NT$ veya daha fazlaysa asgari (temel) vergiye tabi olabilir.
- Bu takvim yılında Tayvan'da toplam 183 gün veya daha fazla kaldınız — Gelir Vergisi Kanunu md. 7/2 bent 2 uyarınca yılın tamamı için Tayvan vergi mukimisiniz. Tayvan mukimleri yalnızca Tayvan kaynaklı gelir üzerinden %5 ile %40 arasındaki oranlarla vergilendirir; Tayvan dışından elde edilen gelir olağan vergiye girmez, yalnızca yılda toplam 1.000.000 NT$ veya daha fazlaysa asgari (temel) vergiye tabi olabilir. Yıl içinde kesin olarak ayrılırsanız o yılın beyannamesini ayrılmadan önce verin.
Hesaplama varsayımları
- OECD Taxing Wages metodolojisine göre hesaplanmıştır: yerel vergiler dahil gelir vergisi ve çalışanın sosyal güvenlik primleri; çocuksuz bekâr kişi, 2026 vergi yılı, AMB'nin 2 Ocak 2026 tarihli kuru.
- Vergi yılı = 2026 takvim yılı (2026 geliri, beyanname Mayıs 2027'de verilir). 2026 tutarları zaten yayımlanmıştır: Maliye Bakanlığı'nın (MOF) 27/11/2025 tarihli duyurusu (kişisel muafiyet 101.000, standart indirim 136.000, ücret özel indirimi 227.000, oranlar %5 / 12 / 20 / 30 / 40, dilim sınırları 610.000 / 1.380.000 / 2.770.000 / 5.190.000 TWD).
- Tayvan mukimi, hane kaydı bulunan vatandaş, 70 yaş altı, eşi veya bakmakla yükümlü olduğu kimse yok; tüm yıl boyunca Taipei'de özel bir işverenin çalışanı; ücret ikramiye olmaksızın 12 eşit aylık tutar halinde ödenir.
- Otomatik olarak düşülenler: kişisel muafiyet, standart indirim (işçi ve sağlık sigortası primleri dahil kalem kalem indirimlerden yüksek) ve ücret özel indirimi (ücret tutarıyla sınırlı). Kira özel indirimi (180.000'e kadar) kiracılığa bağlı olduğundan dahil edilmemiştir.
- Temel geçim gideri kuralı (Taxpayer Rights Protection Act, md. 4): 2026 tutarı henüz açıklanmamıştır, kişi başı 213.000 olan 2025 tutarı kullanılmıştır; bu tutar kişisel muafiyet artı standart indirimin (237.000) altında kaldığından ek indirim yoktur.
- Taipei'de yerel gelir vergisi yoktur. Alternatif asgari vergi (所得基本稅額) başka geliri olmayan bir ücreti etkilemez.
- Tayvan OECD Taxing Wages kapsamında değildir. 2026 resmî oranlarıyla dahil edilenler: işçi sigortası (olağan kazalar %11,5 + işsizlik sigortası %1; çalışan %20, işveren %70, tavan ayda 45.800 TWD); iş kazası sigortası (işveren, %0,05 sektör + %0,07 işe gidiş-geliş, BT hizmetleri sektörü; tavan 72.800); ücret alacakları fonu (işveren, işçi sigortası prime esas ücretin %0,025'i); işveren işçi emeklilik katkısı %6 (tavan ayda 150.000); ulusal sağlık sigortası %5,17 (çalışan %30, işveren %60 × ortalama 0,56 bakmakla yükümlü olunan kişi için 1,56; tavan ayda 313.000) ve sigortalı tutarın üzerindeki ücrete işverenin %2,11 ek primi. Devletin %10 payı ve çalışanın gönüllü emeklilik katkısı (%6'ya kadar) dahil edilmemiştir.
- Aylık sigortalı tutar resmî basamak tablolarına göre belirlenir (ücret bir sonraki basamağa yukarı yuvarlanır). İşsizlik sigortası ve işçi emekliliği vatandaşlar için zorunludur; daimi oturma izni olmayan yabancıların çoğu için %6 emeklilik katkısı yoktur.
