DoubleTaxationПодатки на зарплату: Малайзія
Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Малайзія), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.
Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік
| Зарплата брутто | 285 102 MYR ≈ 60 000 EUR |
|---|---|
| Податок на доходи | |
| Cukai pendapatan | 52 338 MYR ≈ 11 015 EUR |
| Внески працівника | |
| Caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) | 31 361 MYR ≈ 6 600 EUR |
| Caruman PERKESO (Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969) | 360 MYR ≈ 76 EUR |
| Caruman Sistem Insurans Pekerjaan (SIP) | 144 MYR ≈ 30 EUR |
| На руки | 200 899 MYR ≈ 42 279 EUR |
| Внески й податки роботодавця | |
| Caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) | 34 212 MYR ≈ 7 200 EUR |
| Caruman PERKESO (Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969) | 1 260 MYR ≈ 265 EUR |
| Caruman Sistem Insurans Pekerjaan (SIP) | 144 MYR ≈ 30 EUR |
| Витрати роботодавця | 320 718 MYR ≈ 67 495 EUR |
Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.
Країна не входить до звіту OECD Taxing Wages; розрахунок наш — за тією самою методикою.
Спеціальні податкові режими
Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.
Returning Expert Programme (REP) — Part XV, Schedule 1, Income Tax Act 1967
Для кого: Громадяни Малайзії — фахівці, які живуть і працюють за кордоном і щонайменше 36 місяців поспіль перед заявою не мали доходу від найму в Малайзії; програму веде TalentCorp.
Схвалена особа може обрати фіксовану ставку 15 % на оподатковуваний дохід від найму в Малайзії замість шкали 0–30 % на 5 років оцінки поспіль. Заяву подають до 31 грудня 2027 р.; після схвалення є 2 роки, щоб повернутися й почати працювати.
Special income tax rate for a resident non-citizen holding a C-Suite position in an approved company — Part XVIII, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (P.U.(A) 242/2023; Global Services Hub incentive)
Для кого: Іноземці — податкові резиденти Малайзії на ключовій посаді (CEO, CFO тощо) в компанії, якій MIDA схвалила стимул: за програмою релокації бізнесу (заяви до 31.12.2024) або за програмою Global Services Hub.
Фіксована ставка 15 % на оподатковуваний дохід замість шкали 0–30 %. За настановою MIDA щодо релокації — 5 років оцінки поспіль, не більше 5 осіб на компанію, базова зарплата від 25 000 RM на місяць, резидентство щороку. Закон (Частина XVIII) дозволяє ставку «не більше 20 %»; конкретні умови — у правилах Міністра.
Knowledge worker in a specified region — Part XIV, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (Iskandar Malaysia; Johor-Singapore Special Economic Zone)
Для кого: Кваліфіковані працівники знань, які живуть у визначеному регіоні й працюють у компанії з кваліфікованою діяльністю там (Iskandar Malaysia, з 2025 р. — Спеціальна економічна зона Джохор–Сінгапур).
Оподатковуваний дохід від такого найму — за ставкою 15 % замість шкали 0–30 %; знижка 400 RM діє, якщо дохід не перевищує 35 000 RM. Для зони Джохор–Сінгапур MIDA оголосила 15 % на 10 років (з 1.01.2025); умови й строк подання заяв визначають правила Міністра.
Exemption of foreign-sourced income received in Malaysia by resident individuals — P.U.(A) 234/2022, as amended by P.U.(A) 451/2024
Для кого: Фізичні особи — податкові резиденти Малайзії (громадяни й іноземці) з доходами з-за кордону.
Податок справляється лише з доходу, отриманого в Малайзії з-за кордону (ст. 3 ITA); доходи, що залишаються за кордоном, не оподатковуються. Іноземний дохід, переказаний у Малайзію резидентом-фізичною особою, звільнений (крім доходу від партнерства), якщо його оподатковано в державі джерела.
Exemption of employment income of a non-resident for employment in Malaysia not exceeding 60 days — Schedule 6, para 21, Income Tax Act 1967
Для кого: Нерезиденти, які працюють у Малайзії не більше 60 днів у календарному році (або безперервний період до 60 днів на межі двох років).
Дохід від найму, отриманий за роботу в Малайзії, звільнений від податку, якщо сукупний період роботи не перевищує 60 днів і особа не є резидентом у відповідному році.
