シンガポールの給与にかかる税金

シンガポールで給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。

計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。

この国は OECD Taxing Wages の対象外です。当サイトが同じ方法で計算しました。

特別税制

これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。

税務上の居住者

シンガポールで税務上の居住者とされる条件

• 暦年にシンガポールに183日以上滞在し又は勤務しました。対応する賦課年度（2026年については2027賦課年度）について、シンガポールの税務上の居住者です（Income Tax Act 1947 s. 2(1)）。シンガポールは、シンガポールで得た又はシンガポール源泉の所得に0～24%の累進税率で課税します。居住者である個人がシンガポールで受領する国外源泉の所得は、シンガポールのパートナーシップを通じて受領するものを除き、通常は免税です（s. 13(7A)）。
• シンガポール国民又は永住者で、通常シンガポールに住み、一時的にだけ出国しています。日数にかかわらず、シンガポールの税務上の居住者です（Income Tax Act 1947 s. 2(1)）。この結論は事実によります：国外に移住していれば、この基準は適用されません。
• 連続する3暦年にわたりシンガポールに継続して滞在し又は勤務しています。IRASの行政上のルールにより、1年目又は最後の年の滞在が183日未満であっても、その各年についてシンガポールの税務上の居住者です。これは法律の規定ではなく税務当局の実務です。継続した期間がそれより早く途切れれば、満たない年の地位は見直されます。
• シンガポールでの雇用が2暦年にまたがり、継続した勤務期間とその直前直後の滞在を合わせて183日以上です。IRASの行政上のルールにより、両年についてシンガポールの税務上の居住者です。このルールは会社の取締役、芸能人・運動家、専門職には適用されません。

計算の前提

• OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
• 2026暦年の給与は、YA 2024から適用されている居住者税率により賦課年度（Year of Assessment）2027で課税される：SGD 20,000 まで0%、その後2 / 3.5 / 7 / 11.5 / 15 / 18 / 19 / 19.5 / 20 / 22 / 23%、SGD 1,000,000 超は24%。
• プロフィール：永住権（PR）を持たず、通年（183日以上）シンガポールで就労する外国人従業員であり、したがって税務居住者。自動的に適用されるのは Earned Income Relief SGD 1,000（55歳未満）のみ。その他の控除や寄附はなし。
• YA 2027について Personal Income Tax Rebate は発表されていない。IRASはYA 2024およびYA 2025についてのみ掲載しているため、適用していない。
• CPF（Central Provident Fund）拠出はシンガポール国民および永住者のみが対象であるため、PRを持たない外国人従業員は拠出しない。2026年1月1日以降、55歳以下の国民またはPRの場合：通常賃金（月額 SGD 8,000 まで）の従業員20%、雇用主17%（追加賃金にも上限あり）— ここでは含めていない。
• 雇用主は外国人を含むすべての従業員について Skills Development Levy を負担する：月額賃金の0.25%、月額最低 SGD 2、最高 SGD 11.25（賃金が SGD 4,500 超の場合）。
• Foreign Worker Levy は含めていない：Employment Pass保有者には課されず、S Pass保有者については雇用主が月額 SGD 650 の定額を負担する。Employment Passの最低給与は月額 SGD 5,600 からであるため、年 EUR 30,000（月約 SGD 3,770）の場合、実際には従業員は別のパスを保有することになる。
• 地方所得税はない。非居住者（183日未満）は給与の15%、または控除なしの居住者税率による税額のいずれか高い方を納める。年60日以内の就労に係る給与は免税。
• 地方税の基準地: シンガポール（国の単一の所得税）— OECD非加盟
• 課税期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
• 為替レート：1 EUR = 1.5077 SGD（欧州中央銀行（ECB）ユーロ参照レート (SGD)、2026-01-02）

出典

• IRAS — Individual income tax rates（2026年4月27日更新）：YA 2024からの居住者税率。非居住者は15%または居住者税率のいずれか高い方
• IRAS — Sample income tax calculations, YA 2026（2026年3月2日更新）
• IRAS — Earned Income Relief（2026年8月7日更新）：55歳未満は SGD 1,000、自動適用
• IRAS — Personal Income Tax Rebate（2026年8月11日更新）：YA 2024およびYA 2025のみ
• IRAS — Working out my tax residency（2026年5月12日更新）
• Income Tax Act 1947
• CPF Board — Skills Development Levy（2026年11月2日更新）：0.25%、月額最低 SGD 2、最高 SGD 11.25、外国人従業員を含む
• CPF Board — 2026年1月1日からの拠出率（2026年10月19日更新）：国民およびPRのみ。55歳以下は20% + 17%
• CPF Board — 2026年1月1日からの通常賃金（Ordinary Wage）上限 SGD 8,000（2026年8月14日更新）
• 人材開発省（Ministry of Manpower）— Employment Pass key facts：最低給与 SGD 5,600 から、賦課金・割当なし（2026年5月4日更新）
• 人材開発省（Ministry of Manpower）— 2025年9月1日からのS Pass賦課金 月額 SGD 650（2026年2月19日更新）
• ECB — 2026年1月2日のSGD/EUR参照レート：1.5077（系列 EXR.D.SGD.EUR.SP00.A）

データ確認日: 2026-11-10. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。

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