DoubleTaxationУкраїна — Швеція: договір про уникнення подвійного оподаткування
Угода між Швецією та Україною про уникнення подвійного оподаткування і запобігання ухиленню від сплати податків на доходи (Київ, 14.08.1995)
- Підписано: 14.08.1995
- Набрав чинності: 04.06.1996
- Офіційний текст
Якщо обидві держави вважають вас резидентом
- Особа вважається резидентом держави, де має житло, що постійно перебуває в її розпорядженні; якщо житло є в обох — резидентом держави, з якою має тісніші особисті та економічні зв'язки (центр життєвих інтересів). ст. 4 (2) (a) Угоди
- Якщо центр життєвих інтересів не визначено або житла, що постійно перебуває в розпорядженні особи, немає в жодній державі — резидент держави, де особа постійно (звичайно) проживає. ст. 4 (2) (b) Угоди
- Далі — громадянство; якщо особа є громадянином обох держав або жодної — питання вирішують компетентні органи за взаємною згодою. ст. 4 (2) (c), (d) Угоди
Доходи: хто оподатковує
| Дохід | Правило договору | Стаття |
|---|---|---|
| Зарплата (робота за наймом) | Держава, де виконується робота, може оподатковувати. Звільнення — якщо одночасно: не більше 183 днів за будь-які 12 місяців поспіль; роботодавець не є резидентом цієї держави; зарплату не несе його постійне представництво в ній. | ст. 15(2) |
| ФОП, підприємницька діяльність, послуги | Держава резидентства; інша держава — лише прибуток постійного представництва (постійної бази) в ній. | ст. 7, ст. 14 |
| Пенсія | Держава джерела може оподатковувати; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. | ст. 18 |
| Державна пенсія (соціальне страхування) | Держава джерела може оподатковувати; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. | ст. 18 |
| Державна служба | Зазвичай лише держава, що платить; виняток — служба в іншій державі її громадянином. | ст. 19(1)-(2) |
| Пенсія за державну службу | Зазвичай лише держава, що платить; виняток — служба в іншій державі її громадянином. | ст. 19(1)-(2) |
| Оренда нерухомості | Держава, де розташована нерухомість, може оподатковувати; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. | ст. 6 |
| Дивіденди | Держава джерела — не вище 10 %; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. | ст. 10(2)(b) |
| Відсотки (депозити, облігації, позики) | Держава джерела — не вище 10 %; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. Для окремих випадків — інші ставки або звільнення (див. статтю). | ст. 11(2)-(4); Protocol II |
| Роялті (авторські права, ліцензії) | Держава джерела — не вище 10 %; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. Для окремих випадків — інші ставки або звільнення (див. статтю). | ст. 12(2) |
| Продаж майна чи акцій | Нерухомість — може оподатковувати держава, де вона розташована. Акції компаній, вартість яких переважно (понад 50 %) складає нерухомість, — так само. Інше майно — за певних умов може оподатковувати й держава джерела (див. статтю). | ст. 13 |
| Інші доходи | Лише держава резидентства. | ст. 21(1) |
Як усувається подвійне оподаткування
- Швеція: залік податку, сплаченого в державі джерела, — не більше власного податку на цей дохід ст. 22(2)(a)-(b)
- Україна: залік податку, сплаченого в державі джерела, — не більше власного податку на цей дохід ст. 22(1)
Дані звірено: 10.11.2026. Короткий виклад для фізичних осіб; повні умови, винятки й протоколи — у тексті договору. Це загальна інформація, а не юридична консультація.