DoubleTaxationRomânia — China: convenția de evitare a dublei impuneri
Acordul dintre România și Republica Populară Chineză pentru eliminarea dublei impuneri cu privire la impozitele pe venit și prevenirea evaziunii fiscale și a evitării plății impozitelor (București, 4 iulie 2016)
- Semnată: 04.07.2016
- În vigoare din: 17.06.2017
- Textul oficial
Dacă ambele state vă consideră rezident
- Persoana este considerată rezidentă numai a statului în care are o locuință permanentă la dispoziția sa; dacă dispune de o locuință permanentă în ambele state, este rezidentă numai a statului cu care legăturile sale personale și economice sunt mai strânse (centrul intereselor vitale). art. 4 alin. (2) lit. a) din Acordul România–China din 2016
- Dacă o prevedere a Codului fiscal contravine unei prevederi a unui tratat la care România este parte, se aplică prevederea tratatului. art. 1 alin. (3) Cod fiscal
- Dacă statul centrului intereselor vitale nu poate fi determinat sau dacă persoana nu dispune de o locuință permanentă în niciunul dintre state, este rezidentă numai a statului în care locuiește în mod obișnuit. art. 4 alin. (2) lit. b) din Acordul România–China din 2016
- Dacă locuiește în mod obișnuit în ambele state sau în niciunul — rezidentă numai a statului al cărui național este; dacă este național al ambelor state sau al niciunuia, autoritățile competente rezolvă problema de comun acord. art. 4 alin. (2) lit. c)–d) din Acordul România–China din 2016
Venituri: cine le impozitează
| Venit | Regula convenției | Articol |
|---|---|---|
| Salariu (activitate dependentă) | Poate impozita statul în care se desfășoară munca. Scutire — dacă sunt îndeplinite toate: cel mult 183 de zile în orice perioadă de 12 luni consecutive; angajatorul nu este rezident al acelui stat; salariul nu este suportat de un sediu permanent al său acolo. | art. 15(2) |
| PFA, activitate independentă, servicii | Statul de rezidență; celălalt stat — profiturile unui sediu permanent (bază fixă) de acolo sau dacă șederea acolo atinge 183 de zile în orice perioadă de 12 luni consecutive. | art. 7, art. 14 |
| Pensie | Doar statul de rezidență. | art. 18(1) |
| Pensie de asigurări sociale | Doar statul sursei (pentru pensii — statul plătitor). | art. 18(1) |
| Funcții publice | De regulă doar statul plătitor; excepție — serviciul în celălalt stat de către un cetățean al acestuia. | art. 19 |
| Pensie pentru serviciul public | De regulă doar statul plătitor; excepție — serviciul în celălalt stat de către un cetățean al acestuia. | art. 19 |
| Chirii din proprietăți imobiliare | Poate impozita statul în care se află proprietatea; statul de rezidență elimină dubla impunere. | art. 6(1) |
| Dividende | Statul sursei — cel mult 3%; statul de rezidență elimină dubla impunere. În unele cazuri se aplică alte cote sau scutiri (vezi articolul). | art. 10(2) |
| Dobânzi (depozite, obligațiuni, împrumuturi) | Statul sursei — cel mult 3%; statul de rezidență elimină dubla impunere. În unele cazuri se aplică alte cote sau scutiri (vezi articolul). | art. 11(2) |
| Redevențe (drepturi de autor, licențe) | Statul sursei — cel mult 3%; statul de rezidență elimină dubla impunere. | art. 12(2) |
| Vânzarea de bunuri sau acțiuni | Bunuri imobile — poate impozita statul în care se află. Acțiunile societăților a căror valoare provine în principal (peste 50%) din bunuri imobile — la fel. Alte bunuri, inclusiv acțiuni — doar statul de rezidență. | art. 13 |
| Alte venituri | Doar statul de rezidență. | art. 22(1) |
Cum se elimină dubla impunere
- China: credit fiscal pentru impozitul plătit în statul sursă — cel mult cât impozitul propriu aferent acestui venit art. 23(1)
- România: credit fiscal pentru impozitul plătit în statul sursă — cel mult cât impozitul propriu aferent acestui venit art. 23(2)
Date verificate: 10.11.2026. Rezumat scurt pentru persoane fizice; condițiile complete, excepțiile și protocoalele sunt în textul convenției. Informație generală, nu consultanță juridică.