Норма: Income Tax Act 1967, Schedule 6, paras 21–22; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 4.6.1
Exemption of pensions derived from Malaysia — Schedule 6, para 30, Income Tax Act 1967
Для кого: Пенсіонери, які отримують пенсію з Малайзії за колишню роботу в Малайзії після досягнення 55 років, обов'язкового пенсійного віку або виходу на пенсію через хворобу.
Така пенсія повністю звільнена від податку; якщо вона виплачується не за законом, а з приватного фонду — фонд має бути схваленою схемою. Якщо пенсій кілька, звільняється лише найбільша.
Single-tier dividends: exemption up to RM100,000 and 2% rate on the excess — Schedule 6, para 12B(2), and Schedule 1, Part XXII, Income Tax Act 1967
Для кого: Фізичні особи, які отримують дивіденди від компаній з джерелом у Малайзії (система single-tier).
Дивіденди до 100 000 RM на рік не включаються до оподатковуваного доходу; сума понад 100 000 RM оподатковується за окремою ставкою 2 %, а не за шкалою 0–30 %.
Норма: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 12B(2); Schedule 1, Part XXII
Exemption of non-citizen employees of OHQ, RO, IPC, RDC and TMC companies on employment exercised outside Malaysia — P.U.(A) 382/2003, P.U.(A) 101/2008, P.U.(A) 184/2012
Для кого: Іноземці, найняті компанією зі статусом операційної штаб-квартири (OHQ), регіонального офісу (RO), міжнародного закупівельного центру (IPC), регіонального дистрибуційного центру (RDC) або центру управління казначейством (TMC).
Дохід від найму в такій компанії за роботу, виконану за межами Малайзії, звільнений від податку; дохід за роботу в Малайзії оподатковується звичайно.
Норма: P.U.(A) 382/2003; P.U.(A) 101/2008; P.U.(A) 184/2012; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 8
Податкове резидентство
Коли Малайзія вважає вас податковим резидентом
- Ви перебували в Малайзії 182 дні і більше в календарному році (рахуючи кожен неповний день) — ви податковий резидент Малайзії за цей рік (s. 7(1)(a) ITA 1967). Малайзія оподатковує доходи з малайзійських джерел за прогресивною шкалою від 0 до 30 %; іноземні доходи — лише якщо їх переказано в Малайзію, і для фізичних осіб вони звільнені до 31.12.2036, якщо оподатковані в державі джерела.
- Менше ніж 182 дні у вибраному році, але вони пов'язані з періодом щонайменше 182 дні поспіль перебування в Малайзії в попередньому або наступному календарному році — ви резидент Малайзії за цей рік (s. 7(1)(b) ITA 1967). Висновок імовірний: перевірте, що ці 182 дні поспіль справді припадають на один сусідній рік і що кожна поїздка за кордон належала до дозволених тимчасових відсутностей (особисті поїздки — загалом не більше 14 днів на обидва періоди разом).
- Ви перебували в Малайзії 90 днів і більше, а у трьох із чотирьох попередніх років були її резидентом або перебували там щонайменше 90 днів, — ви резидент Малайзії за цей рік (s. 7(1)(c) ITA 1967). Підтвердьте відповідь щодо попередніх років документами (відмітки в паспорті, довідки LHDN).
- Ви були резидентом Малайзії в кожному з трьох попередніх років і є (будете) резидентом у наступному році — ви резидент і за вибраний рік, навіть якщо майже не були в Малайзії (s. 7(1)(d) ITA 1967). Висновок залежить від вашого статусу в наступному році: якщо ви не станете резидентом у ньому, правило не застосовується.
- Як громадянин Малайзії на державній службі (або в установі, створеній законом), що перебував за кордоном через цю роботу або на навчанні, повністю оплаченому роботодавцем, ви вважаєтеся резидентом Малайзії за цей рік (s. 7(1B) ITA 1967).
Припущення розрахунку
- Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
- Рік оцінки (YA) 2026 = календарний 2026 рік. Резидент Малайзії (182 дні й більше), неодружений, без дітей, громадянин Малайзії до 60 років, один роботодавець у приватному секторі; зарплата рівномірна протягом року (місячна = річна / 12), премії оподатковуються як звичайний дохід від найму.
