DoubleTaxationПодатки на зарплату: Швеція
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Швеція), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 648 510 SEK ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| Kommunal inkomstskatt (efter skattereduktioner) | 105 063 SEK ≈ 9 720 EUR |
| Begravningsavgift | 1 842 SEK ≈ 170 EUR |
| Public service-avgift | 1 184 SEK ≈ 110 EUR |
| Внески працівника | |
| Allmän pensionsavgift | 45 400 SEK ≈ 4 200 EUR |
| На руки | 495 021 SEK ≈ 45 799 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| Arbetsgivaravgifter | 121 920 SEK ≈ 11 280 EUR |
| Allmän löneavgift | 81 842 SEK ≈ 7 572 EUR |
| Витрати роботодавця | 852 272 SEK ≈ 78 852 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Офіційні показники ОЕСР для середньої зарплати (Taxing Wages 2026, дані за 2025 рік): податкове навантаження на працівника — 22,6 %, з внесками роботодавця — 41,1 %. OECD
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
Skattelättnader för utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner (expertskatt)
Для кого: Іноземці (не громадяни Швеції), які не проживали й не перебували постійно у Швеції протягом 5 календарних років до початку роботи, працюють у шведського роботодавця чи на постійне представництво іноземної компанії й планують пробути не більше 7 років: експерти, дослідники, керівники або ключові працівники, яких важко знайти в Швеції, — або ті, чия зарплата перевищує 1,5 prisbasbelopp на місяць (на 2026 р. — 88 800 крон).
25 % зарплати й інших виплат за роботу не оподатковуються; також не оподатковуються компенсації роботодавця за переїзд, до двох поїздок на рік до попередньої країни для працівника й членів сім'ї та шкільну освіту дітей. Звільнена частина не обкладається й внесками роботодавця. Пільга діє до 7 років від дня початку перебування в Швеції; рішення ухвалює Forskarskattenämnden.
Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK)
Для кого: Фізичні особи з обмеженим податковим обов'язком у Швеції (нерезиденти) — зокрема ті, хто приїжджає працювати менш ніж на 6 місяців, — які отримують від шведських джерел зарплату, гонорари членів правління, пенсії та інші виплати, перелічені в законі про SINK.
Остаточний податок у джерела 22,5 % від виплати в 2026 р. (20 % з 1.01.2027; 15 % — для sjöinkomst на шведських торговельних суднах) без відрахувань і без декларації; з пенсій за socialförsäkringsbalken не оподатковується 1/12 від 0,77 prisbasbelopp на місяць (3 799 крон у 2026 р.). Замість SINK можна щороку обрати звичайне оподаткування за inkomstskattelag.
Sexmånadersregeln och ettårsregeln
Для кого: Резиденти Швеції, які працюють за наймом за кордоном щонайменше 6 місяців (правило 6 місяців) або щонайменше рік в одній країні (правило одного року).
Зарплата за роботу за кордоном не оподатковується в Швеції, якщо перебування за кордоном триває щонайменше 6 місяців і дохід оподатковано в країні роботи; якщо перебування в одній країні триває щонайменше рік — навіть коли там дохід не оподатковано через її законодавство чи практику. Короткі приїзди до Швеції допускаються: до 6 днів за кожен повний місяць або 72 дні за рік роботи.
Expansionsfond
Для кого: Індивідуальні підприємці (enskild näringsidkare) і фізичні особи — учасники шведських торговельних товариств (handelsbolag).
Прибуток, залишений у бізнесі, можна відрахувати від доходу від підприємницької діяльності, сплативши expansionsfondsskatt 20,6 % замість прогресивного податку й egenavgifter. Коли фонд зменшують (повертають у дохід), сума оподатковується звичайно, а сплачені 20,6 % зараховуються.
Räntefördelning
Для кого: Індивідуальні підприємці й учасники шведських handelsbolag із позитивним капіталом у бізнесі.
