Impozitarea salariilor: Suedia

Câte impozite și contribuții se plătesc din salariu (Suedia), cât rămâne net și ce regimuri fiscale speciale există.

Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an

Impozitul pe venit
Salariul brut	648.510 SEK ≈ 60.000 EUR
Kommunal inkomstskatt (efter skattereduktioner)	105.063 SEK ≈ 9.720 EUR
Begravningsavgift	1.842 SEK ≈ 170 EUR
Public service-avgift	1.184 SEK ≈ 110 EUR
Contribuțiile angajatului
Allmän pensionsavgift	45.400 SEK ≈ 4.200 EUR
Salariul net	495.021 SEK ≈ 45.799 EUR
Contribuțiile și taxele angajatorului
Arbetsgivaravgifter	121.920 SEK ≈ 11.280 EUR
Allmän löneavgift	81.842 SEK ≈ 7.572 EUR
Costul total al angajatorului	852.272 SEK ≈ 78.852 EUR

23,7 %Povara fiscală a angajatului

41,9 %Povara fiscală cu contribuțiile angajatorului

32,7 %Povara pe fiecare 100 EUR în plus

Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.

Indicatorii oficiali ai OCDE pentru salariul mediu (Taxing Wages 2026, date pentru 2025): povara fiscală a angajatului — 22,6 %, cu contribuțiile angajatorului — 41,1 %. OECD

Comparați două țări

Regimuri fiscale speciale

Aceste regimuri nu sunt incluse în calculul de mai sus: fiecare are propriile condiții.

Skattelättnader för utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner (expertskatt)

Pentru cine: Cetățeni străini (nu cetățeni suedezi) care nu au fost rezidenți și nu au fost prezenți în mod obișnuit în Suedia în cei 5 ani calendaristici înainte de începerea muncii, lucrează pentru un angajator suedez sau pentru sediul permanent al unei companii străine și intenționează să rămână cel mult 7 ani: specialiști, cercetători, directori sau personal-cheie greu de recrutat în Suedia — sau oricine este plătit cu mai mult de 1,5 sume de bază ale prețurilor pe lună (88.800 SEK pentru 2026).

25% din salariu și din alte remunerații pentru muncă sunt scutite de impozitul pe venit; sunt scutite și rambursările angajatorului pentru mutare, până la două călătorii pe an în țara de origine pentru fiecare membru al familiei și taxele școlare ale copiilor. Partea scutită este scutită și de contribuțiile angajatorului. Facilitatea durează până la 7 ani de la începutul șederii în Suedia; decide Forskarskattenämnden (Comisia fiscală pentru experți străini).

Temeiul legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 11 kap. 22–23 a §§; lag (1999:1305) om Forskarskattenämnden 6 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 12 §

Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK)

Pentru cine: Persoane fizice cu obligație fiscală limitată în Suedia (nerezidenți) — inclusiv cele care vin să lucreze mai puțin de 6 luni — care primesc salarii din surse suedeze, indemnizații pentru membrii consiliilor de administrație, pensii și alte plăți enumerate în Legea SINK.

Impozit final reținut la sursă de 22,5% din plată în 2026 (20% de la 1 ianuarie 2027; 15% pentru veniturile navigatorilor de pe navele comerciale suedeze), fără deduceri și fără declarație; pentru pensiile conform Codului asigurărilor sociale, 1/12 din 0,77 sume de bază ale prețurilor pe lună (3.799 SEK în 2026) este scutit. În locul SINK se poate opta în fiecare an pentru impozitarea obișnuită conform Legii impozitului pe venit.

Temeiul legal: Lag (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, 3–7 §§ (7 § i lydelse SFS 2025:1355; från 2027 SFS 2025:1356)

Sexmånadersregeln och ettårsregeln

Pentru cine: Rezidenți suedezi angajați în străinătate cel puțin 6 luni (regula de șase luni) sau cel puțin un an în aceeași țară (regula de un an).

Remunerația pentru munca în străinătate este scutită în Suedia dacă șederea în străinătate durează cel puțin 6 luni și venitul este impozitat în statul în care se desfășoară munca; dacă șederea într-o țară durează cel puțin un an — chiar și atunci când acel stat nu îl impozitează conform propriei legislații sau practici. Sunt permise vizite scurte în Suedia: până la 6 zile pentru fiecare lună întreagă sau 72 de zile pe an de muncă.

