DoubleTaxationRomânia — Malaysia: convenția de evitare a dublei impuneri
Acordul dintre Guvernul Republicii Socialiste România și Guvernul Malayeziei pentru evitarea dublei impuneri și prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit (Kuala Lumpur, 26 noiembrie 1982; ratificat prin Decretul Consiliului de Stat nr. 482/1983), modificat de Convenția multilaterală (MLI)
- Semnată: 26.11.1982
- În vigoare din: 07.04.1984
- Textul oficial
Dacă ambele state vă consideră rezident
- Persoana fizică rezidentă a ambelor state este considerată rezidentă a statului în care dispune de o locuință permanentă la dispoziția sa; dacă dispune de o locuință permanentă în ambele state, este considerată rezidentă a statului cu care relațiile sale personale și economice sunt mai strânse (centrul intereselor vitale). art. 4 alin. (2) lit. a) din Acordul România–Malaysia (1982)
- Dacă o prevedere a Codului fiscal contravine unei prevederi a unui tratat la care România este parte, se aplică prevederea tratatului. art. 1 alin. (3) Cod fiscal
- Dacă statul centrului intereselor vitale nu poate fi determinat sau dacă persoana nu dispune de o locuință permanentă în niciunul dintre state, este considerată rezidentă a statului în care locuiește în mod obișnuit. art. 4 alin. (2) lit. b) din Acordul România–Malaysia (1982)
- Dacă locuiește în mod obișnuit în ambele state sau în niciunul, este considerată rezidentă a statului al cărui național este (lit. c)); dacă este național al ambelor state sau al niciunuia, autoritățile competente rezolvă problema de comun acord (lit. d); procedura la art. 25). art. 4 alin. (2) lit. c)–d) din Acordul România–Malaysia (1982)
Venituri: cine le impozitează
| Venit | Regula convenției | Articol |
|---|---|---|
| Salariu (activitate dependentă) | Poate impozita statul în care se desfășoară munca. Scutire — dacă sunt îndeplinite toate: cel mult 183 de zile în anul calendaristic; angajatorul nu este rezident al acelui stat; salariul nu este suportat de un sediu permanent al său acolo. | art. 15(2) |
| PFA, activitate independentă, servicii | Statul de rezidență; celălalt stat — profiturile unui sediu permanent (bază fixă) de acolo sau dacă șederea acolo atinge 183 de zile în anul calendaristic. | art. 7, art. 14 |
| Pensie | Doar statul de rezidență. | art. 18(1) |
| Funcții publice | De regulă doar statul plătitor; excepție — serviciul în celălalt stat de către un cetățean al acestuia. | art. 20(1)-(2) |
| Pensie pentru serviciul public | Doar statul plătitor. | art. 20(1)-(2) |
| Chirii din proprietăți imobiliare | Poate impozita statul în care se află proprietatea; statul de rezidență elimină dubla impunere. | art. 6(1) |
| Dividende | Statul sursei — cel mult 10%; statul de rezidență elimină dubla impunere. În unele cazuri se aplică alte cote sau scutiri (vezi articolul). | art. 10(2)-(3) |
| Dobânzi (depozite, obligațiuni, împrumuturi) | Statul sursei — cel mult 15%; statul de rezidență elimină dubla impunere. În unele cazuri se aplică alte cote sau scutiri (vezi articolul). | art. 11(2)-(3) |
| Redevențe (drepturi de autor, licențe) | Statul sursei — cel mult 12%; statul de rezidență elimină dubla impunere. În unele cazuri se aplică alte cote sau scutiri (vezi articolul). | art. 12(2)-(3) |
| Vânzarea de bunuri sau acțiuni | Bunuri imobile — poate impozita statul în care se află. Alte bunuri, inclusiv acțiuni — doar statul de rezidență. | art. 13 |
| Alte venituri | Statul sursei poate impozita; statul de rezidență elimină dubla impunere. | art. 22 |
Cum se elimină dubla impunere
- Malaysia: credit fiscal pentru impozitul plătit în statul sursă — cel mult cât impozitul propriu aferent acestui venit art. 23(5)
- România: credit fiscal pentru impozitul plătit în statul sursă — cel mult cât impozitul propriu aferent acestui venit art. 23(2)
Date verificate: 10.11.2026. Rezumat scurt pentru persoane fizice; condițiile complete, excepțiile și protocoalele sunt în textul convenției. Informație generală, nu consultanță juridică.