Податки на зарплату: Бразилія

Скільки податків і внесків сплачується із зарплати (Бразилія), що залишається на руки і які є спеціальні податкові режими.

Розрахунок для зарплати 60 000 EUR брутто на рік

Податок на доходи
Зарплата брутто	382 458 BRL ≈ 60 000 EUR
Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas (ajuste anual)	81 532 BRL ≈ 12 791 EUR
Imposto sobre a Renda retido exclusivamente na fonte sobre o 13º salário	6 708 BRL ≈ 1 052 EUR
Внески працівника
Contribuição previdenciária do segurado empregado (INSS)	12 845 BRL ≈ 2 015 EUR
На руки	281 373 BRL ≈ 44 142 EUR
Внески й податки роботодавця
Contribuição previdenciária patronal (20%)	76 492 BRL ≈ 12 000 EUR
Contribuição para riscos ambientais do trabalho (RAT/GILRAT)	7 649 BRL ≈ 1 200 EUR
Contribuições a terceiros (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE)	22 183 BRL ≈ 3 480 EUR
Витрати роботодавця	488 781 BRL ≈ 76 680 EUR

26,4 %Податкове навантаження на працівника

42,4 %Податкове навантаження з внесками роботодавця

27,5 %Навантаження на кожні наступні 100 EUR

Ураховано лише частину прямих податків і зборів країни: податок на доходи із зарплати й обов'язкові внески. Не враховано: податки на майно й нерухомість; податки на дивіденди, відсотки та інший інвестиційний дохід; податки на спадщину й дарування; непрямі податки — ПДВ, акцизи, мита.

Країна не входить до звіту OECD Taxing Wages; розрахунок наш — за тією самою методикою.

Порівняти дві країни

Спеціальні податкові режими

Ці режими не враховані в розрахунку вище: кожен має власні умови.

Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A

Для кого: Індивідуальні підприємці з валовою виручкою до 81 000 реалів на рік у дозволених видах діяльності (Додаток XI Резолюції CGSN № 140/2018), з одним закладом, без участі в інших компаніях і щонайбільше з одним працівником на мінімальній зарплаті.

Фіксований щомісячний платіж DAS замість IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI і внеску роботодавця: 5 % мінімального розміру зарплати як внесок підприємця до INSS плюс 1 реал ICMS і/або 5 реалів ISS.

Норма: Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)

Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)

Для кого: Працівники, яким роботодавець виплачує участь у прибутку чи результатах за угодою з працівниками відповідно до Lei 10.101/2000.

PLR оподатковується окремо й остаточно в джерела за власною річною шкалою (з травня 2025 р.: до 8 214,40 реала — 0 %, далі 7,5–27,5 %) і не входить до річної декларації з іншими доходами.

Норма: Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR

Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)

Для кого: Особи від 65 років, які отримують пенсію від державного соціального забезпечення, публічного органу або приватного пенсійного фонду.

З місяця, коли виповнюється 65 років, 1 903,98 реала пенсії на місяць звільнено від податку — понад звичайну неоподатковувану частину місячної шкали.

Норма: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)

Для кого: Пенсіонери (зокрема військові у відставці), пенсія яких призначена через нещасний випадок на службі, або які мають хворобу з переліку закону (онкологія, тяжкі серцеві, ниркові, печінкові захворювання, хвороба Паркінсона, розсіяний склероз, СНІД тощо).

Пенсія повністю звільнена від податку на підставі висновку спеціалізованої медицини, навіть якщо хвороба виникла після виходу на пенсію.

Норма: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)

Для кого: Фізичні особи — резиденти, які продають акції на біржі (спотовий ринок) або золото як фінансовий актив.

Чистий прибуток звільнено, якщо загальна сума продажів акцій (окремо — золота) за місяць не перевищує 20 000 реалів.

Норма: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35

Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)

Для кого: Фізичні особи — резиденти, які продають єдину нерухомість або житло з реінвестуванням у житло в Бразилії.

Звільнено приріст капіталу: (1) від продажу єдиної нерухомості за ціною до 440 000 реалів, якщо за останні 5 років не було іншого продажу; (2) від продажу житла, якщо протягом 180 днів від договору виручку вкладено в купівлю житла в Бразилії.

Норма: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»

Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)

Для кого: Фізичні особи — резиденти Бразилії з фінансовими інвестиціями за кордоном (рахунки, фонди, цінні папери тощо) або з контрольованими іноземними компаніями.

Доходи від закордонних фінансових інвестицій і прибутки (дивіденди) контрольованих іноземних компаній декларуються окремо в річній декларації й оподатковуються за ставкою 15 % без відрахувань; прибутки пасивних контрольованих компаній або компаній у пільгових юрисдикціях оподатковуються щороку 31 грудня, навіть без розподілу.

Норма: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º

Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)

Для кого: Резиденти із сукупним доходом понад 600 000 реалів на рік (разом із дивідендами та звільненими доходами); отримувачі дивідендів понад 50 000 реалів на місяць від однієї компанії.

Не пільга, а нижня межа: з 2026 р. ставка мінімального податку зростає лінійно від 0 % (600 000 реалів) до 10 % (1 200 000 і більше) з усього доходу за вирахуванням уже сплаченого IRPF; дивіденди понад 50 000 реалів на місяць від однієї компанії оподатковуються в джерела за ставкою 10 % як аванс.