Temeiul legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 3 kap. 9–13 §§

Expansionsfond

Pentru cine: Întreprinzători individuali (enskild näringsidkare) și persoane fizice care sunt asociați în societăți comerciale de persoane suedeze (handelsbolag).

Profitul păstrat în afacere poate fi dedus din venitul din activitatea economică prin plata unui impozit pe fondul de expansiune de 20,6%, în locul impozitului progresiv pe venit și al contribuțiilor sociale ale persoanelor care desfășoară activități independente. Când fondul se reduce (se reintegrează în venit), suma se impozitează în mod obișnuit, iar impozitul de 20,6% deja plătit se creditează.

Temeiul legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 34 kap.; 65 kap. 8 §

Räntefördelning

Pentru cine: Întreprinzători individuali și asociați în societăți comerciale de persoane suedeze cu capital pozitiv în afacere.

O parte din profit egală cu capitalul afacerii la începutul anului înmulțit cu rata de împrumut a statului de la sfârșitul lunii noiembrie a anului anterior plus 6 p.p. (8,55% pentru 2026) poate fi mutată din venitul din activitatea economică în venitul din capital, impozitat cu 30%, fără contribuții sociale ale persoanelor care desfășoară activități independente. Dacă capitalul este negativ cu mai mult de 500.000 SEK, alocarea negativă este obligatorie (rata + 1 p.p., 3,55% pentru 2026).

Temeiul legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 33 kap. 2–5 §§

Periodiseringsfond

Pentru cine: Întreprinzători individuali și persoane fizice care sunt asociați în societăți comerciale de persoane suedeze.

Până la 30% din profitul ajustat al anului poate fi dedus ca alocare la o rezervă de alocare fiscală; aceasta trebuie reintegrată în venit cel târziu în al șaselea an după deducere (alocările din 2026 — până în 2032). Astfel se uniformizează venitul între ani și se reduce impozitul de stat în anii cu profit mare.

Temeiul legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 30 kap. 6–7 §§

Utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag (3:12-reglerna)

Pentru cine: Deținători de acțiuni calificate în societăți închise (fåmansföretag, de regulă societăți pe acțiuni) care, personal sau prin rude, lucrează activ în companie.

Dividendele în limita sumei-prag (gränsbelopp) se impozitează ca venit din capital pentru 2/3 din sumă, adică efectiv cu 20%; peste această limită — ca salariu (progresiv, până la 90 de sume de bază ale veniturilor pe an). Din 2026 pragul = o sumă de bază de 4 sume de bază ale veniturilor din anul anterior (322.400 SEK, una de persoană) + 50% din salariile companiei care depășesc 8 sume de bază ale veniturilor + dobânda la capitalul investit de peste 100.000 SEK; spațiul neutilizat se reportează.

Temeiul legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 57 kap. 9–11 a, 16, 20, 20 a §§ (i lydelse SFS 2025:1361)

Investeringssparkonto (ISK)

Pentru cine: Persoane fizice care dețin un cont de economii pentru investiții la o bancă sau o firmă de investiții (pentru acțiuni listate, fonduri și alte active permise).

Câștigurile și dividendele din cont nu se impozitează. În schimb, în fiecare an se impozitează cu 30% un randament teoretic (schablonintäkt): capitalul mediu din cont × (rata de împrumut a statului de la sfârșitul lunii noiembrie a anului anterior + 1 p.p., minimum 1,25%). Pentru 2026 aceasta este 3,55%, adică un impozit de 1,065% din capital; din 2026 primii 300.000 SEK în total pentru ISK, asigurarea de capital și PEPP sunt scutiți.

Temeiul legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 42 kap. 35–41, 45–48 §§; lag (2011:1268) om investeringssparkonto

Investeraravdrag

Pentru cine: Persoane fizice care dobândesc acțiuni cu plata în numerar la înființarea sau la o nouă emisiune de acțiuni a unei companii mici (sub 50 de angajați, cifră de afaceri sau total bilanț de până la 80 de milioane SEK, fond de salarii de cel puțin 300.000 SEK) și sunt impozabile în Suedia pentru câștigurile din aceste acțiuni.

