DoubleTaxationPodatki od wynagrodzeń: Malta dane wstępne
Ile podatku dochodowego i składek płaci się od wynagrodzenia (Malta), ile płacą przedsiębiorca i spółka oraz jakie są szczególne reżimy. Dane wstępne.
Dane wstępne: podstawowe stawki z oficjalnych źródeł i biuletynów organizacji międzynarodowych, bez ulg i szczególnych zasad; są uzupełniane.
Obliczenie dla wynagrodzenia 60 000 € brutto rocznie
| Wynagrodzenie brutto | 60 001 € |
|---|---|
| Podatek dochodowy | 11 600 € |
| Składki pracownika | 2768 € |
| Na rękę | 45 633 € |
| Składki i podatki pracodawcy | 2768 € |
| Koszt pracodawcy | 62 769 € |
Uwzględniono tylko część podatków i danin bezpośrednich: podatek dochodowy od wynagrodzenia i obowiązkowe składki. Nie uwzględniono: podatków od majątku i nieruchomości; podatków od dywidend, odsetek i innych dochodów kapitałowych; podatku od spadków i darowizn; podatków pośrednich — VAT, akcyzy, ceł.
Podatki przedsiębiorcy i spółki
Podatek i składki od zysku za rok; koszty — 10% przychodu, spółka wypłaca zysk właścicielowi. Bez ulg i podatków lokalnych.
| Przychód roczny | 30 000 € | 60 000 € | 120 000 € |
|---|---|---|---|
| Przedsiębiorca | 7400 € 27,4 % | 14 252 € 26,4 % | 32 552 € 30,1 % |
| Spółka | 9450 € 35,0 % | 18 900 € 35,0 % | 37 800 € 35,0 % |
Szczególne reżimy podatkowe
Highly Qualified Persons Rules (art. 56(21), S.L. 123.126)
Dla pracowników · stawka 15,0 %
Podstawa prawna: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(21); Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126) rules 3-6
Special temporary tax status (art. 56(24))
Dla przeprowadzających się · stawka 15,0 %
Podstawa prawna: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(24)
Returning person established in a field of excellence (art. 56(25))
Dla przeprowadzających się · stawka 15,0 %
Podstawa prawna: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(25)
Residence Programme Rules (S.L. 123.160) — EU/EEA/Swiss nationals
Dla przeprowadzających się · stawka 15,0 %
Podstawa prawna: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56; Residence Programme Rules (S.L. 123.160) rule 5
Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Dla emerytów · stawka 15,0 %
Podstawa prawna: Income Tax Act (Cap. 123); Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134) rules 4-5
Rezydencja podatkowa
Malta: sprawdzenie rezydencji podatkowej nie obejmuje jeszcze tego kraju.
Założenia obliczenia
- Obliczenia według metodologii OECD Taxing Wages: podatek dochodowy wraz z podatkami lokalnymi oraz składki pracownika; osoba samotna bez dzieci, rok podatkowy 2026, kurs EBC z 2 stycznia 2026 r.
- Kurs: 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 02.01.2026) ↗
Źródła
- legislation.mt — Income Tax Act, Cap. 123 (consolidated, incl. Act III of 2026), art. 56
- legislation.mt — Social Security Act, Cap. 318, Tenth Schedule (rates of contributions, incl. L.N. 10 of 2025)
- legislation.mt — Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126)
- legislation.mt — Residence Programme Rules (S.L. 123.160)
- legislation.mt — Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Dane sprawdzono: 08.11.2026. Orientacyjne obliczenie dla typowego przypadku. Nie stanowi doradztwa podatkowego.