- Автоматичні вирахування для такої особи: особисте 9 000 RM (ст. 46(1)(a) ITA 1967); обов'язкові внески до EPF — до 4 000 RM (ст. 49(1)(b)); внески до SOCSO та EIS — до 350 RM (ст. 46(1)(n)); знижка податку 400 RM, якщо оподатковуваний дохід не перевищує 35 000 RM (ст. 6A(2)(a)), але не більше за податок. Вирахування, що залежать від витрат (страхування, медицина, освіта, lifestyle тощо), і знижку на закят не враховано.
- Ураховані обов'язкові внески: EPF (KWSP, накопичувальний пенсійний фонд) — працівник 11 %, роботодавець 13 %, якщо місячна зарплата не перевищує 5 000 RM, інакше 12 %, без верхньої межі; SOCSO (PERKESO) — працівник 0,5 % (схема інвалідності), роботодавець 1,75 % (виробничий травматизм 1,25 % + інвалідність 0,5 %); EIS (страхування на випадок безробіття) — 0,2 % + 0,2 %. SOCSO та EIS — із зарплати до 6 000 RM на місяць. EPF ураховано повністю, як і пенсійні внески в інших країнах сайту, хоча це індивідуальні рахунки.
- Не враховано: збір HRD Corp на навчання (сплачує роботодавець; залежить від розміру й галузі роботодавця); внесок працівника до схеми PERKESO «Lindung 24 Jam» (запроваджена з червня 2026 р., для працівників-громадян Малайзії добровільна з 9 липня 2026 р.); інші правила EPF/SOCSO для іноземців; ставка 30 % без вирахувань для нерезидентів.
- Розрахунок річний, за відсотками. Офіційні таблиці EPF, SOCSO та EIS рахують внески за діапазонами зарплати й округлюють угору до рингіта; щомісячне утримання податку (PCB/MTD) — аванс, остаточний податок визначається в річній декларації. Різниця — кілька рингітів на рік.
- Місцеві податки — за місцевістю: Куала-Лумпур (федеральний податок на доходи; місцевого податку на доходи немає)
- Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Курс: 1 EUR = 4.7517 MYR (ЄЦБ, довідковий курс євро (MYR), 02.01.2026)
Джерела
- Income Tax Act 1967 (Act 53), online updated text as at 1 January 2026: s. 3, s. 6A(2)(a) and (4) (rebate RM400), s. 46(1)(a) (RM9,000) and (n) (SOCSO/EIS RM350), s. 49(1)(b) and (1A) (EPF RM4,000), Schedule 1 Part I paras 1 and 1A, Parts XIV, XV, XVIII, XXII; Schedule 6 paras 12B, 21, 28, 30
- LHDN, Specification for Monthly Tax Deduction (MTD) Calculations Using Computerized Calculation for 2026 (updated 1 January 2026): Table 1 (scale and rebate), reliefs (individual RM9,000, EPF RM4,000, SOCSO RM350), Exhibit 5
- LHDN Public Ruling No. 5/2026, Taxation of a Resident Individual Part I (04.11.2026), para 6.10 (SOCSO/EIS relief)
- LHDN Public Ruling No. 1/2026, Tax Incentive for Returning Expert Programme (16.03.2026), Examples 5–6
- LHDN Public Ruling No. 2/2026, Tax Treatment of Foreign Nationals Exercising Employment in Malaysia (27.03.2026)
- MIDA, Statutory Contributions: EPF Act 1991 Third Schedule (employee 11%, employer 13% up to RM5,000 / 12% above), SOCSO (employer 1.75%, employee 0.5%), EIS (0.2% + 0.2%)
- PERKESO, Contribution rate: wage ceiling raised from RM5,000 to RM6,000 a month from 1 October 2024
- RTM, 'Skim LINDUNG 24 Jam kekal mandatori bagi pekerja asing' (09.07.2026): contribution voluntary for local employees (Minister of Human Resources)
- LHDN Guidelines on tax treatment in relation to income received from abroad (amended 20.06.2024)
- MIDA, Guidelines and Procedures for the Special Tax Incentive (Relocation), Manufacturing Sector (11.12.2023): C-Suite 15% for 5 years
- MIDA, Process Flow for the Approval of C-Suite Position under the Global Services Hub Incentive (20.03.2025)
- ECB, euro foreign exchange reference rates: MYR 4.7517 on 02.01.2026
Дані перевірено: 10.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.