- Yerel vergiler — yer: Taipei (ulusal gerçek kişi gelir vergisi; yerel gelir vergisi yok)
- Vergilendirme dönemi: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kur: 1 EUR = 36.8262 TWD (Çin Cumhuriyeti (Tayvan) Merkez Bankası, 02/01/2026 tarihli NTD/USD bankalararası kapanış kuru (31,419) × ECB'nin 02/01/2026 tarihli EUR/USD referans kuru (1,1721); ECB TWD kuru yayımlamaz, 02.01.2026)
- Yeni Tayvan doları–avro kuru ABD doları üzerinden hesaplanmıştır: Çin Cumhuriyeti (Tayvan) Merkez Bankası'nın 2 Ocak 2026 tarihli NTD/USD bankalararası kapanış kuru (31,419) × ECB'nin aynı tarihli EUR/USD kuru (1,1721). ECB Yeni Tayvan doları kuru yayımlamadığından avro tutarları yaklaşıktır; gerçek döviz kuru farklı olabilir.
Kaynaklar
- Ministry of Finance (Tayvan), 27/11/2025 tarihli duyuru: 2026 tutarları (muafiyet, standart ve ücret indirimleri, dilimler, emeklilik geliri tutarları, AMT 7,5 milyon)
- Ministry of Finance (Tayvan), 2026 tutarları tablosu (PDF)
- Ministry of Finance (Tayvan), 2026 hızlı vergi formülü (PDF): %5 − 0; %12 − 42.700; %20 − 153.100; %30 − 430.100; %40 − 949.100
- Income Tax Act (所得稅法), md. 2, 4, 4-1, 5, 5-1, 14, 15, 17 (11/09/2026 tarihli değişikliklerle)
- Income Basic Tax Act (所得基本稅額條例), md. 12, 13
- Executive Yuan Gazette, MOF'un 27/11/2025 tarihli duyurusu: 2025 için temel geçim gideri — kişi başı 213.000 TWD
- Ministry of Labor, 28/11/2025: 01/01/2026'dan itibaren asgari ücret 29.500 TWD ve revize işçi sigortası ve emeklilik basamak tabloları
- Bureau of Labor Insurance: 01/01/2026'dan itibaren işçi sigortası basamak tablosu (29.500 – 45.800)
- Bureau of Labor Insurance: 01/01/2026'dan itibaren prim paylaşım tablosu — olağan kazalar %11,5 (%12,5 eksi %1) + işsizlik sigortası %1, çalışan %20, işveren %70
- Bureau of Labor Insurance: 01/01/2026'dan itibaren iş kazası sigortası basamakları (72.800'e kadar) ve 01/01/2025'ten itibaren sektör oranları
- Bureau of Labor Insurance: ücret alacakları fonu — sigortalı ücretin %0,025'i
- Bureau of Labor Insurance: 01/01/2026'dan itibaren işçi emeklilik katkısı basamak tablosu (150.000'e kadar)
- Labor Pension Act (勞工退休金條例), md. 7, 14 — işveren en az %6
- Labor Insurance Act (勞工保險條例), md. 13, 15
- National Health Insurance Act (全民健康保險法), md. 18, 27, 29, 31, 33, 34
- National Health Insurance Administration: 01/01/2026'dan itibaren prim tablosu (5) — basamaklar 29.500 – 313.000, oran %5,17
- National Health Insurance Administration: çalışanlar için prim tablosu (3), 2025 — 01/01/2024'ten beri ortalama bakmakla yükümlü olunan kişi sayısı 0,56
- National Health Insurance Administration, Haziran 2026 raporu: 2021'den beri oran %5,17 ve ek prim oranı %2,11
- Çin Cumhuriyeti (Tayvan) Merkez Bankası: NTD/USD bankalararası kapanış kuru (02/01/2026 — 31,419)
- ECB euro referans kuru EUR/USD (02/01/2026 — 1,1721)
- Regulations Governing Reduction and Exemption of Income Tax for Foreign Special Professionals (外國特定專業人才減免所得稅辦法), 02/03/2026 tarihli değişikliklerle
- Statute for Industrial Innovation (產業創新條例), md. 19-1, 23-2, 72
Veriler kontrol edildi: 10.11.2026. Tipik bir durum için yaklaşık bir hesaplamadır. Vergi danışmanlığı niteliği taşımaz.