アルゼンチンの給与にかかる税金

アルゼンチンで給与から差し引かれる税金と社会保険料、手取り額、特別税制をまとめました。

額面年収 €60,000 の場合

所得税
額面給与	ARS 103,352,004 ≈ €60,000
Impuesto a las Ganancias	ARS 12,429,034 ≈ €7,216
社会保険料（本人負担）
Aporte jubilatorio (SIPA)	ARS 6,311,760 ≈ €3,664
Aporte INSSJP (Ley 19.032)	ARS 1,721,389 ≈ €999
Aporte obra social (Ley 23.660)	ARS 1,721,389 ≈ €999
手取り	ARS 81,168,432 ≈ €47,122
社会保険料（事業主負担）・給与税
Contribuciones patronales (SIPA, INSSJP, FNE, asignaciones familiares)	ARS 18,586,972 ≈ €10,790
Contribución patronal obra social (Ley 23.660)	ARS 6,201,120 ≈ €3,600
雇用主の人件費総額	ARS 128,140,096 ≈ €74,390

21.5 %本人の税負担

36.7 %事業主負担を含む税負担

31.0 %追加100ユーロごとの税負担

計算に含めているのは直接税・負担金の一部（給与に対する所得税と強制加入の社会保険料）だけです。含めていないもの：財産税・固定資産税、配当・利子などの投資所得に対する税、相続税・贈与税、間接税（付加価値税・消費税、物品税、関税）。

ペソとユーロのレートは米ドルを介して算出：アルゼンチン中央銀行の2026年1月2日の公式卸売レート（Comunicación A 3500）— 1ドル当たり ARS 1,469.6130 — × 同日のECBのEUR/USDレート（1.1721）。ECBはペソのレートを公表していない。アルゼンチンのインフレは高く、課税基準額と控除は年2回、拠出上限は毎月物価連動で改定されるため、ペソ建ての金額は2026年中に変動し、ユーロ金額は概算である。実際の為替レートは異なる場合がある（2026年11月時点で1ドル当たり約 ARS 1,545）。

この国は OECD Taxing Wages の対象外です。当サイトが同じ方法で計算しました。

2か国を比較

特別税制

これらの税制は上記の計算に含まれていません。それぞれに独自の適用要件があります。

No residentes presentes por razones laborales (art. 123 c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)

対象: アルゼンチンでの滞在が、5年以内の滞在を要する正当に証明された就労上の理由によるものである外国人、および居住者でない同伴家族。

このような者は、永住許可や12か月の滞在があっても居住者とならないため、国外源泉所得はアルゼンチンで課税されない。アルゼンチン源泉所得（給与を含む）は居住者のルールにより、控除を適用した通常の税率表で課税される。

根拠法令: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 123 c) y último párrafo

Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes — Monotributo (Ley 24.977, Anexo)

対象: 年間総収入が ARS 126,610,838.75 以下（カテゴリーK、物品販売のみ。サービスは ARS 81,924,660.37 まで、カテゴリーH）で、事業所の面積、電力使用量および賃料の制限内にある、サービスを提供しまたは物品を販売する個人 — 金額は2026年8月1日から。

カテゴリー（A〜K）ごとの毎月の定額納付により所得税と付加価値税が代替され、SIPAおよびobra socialの拠出も含まれる。カテゴリーA — 合計で月 ARS 49,527.18（2026年8月1日から）。

根拠法令: Ley 24.977, Anexo (Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes); ARCA — montos y categorías vigentes desde el 01/08/2026

Deducción especial incrementada para nuevos profesionales y nuevos emprendedores (art. 30 c) 1 de la Ley de Impuesto a las Ganancias; art. 99 del Decreto 862/2019)

対象: 職業登録（matrícula）から3年以内の専門職、および登録から3年以内で強制の自営業者SIPA拠出を納めている自営業者。

通常の自営業者特別控除（最低額の2.5倍 — 2026年は ARS 21,068,849.78）に代えて、最低額の3倍：2026年は ARS 24,078,685.46。

根拠法令: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30 c) 1; Decreto 862/2019, art. 99

Deducción específica para jubilaciones y pensiones (art. 30 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, penúltimo y antepenúltimo párrafos)

対象: 就労に関連する年金（art. 82 c LIG）の受給者で、非課税最低額を超えるその他の所得がなく、Bienes Personalesの納税義務がない者（単一の住宅のみから納税義務が生じる場合を除く）。

非課税最低額と特別控除が、保証最低年金の8倍（Law 24,241, art. 125）の控除に置き換えられる（その方が高い場合）。

根拠法令: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 30, párrafos sobre rentas del art. 82 c)

Exención de alquileres con destino a casa habitación y de la venta de inmuebles (art. 26 n) de la Ley de Impuesto a las Ganancias, según Ley 27.802)

対象: 不動産を住宅として賃貸し、または不動産もしくはその権利を売却する個人。

2026年1月1日以降に開始する課税年度から、不動産を住宅として賃貸することによる所得はGananciasが免除される。不動産およびその権利の譲渡益も、譲渡が2026年1月1日以降に行われる場合は、規則で定める条件に基づき免税となる。

根拠法令: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 n), sustituido por el art. 192 de la Ley 27.802 (B.O. 06/03/2026)

Exención de intereses de depósitos bancarios y de resultados por acciones cotizantes (art. 26 h) y u) de la Ley de Impuesto a las Ganancias)

対象: アルゼンチン居住者の個人。

アルゼンチンの銀行の普通預金口座、特別貯蓄口座および定期預金の利子は免税（2026年からは外貨建て定期預金も対象）。公募により発行された株式または認可市場（CNVの監督下）で売却された株式の譲渡益は免税。