Частину прибутку, що дорівнює капіталу бізнесу на початок року, помноженому на statslåneränta на кінець листопада попереднього року плюс 6 п. п. (на 2026 р. — 8,55 %), можна перенести з доходу від підприємницької діяльності до доходу від капіталу, що оподатковується за ставкою 30 % без egenavgifter. Якщо капітал від'ємний більш як на 500 000 крон, навпаки — обов'язкова негативна räntefördelning (statslåneränta + 1 п. п., 2026 р. — 3,55 %).
Periodiseringsfond
Для кого: Індивідуальні підприємці й фізичні особи — учасники шведських handelsbolag.
До 30 % скоригованого прибутку року можна відрахувати як відрахування до periodiseringsfond; суму треба повернути в дохід не пізніше шостого року після відрахування (відрахування 2026 р. — не пізніше 2032 р.). Це вирівнює дохід між роками й зменшує державний податок у роки з високим прибутком.
Utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag (3:12-reglerna)
Для кого: Власники «кваліфікованих» часток у закритих компаніях (fåmansföretag, зазвичай aktiebolag), які самі чи через близьких активно працюють у компанії.
Дивіденди в межах gränsbelopp оподатковуються як дохід від капіталу в розмірі 2/3, тобто фактично за ставкою 20 %; понад gränsbelopp — як зарплата (прогресивно, до 90 inkomstbasbelopp за рік). З 2026 р. gränsbelopp = grundbelopp 4 inkomstbasbelopp попереднього року (322 400 крон, один на особу) + 50 % зарплат працівників компанії понад 8 inkomstbasbelopp + відсоток на вкладений капітал понад 100 000 крон; невикористаний ліміт переноситься на наступні роки.
Норма: Inkomstskattelag (1999:1229) 57 kap. 9–11 a, 16, 20, 20 a §§ (i lydelse SFS 2025:1361)
Investeringssparkonto (ISK)
Для кого: Фізичні особи, які відкрили investeringssparkonto в банку чи інвестиційній фірмі (рахунок для акцій, фондів та інших дозволених активів).
Прирости вартості й дивіденди на рахунку не оподатковуються. Натомість щороку оподатковується умовний дохід (schablonintäkt): середній капітал рахунку × (statslåneränta на кінець листопада попереднього року + 1 п. п., не менше 1,25 %) за ставкою 30 %. На 2026 р. — 3,55 %, тобто податок 1,065 % від капіталу; з 2026 р. перші 300 000 крон сукупно на ISK, kapitalförsäkring і PEPP звільнені.
Норма: Inkomstskattelag (1999:1229) 42 kap. 35–41, 45–48 §§; lag (2011:1268) om investeringssparkonto
Investeraravdrag
Для кого: Фізичні особи, які за гроші набувають частки під час заснування малої компанії або нової емісії (менше 50 працівників, оборот або баланс до 80 млн крон, фонд оплати праці щонайменше 300 000 крон) і оподатковуються в Швеції з приросту вартості цих часток.
Половину сплаченої суми відраховують від доходу від капіталу, але не більше 650 000 крон на рік; дефіцит доходу від капіталу, що виникає через це відрахування, завжди дає skattereduktion 30 %, тобто фактично повертається до 15 % інвестиції (максимум 195 000 крон на рік).
Норма: Inkomstskattelag (1999:1229) 43 kap. 4, 13–15, 20–22 §§; 67 kap. 10 §
Förhöjt grundavdrag och förhöjt jobbskatteavdrag för personer som fyllt 66 år
Для кого: Особи, яким на 1 січня податкового року виповнилося 66 років (з 2027 р. — 67 років), — пенсіонери й працівники цього віку.
Grundavdrag збільшується на додаткову суму залежно від доходу: у 2026 р. разом від 65 800 до 179 100 крон (замість 17 400–45 600 крон). Із заробітку діє окремий jobbskatteavdrag: 22 % arbetsinkomst до 1,75 prisbasbelopp, максимум 0,6293 prisbasbelopp (≈ 37 254 крони). Роботодавець за працівника 67+ сплачує лише ålderspensionsavgift 10,21 % замість 31,42 %.
Норма: Inkomstskattelag (1999:1229) 63 kap. 3 a §; 67 kap. 8 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 27 §
Regional skattereduktion
Для кого: Фізичні особи, зареєстровані (folkbokförda) на 1 листопада попереднього року в одному з муніципалітетів, перелічених у додатку 67 до inkomstskattelag (переважно в Норрланді, Даларні, Вермланді тощо).
