DoubleTaxationRomânia — Regatul Unit: convenția de evitare a dublei impuneri
Convenția dintre România și Regatul Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord pentru eliminarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit și pe câștiguri de capital și prevenirea evaziunii fiscale și a evitării plății impozitelor și Protocolul la Convenție (Londra, 13 noiembrie 2024)
- Semnată: 13.11.2024
- În vigoare din: 23.12.2025
- Textul oficial
Dacă ambele state vă consideră rezident
- Persoana rezidentă în ambele state este considerată rezidentă numai a statului în care are o locuință permanentă la dispoziție; dacă are locuință permanentă în ambele state — numai a statului cu care relațiile sale personale și economice sunt mai strânse (centrul intereselor vitale). art. 4 alin. (3) lit. a) din Convenție
- Dacă nu aveți o locuință permanentă la dispoziție în niciunul dintre state, Convenția trece direct la locuirea obișnuită; centrul intereselor vitale se analizează numai când aveți locuință în ambele state. art. 4 alin. (3) lit. b) din Convenție
- Dacă locuiește în mod obișnuit în ambele state sau în niciunul — rezidentă numai a statului al cărui național este; dacă este național al ambelor state sau al niciunuia — autoritățile competente rezolvă problema de comun acord. art. 4 alin. (3) lit. c), d) din Convenție
Venituri: cine le impozitează
| Venit | Regula convenției | Articol |
|---|---|---|
| Salariu (activitate dependentă) | Poate impozita statul în care se desfășoară munca. Scutire — dacă sunt îndeplinite toate: cel mult 183 de zile în orice perioadă de 12 luni consecutive; angajatorul nu este rezident al acelui stat; salariul nu este suportat de un sediu permanent al său acolo. | art. 14(2) |
| PFA, activitate independentă, servicii | Statul de rezidență; celălalt stat — doar profiturile unui sediu permanent (bază fixă) de acolo. | art. 7 |
| Pensie | Doar statul de rezidență. | art. 17(1) |
| Pensie de asigurări sociale | Doar statul sursei (pentru pensii — statul plătitor). | art. 17(1) |
| Funcții publice | De regulă doar statul plătitor; excepție — serviciul în celălalt stat de către un cetățean al acestuia. | art. 18 |
| Pensie pentru serviciul public | De regulă doar statul plătitor; excepție — serviciul în celălalt stat de către un cetățean al acestuia. | art. 18 |
| Chirii din proprietăți imobiliare | Poate impozita statul în care se află proprietatea; statul de rezidență elimină dubla impunere. | art. 6(1) |
| Dividende | Statul sursei — cel mult 5%; statul de rezidență elimină dubla impunere. În unele cazuri se aplică alte cote sau scutiri (vezi articolul). | art. 10(2)(a)(i) |
| Dobânzi (depozite, obligațiuni, împrumuturi) | Statul sursei — cel mult 3%; statul de rezidență elimină dubla impunere. În unele cazuri se aplică alte cote sau scutiri (vezi articolul). | art. 11(2) |
| Redevențe (drepturi de autor, licențe) | Statul sursei — cel mult 3%; statul de rezidență elimină dubla impunere. | art. 12(2) |
| Vânzarea de bunuri sau acțiuni | Bunuri imobile — poate impozita statul în care se află. Acțiunile societăților a căror valoare provine în principal (peste 50%) din bunuri imobile — la fel. Alte bunuri, inclusiv acțiuni — doar statul de rezidență. | art. 13 |
| Alte venituri | Doar statul de rezidență. | art. 20(1) |
Cum se elimină dubla impunere
- România: credit fiscal pentru impozitul plătit în statul sursă — cel mult cât impozitul propriu aferent acestui venit art. 21(1)
- Regatul Unit: credit fiscal pentru impozitul plătit în statul sursă — cel mult cât impozitul propriu aferent acestui venit art. 21(2)
Date verificate: 10.11.2026. Rezumat scurt pentru persoane fizice; condițiile complete, excepțiile și protocoalele sunt în textul convenției. Informație generală, nu consultanță juridică.