Норма: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)

Податкове резидентство

Коли Бразилія вважає вас податковим резидентом

Ви постійно проживаєте в Бразилії — ви податковий резидент Бразилії (art. 2 IN SRF nº 208/2002) і сплачуєте податок на доходи (IRPF) зі світового доходу. Іноземець з постійною візою чи громадянин Бразилії, що повернувся жити назовсім, — резидент з дня прибуття. Постійне проживання оцінюють за фактами: де ви живете, де сім'я, робота й майно.
Ви в'їхали з тимчасовою візою для роботи за трудовим договором у Бразилії (або уклали такий договір під час перебування) — ви податковий резидент Бразилії з дня прибуття (з дня укладення договору), незалежно від кількості днів (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 17 RIR/2018), і сплачуєте IRPF зі світового доходу.
Ви перебували в Бразилії понад 183 дні (підряд чи з перервами) у межах 12 місяців — ви податковий резидент Бразилії з дня, коли набрали 184 дні (art. 2 IN SRF nº 208/2002; за art. 17, II RIR/2018 оподаткування як резидента охоплює доходи з наступного дня після завершення цього періоду); з цієї дати Бразилія оподатковує ваш світовий дохід, а до неї — лише доходи з бразильських джерел як доходи нерезидента.
Ви працюєте за кордоном за наймом у бразильській державній установі — ви залишаєтеся податковим резидентом Бразилії незалежно від днів, проведених у Бразилії (art. 2 IN SRF nº 208/2002, arts. 15, 37 RIR/2018). Працівники державних компаній і місцевий персонал посольств сюди не належать.
Ви виїхали з Бразилії назовсім у вибраному році — до дня виїзду ви були податковим резидентом Бразилії, а з дня виїзду ви нерезидент, якщо подали повідомлення про остаточний виїзд до кінця лютого наступного року. За період резидентства подається Declaração de Saída Definitiva do País; доходи з бразильських джерел після виїзду оподатковуються утриманням у джерелі (art. 14 RIR/2018).
Ви виїхали без повідомлення про остаточний виїзд або тимчасово, і 12 місяців поспіль за кордоном ще не минули — у вибраному році ви залишаєтеся податковим резидентом Бразилії і сплачуєте IRPF зі світового доходу (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018). Якщо ви виїхали назовсім, подайте повідомлення про остаточний виїзд до кінця лютого наступного року — тоді нерезидентом ви будете з дня виїзду.
Ви виїхали без повідомлення про остаточний виїзд або тимчасово, і 12 місяців поспіль за кордоном минули у вибраному році — до цього дня ви були податковим резидентом Бразилії, а з наступного дня ви нерезидент (art. 3 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018). Подайте Comunicação de Saída Definitiva do País до останнього дня лютого наступного року, а за період резидентства — Declaração de Saída Definitiva do País (P&R IRPF 2026, питання 117).

Перевірити свій статус Докладно про резидентство

Припущення розрахунку

Розрахунок за методикою ОЕСР (OECD Taxing Wages): податок на доходи разом із місцевими та внески працівника; одна особа без дітей, податковий рік 2026, курс ЄЦБ на 2 січня 2026 року.
Бразилія не є членом ОЕСР і не входить до OECD Taxing Wages. Ураховано: федеральний податок на доходи (IRPF), внесок працівника до INSS, внески роботодавця — 20 % на соціальне забезпечення (CPP), RAT і внески «третім особам» (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE). FGTS (8 % брутто на особистий рахунок працівника) не враховано: це обов'язковий неподатковий платіж (NTCP), який методика не рахує; з ним витрати роботодавця були б більші на 8 % брутто.
Найманий працівник за CLT у Бразиліа, до 65 років, без утриманців, без приватного пенсійного внеску (PGBL), медичних і освітніх витрат. Річне брутто = 12 місячних окладів + 13-та зарплата + 1/3 окладу відпусткових (terço constitucional), тобто оклад = брутто / 13⅓; без участі в прибутку (PLR) і натуральних виплат.
INSS працівника — за прогресивною шкалою 7,5 / 9 / 12 / 14 % у межах стелі 8 475,55 реала на місяць; окремо з 13-ї зарплати; у місяці відпустки база — оклад плюс 1/3.
IRPF рахується за річною декларацією (місячне утримання — аванс): із 12 окладів і 1/3 відпусткових віднімається більше з двох — внески INSS або спрощена знижка 20 % (не більше 17 640 реалів); річна шкала 0–27,5 %; зменшення податку за Lei 15.270/2025 (повне до 60 000 реалів доходу на рік, поступово до нуля при 88 200).
13-та зарплата оподатковується окремо й остаточно в джерела: місячна шкала від суми мінус INSS із неї, з місячним зменшенням податку (до 5 000 реалів — повне, до 7 350 — поступове).
Роботодавець — не в Simples Nacional (lucro real або presumido), FPAS 515 (торгівля й послуги): CPP 20 %, RAT 2 % (середній ризик, FAP 1,0), «треті особи» 5,8 % — без стелі, з усієї зарплати разом із 13-ю й відпускними.
Мінімальний податок для доходів понад 600 000 реалів на рік (Lei 15.270/2025) рахується, коли зарплата — єдиний дохід; для зарплати він дорівнює нулю, бо IRPF уже перевищує ставку мінімального податку (до 10 %).
Місцеві податки — за місцевістю: Бразилія — Бразиліа (федеральний податок на доходи IRPF; податку на доходи штатів і муніципалітетів немає)
Податковий період: 2026-01-01 – 2026-12-31
Курс: 1 EUR = 6.3743 BRL (ЄЦБ, довідковий курс євро (BRL), 02.01.2026)

Джерела

Дані перевірено: 10.11.2026. Орієнтовний розрахунок для типового випадку. Не є податковою консультацією.

Інші країни

Податкове навантаження →

← На головну