DoubleTaxationRomânia — Canada: convenția de evitare a dublei impuneri
Convenția dintre România și Canada pentru evitarea dublei impuneri și prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit și pe capital (Ottawa, 8 aprilie 2004)
- Semnată: 08.04.2004
- În vigoare din: 31.12.2004
- Textul oficial
Dacă ambele state vă consideră rezident
- Persoana rezidentă în ambele state este considerată rezidentă numai a statului în care are o locuință permanentă la dispoziție; dacă are locuință permanentă în ambele state — numai a statului cu care relațiile sale personale și economice sunt mai strânse (centrul intereselor vitale). art. 4 alin. (2) lit. a) din Convenție
- Dacă nu aveți o locuință permanentă la dispoziție în niciunul dintre state, Convenția trece direct la locuirea obișnuită; centrul intereselor vitale se analizează numai când aveți locuință în ambele state. art. 4 alin. (2) lit. b) din Convenție
- Dacă locuiește în mod obișnuit în ambele state sau în niciunul — rezidentă numai a statului al cărui național este; dacă este național al ambelor state sau al niciunuia — autoritățile competente rezolvă problema de comun acord. art. 4 alin. (2) lit. c), d) din Convenție
Venituri: cine le impozitează
| Venit | Regula convenției | Articol |
|---|---|---|
| Salariu (activitate dependentă) | Poate impozita statul în care se desfășoară munca. Scutire — dacă sunt îndeplinite toate: cel mult 183 de zile în orice perioadă de 12 luni consecutive; angajatorul nu este rezident al acelui stat; salariul nu este suportat de un sediu permanent al său acolo. | art. 15(2) |
| PFA, activitate independentă, servicii | Statul de rezidență; celălalt stat — doar profiturile unui sediu permanent (bază fixă) de acolo. | art. 7, art. 14 |
| Pensie | Statul sursei — cel mult 15%; statul de rezidență elimină dubla impunere. | art. 18 |
| Pensie de asigurări sociale | Statul sursei poate impozita; statul de rezidență elimină dubla impunere. | art. 18 |
| Funcții publice | De regulă doar statul plătitor; excepție — serviciul în celălalt stat de către un cetățean al acestuia. | art. 19 |
| Pensie pentru serviciul public | Se aplică regulile generale pentru pensii. | art. 19 |
| Chirii din proprietăți imobiliare | Poate impozita statul în care se află proprietatea; statul de rezidență elimină dubla impunere. | art. 6 |
| Dividende | Statul sursei — cel mult 15%; statul de rezidență elimină dubla impunere. | art. 10(2)(b) |
| Dobânzi (depozite, obligațiuni, împrumuturi) | Statul sursei — cel mult 10%; statul de rezidență elimină dubla impunere. În unele cazuri se aplică alte cote sau scutiri (vezi articolul). | art. 11(2) |
| Redevențe (drepturi de autor, licențe) | Statul sursei — cel mult 10%; statul de rezidență elimină dubla impunere. În unele cazuri se aplică alte cote sau scutiri (vezi articolul). | art. 12(2)(b) |
| Vânzarea de bunuri sau acțiuni | Bunuri imobile — poate impozita statul în care se află. Acțiunile societăților a căror valoare provine în principal din bunuri imobile — la fel. Alte bunuri — în anumite condiții poate impozita și statul sursei (vezi articolul). | art. 13 |
| Alte venituri | Statul sursei poate impozita; statul de rezidență elimină dubla impunere. | art. 21 |
Cum se elimină dubla impunere
- România: credit fiscal pentru impozitul plătit în statul sursă — cel mult cât impozitul propriu aferent acestui venit art. 23(1)(a)
- Canada: credit fiscal pentru impozitul plătit în statul sursă — cel mult cât impozitul propriu aferent acestui venit art. 23(1)(b)
Date verificate: 10.11.2026. Rezumat scurt pentru persoane fizice; condițiile complete, excepțiile și protocoalele sunt în textul convenției. Informație generală, nu consultanță juridică.