DoubleTaxationRomânia — Singapore: convenția de evitare a dublei impuneri
Acordul dintre România și Republica Singapore pentru evitarea dublei impuneri și prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit și pe capital, cu Protocol (Singapore, 21 februarie 2002; ratificat prin Legea nr. 475/2002), modificat de Convenția multilaterală (MLI)
- Semnată: 21.02.2002
- În vigoare din: 28.11.2002
- Textul oficial
Dacă ambele state vă consideră rezident
- Persoana fizică rezidentă a ambelor state este considerată rezidentă numai a statului în care dispune de o locuință permanentă la dispoziția sa; dacă dispune de o locuință permanentă în ambele state, este considerată rezidentă numai a statului cu care relațiile sale personale și economice sunt mai strânse (centrul intereselor vitale). art. 4 alin. (2) lit. a) din Acordul România–Singapore (2002)
- MLI înlocuiește preambulul, elimină clauzele privind scopul principal din art. 11 și 12 și adaugă un test al scopului principal (art. 29A); art. 4 nu se modifică. Anexa A la textul IRAS — efectele MLI (România–Singapore)
- Dacă o prevedere a Codului fiscal contravine unei prevederi a unui tratat la care România este parte, se aplică prevederea tratatului. art. 1 alin. (3) Cod fiscal
- Dacă statul în care persoana are centrul intereselor vitale nu poate fi determinat sau dacă nu dispune de o locuință permanentă în niciunul dintre state, este considerată rezidentă numai a statului în care locuiește în mod obișnuit. art. 4 alin. (2) lit. b) din Acordul România–Singapore (2002)
- Dacă locuiește în mod obișnuit în ambele state contractante sau în niciunul dintre ele, este considerată rezidentă numai a statului al cărui național este (lit. c)); dacă este național al ambelor state sau al niciunuia, autoritățile competente rezolvă problema de comun acord (lit. d); procedura la art. 27). art. 4 alin. (2) lit. c)–d) din Acordul România–Singapore (2002)
Venituri: cine le impozitează
| Venit | Regula convenției | Articol |
|---|---|---|
| Salariu (activitate dependentă) | Poate impozita statul în care se desfășoară munca. Scutire — dacă sunt îndeplinite toate: cel mult 183 de zile în orice perioadă de 12 luni consecutive; angajatorul nu este rezident al acelui stat; salariul nu este suportat de un sediu permanent al său acolo. | art. 15(2) |
| PFA, activitate independentă, servicii | Statul de rezidență; celălalt stat — doar profiturile unui sediu permanent (bază fixă) de acolo. | art. 7, art. 14 |
| Pensie | Doar statul de rezidență. | art. 18 |
| Funcții publice | De regulă doar statul plătitor; excepție — serviciul în celălalt stat de către un cetățean al acestuia. | art. 19(1)-(2) |
| Pensie pentru serviciul public | De regulă doar statul plătitor; excepție — serviciul în celălalt stat de către un cetățean al acestuia. | art. 19(1)-(2) |
| Chirii din proprietăți imobiliare | Poate impozita statul în care se află proprietatea; statul de rezidență elimină dubla impunere. | art. 6(1) |
| Dividende | Statul sursei — cel mult 5%; statul de rezidență elimină dubla impunere. În unele cazuri se aplică alte cote sau scutiri (vezi articolul). | art. 10(2) |
| Dobânzi (depozite, obligațiuni, împrumuturi) | Statul sursei — cel mult 5%; statul de rezidență elimină dubla impunere. În unele cazuri se aplică alte cote sau scutiri (vezi articolul). | art. 11(2) |
| Redevențe (drepturi de autor, licențe) | Statul sursei — cel mult 5%; statul de rezidență elimină dubla impunere. | art. 12(2) |
| Vânzarea de bunuri sau acțiuni | Bunuri imobile — poate impozita statul în care se află. Alte bunuri, inclusiv acțiuni — doar statul de rezidență. | art. 13 |
| Alte venituri | Doar statul de rezidență. | art. 22(1) |
Cum se elimină dubla impunere
- România: credit fiscal pentru impozitul plătit în statul sursă — cel mult cât impozitul propriu aferent acestui venit art. 25(1)
- Singapore: credit fiscal pentru impozitul plătit în statul sursă — cel mult cât impozitul propriu aferent acestui venit art. 25(2)
Date verificate: 10.11.2026. Rezumat scurt pentru persoane fizice; condițiile complete, excepțiile și protocoalele sunt în textul convenției. Informație generală, nu consultanță juridică.