Фіксоване зменшення муніципального податку на 1 675 крон на рік.
Норма: Inkomstskattelag (1999:1229) 67 kap. 34–35 §§, bilaga 67
Податкове резидентство
Коли Швеція вважає вас податковим резидентом
- Швеція — місце вашого фактичного проживання (bosatt), тож ви необмежено оподатковувана особа у Швеції (3 kap. 3 § п. 1 IL) і сплачуєте податок зі світового доходу (3 kap. 8 § IL) незалежно від кількості днів. У рік переїзду необмежене зобов'язання діє з дня, коли ви поселилися у Швеції чи почали постійне перебування, а до того і після виїзду (якщо не лишається суттєвий зв'язок) — обмежене.
- Ви перебуваєте у Швеції щонайменше шість місяців поспіль (короткі виїзди не переривають перебування) — це постійне перебування (stadigvarande vistelse), і ви необмежено оподатковувана особа у Швеції (3 kap. 3 § п. 2 IL), зі світового доходу. У рік переїзду необмежене зобов'язання діє з дня, коли ви поселилися у Швеції чи почали постійне перебування, а до того і після виїзду (якщо не лишається суттєвий зв'язок) — обмежене.
- Ви щороку регулярно перебуваєте у Швеції 5 місяців поспіль і більше. Найвищий адміністративний суд Швеції визнав таке перебування постійним (HFD 2018 ref. 30 I), навіть коли більшу частину року особа живе за кордоном, — отже, ви, імовірно, необмежено оподатковувана особа у Швеції (3 kap. 3 § п. 2 IL).
- Ви щороку регулярно перебуваєте у Швеції близько 4 місяців поспіль і приїжджаєте ще. Суд визнав постійним перебування 4 місяці щоліта разом з іншими приїздами до 3 тижнів (HFD 2019 not. 26), але не 3 місяці разом з іншими приїздами на 3–5 тижнів (HFD 2018 ref. 30 II, HFD 2019 not. 27). Висновок залежить від загального обсягу перебування: Швеція може вважати вас необмежено оподатковуваною особою.
- Ви виїхали зі Швеції менш ніж 5 років тому, і для вас діє презумпція суттєвого зв'язку (громадянство Швеції або щонайменше 10 років проживання там). Зі збереженими зв'язками ви залишаєтеся необмежено оподатковуваною особою у Швеції (3 kap. 3 § п. 3, 7 § IL) — зі світового доходу.
- Ви виїхали зі Швеції менш ніж 5 років тому, і для вас діє презумпція суттєвого зв'язку (3 kap. 7 § IL): доки ви не доведете, що зв'язку немає, Швеція вважає вас необмежено оподатковуваною особою (3 kap. 3 § п. 3 IL).
- Ви раніше проживали у Швеції і зберегли з нею суттєвий зв'язок (житло, сім'я, бізнес чи суттєвий вплив на шведську компанію тощо) — Швеція, імовірно, вважає вас необмежено оподатковуваною особою (3 kap. 3 § п. 3, 7 § IL). Оцінка — за сукупністю обставин, і тривале перебування за кордоном зв'язок послаблює.
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Найманий працівник, який увесь 2026 рік є необмеженим платником податків (obegränsat skattskyldig) і на 1.11.2025 зареєстрований (folkbokförd) у Швеції; вік до 66 років на 1.01.2026 і народжений 1960–2002 роках (повні внески роботодавця 31,42 %; тимчасово знижені внески за молодь 19–23 років з 1.04.2026 не враховано). Брутто — річна сума заробітної плати разом із преміями.
- Grundavdrag — автоматичне відрахування від 17 400 до 45 600 крон залежно від доходу (IL 63 kap. 3 §, prisbasbelopp 59 200 крон). Муніципальний податок — 32,38 % від доходу після grundavdrag; державний — 20 % понад skiktgräns 643 000 крон (тобто понад 660 400 крон брутто). Інших відрахувань (поїздки на роботу, профспілка тощо) немає.