Jumătate din suma plătită se deduce din venitul din capital, până la 650.000 SEK pe an; deficitul de venit din capital rezultat dă întotdeauna o reducere de impozit de 30%, astfel că efectiv se recuperează până la 15% din investiție (maximum 195.000 SEK pe an).

Temeiul legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 43 kap. 4, 13–15, 20–22 §§; 67 kap. 10 §

Förhöjt grundavdrag och förhöjt jobbskatteavdrag för personer som fyllt 66 år

Pentru cine: Persoane care aveau 66 de ani la 1 ianuarie a anului fiscal (67 din 2027) — pensionari și lucrători de această vârstă.

Deducerea de bază se majorează cu o sumă suplimentară în funcție de venit: în total 65.800–179.100 SEK pentru 2026 (în loc de 17.400–45.600 SEK). Pentru venitul din muncă se aplică o reducere separată: 22% până la 1,75 sume de bază ale prețurilor, maximum 0,6293 sume de bază ale prețurilor (≈ 37.254 SEK). Pentru angajații de 67+ ani angajatorul plătește doar contribuția pentru pensia pentru limită de vârstă de 10,21% în loc de 31,42%.

Temeiul legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 63 kap. 3 a §; 67 kap. 8 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 27 §

Regional skattereduktion

Pentru cine: Persoane fizice înregistrate (folkbokförda) la 1 noiembrie a anului anterior într-una dintre municipalitățile enumerate în Anexa 67 la Legea impozitului pe venit (în principal în Norrland, Dalarna, Värmland etc.).

O reducere fixă a impozitului municipal pe venit cu 1.675 SEK pe an.

Temeiul legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 67 kap. 34–35 §§, bilaga 67

Rezidența fiscală

Când Suedia vă consideră rezident fiscal

Suedia este locul în care trăiți efectiv (bosatt), deci aveți obligație fiscală nelimitată în Suedia (3 kap. 3 § pct. 1 IL) și plătiți impozit pe venitul mondial (3 kap. 8 § IL), indiferent de numărul de zile. În anul mutării, obligația nelimitată se aplică din ziua în care v-ați stabilit în Suedia sau ați început șederea permanentă, iar înainte de aceasta și după plecare (dacă nu rămâne o legătură esențială) — obligația limitată.
Stați în Suedia cel puțin șase luni consecutive (plecările scurte nu întrerup șederea) — aceasta este ședere permanentă (stadigvarande vistelse), deci aveți obligație fiscală nelimitată în Suedia (3 kap. 3 § pct. 2 IL), pe venitul mondial. În anul mutării, obligația nelimitată se aplică din ziua în care v-ați stabilit în Suedia sau ați început șederea permanentă, iar înainte de aceasta și după plecare (dacă nu rămâne o legătură esențială) — obligația limitată.
Stați în Suedia în mod regulat, în fiecare an, 5 luni consecutive sau mai mult. Curtea Supremă Administrativă a Suediei a considerat o astfel de ședere permanentă (HFD 2018 ref. 30 I), chiar și atunci când persoana trăiește cea mai mare parte a anului în străinătate — așadar, probabil aveți obligație fiscală nelimitată în Suedia (3 kap. 3 § pct. 2 IL).
Stați în Suedia în mod regulat, în fiecare an, aproximativ 4 luni consecutive și mai veniți și în alte perioade. Instanța a considerat permanentă o ședere de 4 luni în fiecare vară împreună cu alte veniri de până la 3 săptămâni (HFD 2019 not. 26), dar nu și 3 luni împreună cu alte veniri de 3–5 săptămâni (HFD 2018 ref. 30 II, HFD 2019 not. 27). Concluzia depinde de amploarea totală a șederii: Suedia vă poate considera persoană cu obligație fiscală nelimitată.
Ați plecat din Suedia cu mai puțin de 5 ani în urmă și vi se aplică prezumția legăturii esențiale (cetățenie suedeză sau cel puțin 10 ani de locuire acolo). Cu legăturile păstrate, rămâneți persoană cu obligație fiscală nelimitată în Suedia (3 kap. 3 § pct. 3, 7 § IL) — pe venitul mondial.
Ați plecat din Suedia cu mai puțin de 5 ani în urmă și vi se aplică prezumția legăturii esențiale (3 kap. 7 § IL): până când nu dovediți că legătura nu există, Suedia vă consideră persoană cu obligație fiscală nelimitată (3 kap. 3 § pct. 3 IL).
Ați locuit anterior în Suedia și ați păstrat cu ea o legătură esențială (locuință, familie, afacere sau influență esențială asupra unei societăți suedeze etc.) — Suedia vă consideră probabil persoană cu obligație fiscală nelimitată (3 kap. 3 § pct. 3, 7 § IL). Aprecierea se face după ansamblul împrejurărilor, iar o ședere îndelungată în străinătate slăbește legătura.

