Impozitarea salariilor: Singapore

Câte impozite și contribuții se plătesc din salariu (Singapore), cât rămâne net și ce regimuri fiscale speciale există.

Calcul pentru un salariu brut de 60.000 EUR pe an

Impozitul pe venit
Salariul brut	90.462 SGD ≈ 60.000 EUR
Income tax	4.438 SGD ≈ 2.944 EUR
Salariul net	86.024 SGD ≈ 57.056 EUR
Contribuțiile și taxele angajatorului
Skills Development Levy	135 SGD ≈ 90 EUR
Costul total al angajatorului	90.597 SGD ≈ 60.090 EUR

4,9 %Povara fiscală a angajatului

5,0 %Povara fiscală cu contribuțiile angajatorului

11,5 %Povara pe fiecare 100 EUR în plus

Este luată în calcul doar o parte din impozitele și contribuțiile directe: impozitul pe venitul din salarii și contribuțiile obligatorii. Nu sunt incluse: impozitele pe proprietate și pe clădiri; impozitele pe dividende, dobânzi și alte venituri din investiții; impozitele pe moșteniri și donații; impozitele indirecte — TVA, accize, taxe vamale.

Țara nu este inclusă în raportul OECD Taxing Wages; calculul ne aparține și urmează aceeași metodologie.

Comparați două țări

Regimuri fiscale speciale

Aceste regimuri nu sunt incluse în calculul de mai sus: fiecare are propriile condiții.

Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme

Pentru cine: Rezidenți fiscali cărora IRAS le-a acordat statutul NOR (ultimul pentru YA 2020–2024); străinii care sosesc acum nu îl pot folosi.

Regimul a încetat: ultimul statut NOR a fost acordat pentru YA 2020–2024 și s-a încheiat cu YA 2024. Avantajele sale erau repartizarea în timp a venitului din salarii pentru zilele petrecute în deplasări de serviciu în străinătate (cel puțin 90 de zile în afara Singapore, venit din salarii de cel puțin 160.000 SGD, impozit minim de 10% din totalul veniturilor din salarii) și scutirea contribuțiilor angajatorului la fonduri de pensii străine facultative.

Temeiul legal: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)

Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)

Pentru cine: Nerezidenți care lucrează în Singapore cel mult 60 de zile într-un an calendaristic; nu se aplică directorilor de companii, artiștilor de spectacol (public entertainers) și profesioniștilor.

Salariul pentru munca în Singapore de cel mult 60 de zile pe an este scutit. Nu se aplică dacă deplasările sunt accesorii unui raport de muncă din Singapore.

Temeiul legal: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)

Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals

Pentru cine: Persoane fizice rezidente în Singapore cu venituri din străinătate (cu excepția veniturilor primite printr-o societate de persoane — partnership — din Singapore).

Veniturile din surse străine primite în Singapore (inclusiv într-un cont bancar din Singapore) în general nu sunt impozabile și nu trebuie declarate. Excepții: veniturile primite printr-o societate de persoane (partnership) din Singapore; veniturile din salarii pentru munca în străinătate accesorie unui raport de muncă din Singapore sau remunerația de la un angajator străin pentru munca în Singapore.

Temeiul legal: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)

Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals

Pentru cine: Investitori persoane fizice (rezidenți și nerezidenți) care nu tranzacționează active ca activitate economică.

Câștigurile din vânzarea de imobile, acțiuni și instrumente financiare (inclusiv tokenuri digitale) în general nu sunt impozabile, cu excepția tranzacționării cu scop de profit (frecvența, motivele, perioada de deținere). Dividendele de la companiile din Singapore în sistemul one-tier nu sunt impozabile (cu excepția cooperativelor). Dobânzile la depozitele din băncile aprobate și companiile financiare licențiate din Singapore, la titlurile de creanță și din surse străine nu sunt impozabile.

Temeiul legal: IRAS — Gains from sale of property, shares and financial instruments (27.02.2026); Dividends (27.02.2026); Interest (15.10.2026)

Supplementary Retirement Scheme (SRS)

Pentru cine: Cetățeni, rezidenți permanenți și străini cu vârsta de 18 ani sau peste care deschid un cont SRS la un operator SRS.

Contribuțiile SRS sunt deductibile în următorul an de impunere (Year of Assessment): până la 15.300 SGD pe an pentru cetățeni și PR și 35.700 SGD pentru străini (în limita plafonului total al deducerilor de 80.000 SGD). După vârsta legală de pensionare doar 50% din retrageri este impozabil, iar acestea pot fi eșalonate pe 10 ani; retragerile anticipate sunt impozabile integral, cu o penalitate de 5%.

Temeiul legal: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)

Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers

Pentru cine: Agenți comisionari, șoferi de taxi și de ride-hailing (private-hire) și curieri care desfășoară activități independente.

În locul cheltuielilor efective se poate deduce o cotă fixă din venit: agenți comisionari 25% (venitul brut total de cel mult 50.000 SGD); șoferi de taxi și de ride-hailing 60%; curieri 20% (pe jos, cu transportul public, biciclete nemotorizate), 35% (dispozitive personale de mobilitate motorizate — PMD, biciclete cu asistență electrică, motociclete), 60% (dubițe), dacă venitul brut din livrări nu depășește 50.000 SGD.