- Allmän pensionsavgift 7 % від зарплати (максимум 47 100 крон: дохід до 8,07 inkomstbasbelopp = 673 038 крон) повністю компенсується skattereduktion з податку на доходи, тож чиста ставка не зростає. Jobbskatteavdrag (до 3,027 prisbasbelopp мінус grundavdrag, помножене на ставку муніципального податку) і skattereduktion för förvärvsinkomster (до 1 500 крон) зменшують лише муніципальний податок; на сторінці показано муніципальний податок після всіх skattereduktioner.
- Враховано обов'язкові збори з доходу, на які skattereduktion не поширюється: begravningsavgift 0,292 % і public service-avgift 1 % (максимум 1 184 крони — база до 1,42 inkomstbasbelopp). ОЕСР їх не враховує, тому наш показник для Швеції приблизно на 0,5 п. п. вищий за показник ОЕСР. Церковний внесок (kyrkoavgift) — лише для членів Svenska kyrkan, не враховано.
- Роботодавець: arbetsgivaravgifter 18,80 % (sjukförsäkrings-, föräldraförsäkrings-, ålderspensions-, efterlevandepensions-, arbetsmarknads- і arbetsskadeavgift) і allmän löneavgift 12,62 % — разом 31,42 % від усієї зарплати без стелі. Пенсії за колективними договорами (ITP тощо) і särskild löneskatt на них не враховано (не встановлені законом).
- Розрахунок річний, з округленнями, як у технічному описі Skatteverket до таблиць утримання на 2026 р. (SKV 433): arbetsinkomst — вниз до 100 крон, grundavdrag — вгору до 100 крон, пенсійний внесок — до найближчих 100 крон, податки — до цілої крони. Сам дохід до 100 крон не округлюється (IL 1 kap. 5 §), щоб показник «на наступні 100 EUR» не стрибав; різниця — до 35 крон на рік. Фактичні щомісячні утримання за skattetabell дещо відрізняються.
- Місцеві податки — за місцевістю: Швеція — середня по країні ставка муніципального податку (kommunalskatt + regionskatt) 32,38 % на 2026 р. за даними SCB, як у ОЕСР; begravningsavgift 0,292 % (ставка поза Стокгольмом і Транесом); без церковного внеску
- Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Курс: 1 EUR = 10.8085 SEK (ЄЦБ, довідковий курс євро (SEK), 02.01.2026)
Джерела
- Inkomstskattelag (1999:1229), t.o.m. SFS 2026:1393: 63 kap. 3 § (grundavdrag), 65 kap. 2–5 §§ (kommunal och statlig inkomstskatt, skiktgräns), 67 kap. 2, 4–7, 46–47 §§ (skattereduktion för allmän pensionsavgift, jobbskatteavdrag, skattereduktion för förvärvsinkomster)
- Lag (1994:1744) om allmän pensionsavgift, 2–4 §§
- Lag (2025:986) om public service, 5 kap. 3–5 §§ (i lydelse SFS 2025:1448: högst 1,42 inkomstbasbelopp)
- Begravningslag (1990:1144), 9 kap. 1–4 §§ (begravningsavgift)
- Socialavgiftslag (2000:980), 2 kap. 26 § (arbetsgivaravgifter 18,80 %)
- Lag (1994:1920) om allmän löneavgift, 3 § (12,62 %)
- Förordning (2025:1002) om inkomstbasbelopp för år 2026 (83 400 kr)
- Skatteverket: Belopp och procentsatser för inkomstår 2026 (prisbasbelopp 59 200 kr, skiktgräns 643 000 kr, begravningsavgift 0,292 %, public service-avgift max 1 184 kr, allmän pensionsavgift max 47 100 kr, arbetsgivaravgifter 31,42 %)
- Skatteverket: Teknisk beskrivning för skattetabeller 2026 (SKV 433, utgåva 36, 2025-12-10)
- SCB: Kommunalskatterna 2026 — genomsnittlig total kommunal skattesats 32,38 % (statistiknyhet 2025-12-15)
- OECD Taxing Wages 2026, Швеція (середня зарплата 2025 р., рівняння й параметри 2025 р.)
Дані перевірено: 10.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.