Verificați-vă statutul Detalii despre rezidența fiscală

Ipotezele calculului

Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
Angajat cu obligație fiscală nelimitată pentru tot anul 2026, înregistrat (folkbokförd) în Suedia la 1 noiembrie 2025; sub 66 de ani la 1 ianuarie 2026 și născut în 1960–2002 (contribuții integrale ale angajatorului de 31,42%; reducerea temporară pentru angajații de 19–23 de ani de la 1 aprilie 2026 nu se aplică). Brutul este salariul anual, inclusiv primele.
Deducerea de bază (grundavdrag) se aplică automat, 17.400–45.600 SEK în funcție de venit (IL cap. 63 s. 3, suma de bază a prețurilor 59.200 SEK). Impozitul municipal 32,38% din venitul după deducerea de bază; impozitul de stat 20% peste pragul de 643.000 SEK (adică peste 660.400 SEK brut). Fără alte deduceri (navetă, cotizații sindicale etc.).
Contribuția generală de pensie de 7% din salariu (maximum 47.100 SEK: venit de până la 8,07 sume de bază ale veniturilor = 673.038 SEK) este rambursată integral printr-o reducere de impozit, deci nu crește cota netă. Reducerea de impozit pentru venitul din muncă (jobbskatteavdrag: până la 3,027 sume de bază ale prețurilor minus deducerea de bază, înmulțit cu cota municipală) și reducerea generală pentru venitul din muncă (până la 1.500 SEK) reduc doar impozitul municipal; pagina afișează impozitul municipal după toate reducerile de impozit.
Sunt incluse taxele obligatorii calculate pe venit care nu sunt compensate prin reduceri de impozit: taxa de înmormântare 0,292% și taxa pentru serviciul public 1% (maximum 1.184 SEK — baza plafonată la 1,42 sume de bază ale veniturilor). OCDE le exclude, astfel că cifra noastră pentru Suedia este cu aproximativ 0,5 p.p. mai mare decât cea a OCDE. Taxa bisericească (kyrkoavgift) se aplică doar membrilor Bisericii Suediei și nu este inclusă.
Angajator: contribuții sociale de 18,80% (boală, concediu parental, pensie pentru limită de vârstă, pensie de urmaș, piața muncii și accidente de muncă) plus impozitul general pe salarii de 12,62% — 31,42% din totalul remunerației, fără plafon. Pensiile ocupaționale din contractele colective (ITP etc.) și impozitul special pe salarii aferent acestora sunt excluse (nu sunt prevăzute de lege).
Calcul anual cu rotunjirile din descrierea tehnică a Skatteverket pentru tabelele de reținere 2026 (SKV 433): venitul din muncă în jos la 100 SEK, deducerea de bază în sus la 100 SEK, contribuția de pensie la cea mai apropiată sută de SEK, impozitele la coroane întregi. Venitul însuși nu se rotunjește în jos la 100 SEK (IL cap. 1 s. 5), pentru ca cifra pentru „următorii 100 EUR” să nu facă salturi; diferența este de cel mult 35 SEK pe an. Reținerea lunară efectivă conform tabelelor fiscale diferă ușor.
Impozite locale — localitatea: Suedia — cota medie națională a impozitului municipal pe venit (municipal + regional) de 32,38% pentru 2026 conform Statistics Sweden (SCB), așa cum o folosește OCDE; taxa de înmormântare 0,292% (cota din afara Stockholm și Tranås); fără taxa bisericească
Perioada fiscală: 2026-01-01 – 2026-12-31
Curs: 1 EUR = 10.8085 SEK (BCE, cursul de referință al euro (SEK), 02.01.2026)

Surse

Date verificate: 10.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.

Alte țări

Povara fiscală →

← Pagina principală