Temeiul legal: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)

Rezidența fiscală

Când Singapore vă consideră rezident fiscal

Ați fost sau ați lucrat în Singapore 183 de zile sau mai mult în anul calendaristic — sunteți rezident fiscal al Singaporelui pentru anul de evaluare corespunzător (pentru 2026 — YA 2027; s. 2(1) Income Tax Act 1947). Singapore impozitează veniturile obținute în Singapore sau din surse singaporeze după un barem progresiv de 0–24%; veniturile din străinătate primite în Singapore de o persoană fizică rezidentă sunt, de regulă, scutite (s. 13(7A)), cu excepția celor primite printr-un parteneriat din Singapore.
Sunteți cetățean sau rezident permanent al Singaporelui și locuiți de obicei în Singapore, plecând doar temporar — sunteți rezident fiscal al Singaporelui (s. 2(1) Income Tax Act 1947), indiferent de numărul de zile. Concluzia depinde de fapte: dacă v-ați mutat să locuiți în străinătate, acest criteriu nu se aplică.
Vă aflați sau lucrați în Singapore în mod neîntrerupt trei ani calendaristici consecutivi — potrivit regulii administrative IRAS sunteți rezident fiscal al Singaporelui pentru fiecare dintre acești ani, chiar dacă în primul sau ultimul an ați petrecut acolo mai puțin de 183 de zile. Este o practică a autorității fiscale, nu o normă legală; dacă perioada neîntreruptă se încheie mai devreme, statutul pentru anii incompleți va fi revizuit.
Munca dvs. salariată în Singapore cuprinde doi ani calendaristici, iar perioada neîntreruptă a muncii, împreună cu șederea imediat înainte și după ea, are cel puțin 183 de zile — potrivit regulii administrative IRAS sunteți rezident fiscal al Singaporelui pentru ambii ani. Regula nu se aplică directorilor de companii, artiștilor și sportivilor și profesioniștilor.

Verificați-vă statutul Detalii despre rezidența fiscală

Ipotezele calculului

Calcul după metodologia OCDE (OECD Taxing Wages): impozitul pe venit, inclusiv impozitele locale, și contribuțiile angajatului; persoană singură fără copii, anul fiscal 2026, cursul BCE din 2 ianuarie 2026.
Salariul pentru anul calendaristic 2026 se impozitează în anul de impunere (Year of Assessment) 2027 la cotele pentru rezidenți în vigoare din YA 2024: 0% până la 20.000 SGD, apoi 2 / 3,5 / 7 / 11,5 / 15 / 18 / 19 / 19,5 / 20 / 22 / 23% și 24% peste 1.000.000 SGD.
Profil: angajat străin fără drept de ședere permanentă (PR) care lucrează în Singapore tot anul (183 de zile sau mai mult), deci rezident fiscal. Se acordă automat doar Earned Income Relief de 1.000 SGD (sub 55 de ani); fără alte deduceri sau donații.
Pentru YA 2027 nu a fost anunțat niciun Personal Income Tax Rebate: IRAS îl indică doar pentru YA 2024 și YA 2025, de aceea nu se aplică.
Contribuțiile la CPF (Central Provident Fund) se datorează doar pentru cetățenii Singapore și rezidenții permanenți, astfel că un angajat străin fără PR nu plătește niciuna. Pentru un cetățean sau PR cu vârsta de cel mult 55 de ani, de la 1 ianuarie 2026: angajat 20%, angajator 17% din salariul obișnuit de până la 8.000 SGD pe lună (plus un plafon pentru salariile suplimentare) — nu sunt incluse aici.
Angajatorul plătește Skills Development Levy pentru toți angajații, inclusiv străinii: 0,25% din salariul lunar, minimum 2 SGD și maximum 11,25 SGD pe lună (salarii de peste 4.500 SGD).
Foreign Worker Levy nu este inclusă: nu există pentru titularii de Employment Pass, iar pentru titularii de S Pass angajatorul plătește o sumă fixă de 650 SGD pe lună. Salariul minim pentru Employment Pass începe de la 5.600 SGD pe lună, astfel că la 30.000 EUR pe an (≈ 3.770 SGD pe lună) angajatul ar avea în practică un alt tip de permis.
Nu există impozit local pe venit. Un nerezident (sub 183 de zile) plătește 15% din salariu sau impozitul la cotele pentru rezidenți fără deduceri, dacă acesta este mai mare; salariul pentru munca de cel mult 60 de zile pe an este scutit.
Impozite locale — localitatea: Singapore (impozit național unic pe venit) — nu este membru OCDE
Perioada fiscală: 2026-01-01 – 2026-12-31
Curs: 1 EUR = 1.5077 SGD (BCE, cursul de referință al euro (SGD), 02.01.2026)

Surse

Date verificate: 10.11.2026. Calcul orientativ pentru un caz tipic. Nu constituie consultanță fiscală.

Alte țări

Povara fiscală →

← Pagina principală