根拠法令: Ley de Impuesto a las Ganancias (t.o. 2019), art. 26 h) (texto según art. 191 de la Ley 27.802) y u)

Régimen de Declaración Jurada Simplificada del impuesto a las ganancias (Ley 27.799, arts. 38 a 42; Decreto 93/2026; RG ARCA 5820/2026)

対象: 前年12月31日時点および直前2課税年度において、総所得が ARS 1,000,000,000 以下、総資産（アルゼンチン国内および国外）が ARS 10,000,000,000 以下で、大規模納税者でない居住者の個人。

ARCAが申告書を事前記入する。納税者がそれを承認し期限内に納付すれば、当該年のGananciasの納税義務は確定し（免責効果）、時効未到来の年度のGananciasおよび付加価値税の申告は反証できない形で正確と推定される — ただし重大な不一致（15%以上、刑事罰の基準額超、または虚偽の請求書）がある場合を除く。税率と納付税額は変わらない。

根拠法令: Ley 27.799 (B.O. 02/01/2026), arts. 38 a 42; RG ARCA 5820/2026

税務上の居住者

アルゼンチンで税務上の居住者とされる条件

あなたはアルゼンチン国民で、居住を喪失していません（外国の永住権を取得しておらず、アルゼンチン国外に継続して12か月滞在してもいない）。国内での日数にかかわらず、アルゼンチンの税務上の居住者です（LIG第116条(a)）。アルゼンチンは全世界所得（LIG第1条）と全世界の財産（Bienes Personales）に課税し、国外源泉の所得に対する日本の税を含む外国の所得税を、アルゼンチンの税額を限度として控除します（LIG第165条）。日本とアルゼンチンの間に発効した租税条約はありません（2019年署名、未発効）。
あなたはアルゼンチンの永住権を有しており、国内での日数にかかわらず、取得した月の翌月1日からアルゼンチンの税務上の居住者です（LIG第116条(b)）。アルゼンチンは全世界所得（LIG第1条）と全世界の財産（Bienes Personales）に課税し、国外源泉の所得に対する日本の税を含む外国の所得税を、アルゼンチンの税額を限度として控除します（LIG第165条）。日本とアルゼンチンの間に発効した租税条約はありません（2019年署名、未発効）。
移民法上の一時的な許可によりアルゼンチンに12か月住み、第123条の例外にも当たらないため、12か月が満了した月の翌月1日からアルゼンチンの税務上の居住者です（LIG第116条(b)）。アルゼンチンは全世界所得（LIG第1条）と全世界の財産（Bienes Personales）に課税し、国外源泉の所得に対する日本の税を含む外国の所得税を、アルゼンチンの税額を限度として控除します（LIG第165条）。日本とアルゼンチンの間に発効した租税条約はありません（2019年署名、未発効）。
外国の永住権を取得し又は国外での12か月が満了した月の末日まではアルゼンチンの居住者で、翌月1日から非居住者です（LIG第117条）。したがって、選択した年にアルゼンチンの居住者であるのは年の一部だけです。その期間は全世界所得に、その後はアルゼンチンの所得にだけ課税されます（みなし純所得に対する35%の源泉徴収）。それでもアルゼンチンに住み続ける場合は、LIG第122条により居住者のままとされることがあります。
あなたはアルゼンチンの居住者でしたが、その地位を喪失したかどうかがわかりません。外国の永住権を取得したこと、又はアルゼンチン国外に継続して12か月滞在したこと（いずれの12か月の期間でも訪問は合計90日以内）を証明できるまで、ARCAはあなたを居住者として扱い、全世界所得の申告を求めます。
アルゼンチンの居住を喪失し、他の国の居住者とされていますが、アルゼンチンに住み続け、恒久的住居がアルゼンチンにあり、国外にはありません。LIG第122条(a)により、アルゼンチンの居住者のままです（又は再び居住者となります）。アルゼンチンは全世界所得（LIG第1条）と全世界の財産（Bienes Personales）に課税し、国外源泉の所得に対する日本の税を含む外国の所得税を、アルゼンチンの税額を限度として控除します（LIG第165条）。日本とアルゼンチンの間に発効した租税条約はありません（2019年署名、未発効）。
アルゼンチンと他方の居住地国の双方に恒久的住居があり、重要な利害関係の中心はアルゼンチンにあります。LIG第122条(b)により、アルゼンチンの居住者のままです（又は再び居住者となります）。アルゼンチンは全世界所得（LIG第1条）と全世界の財産（Bienes Personales）に課税し、国外源泉の所得に対する日本の税を含む外国の所得税を、アルゼンチンの税額を限度として控除します（LIG第165条）。日本とアルゼンチンの間に発効した租税条約はありません（2019年署名、未発効）。
重要な利害関係の中心を決定できず、暦年にアルゼンチンに他方の居住地国よりも長く滞在しました。LIG第122条(c)により、アルゼンチンの居住者のままです（又は再び居住者となります）。アルゼンチンは全世界所得（LIG第1条）と全世界の財産（Bienes Personales）に課税し、国外源泉の所得に対する日本の税を含む外国の所得税を、アルゼンチンの税額を限度として控除します（LIG第165条）。日本とアルゼンチンの間に発効した租税条約はありません（2019年署名、未発効）。
重要な利害関係の中心を決定できず、アルゼンチンと他方の居住地国での滞在期間が同じです。アルゼンチン国民であるため、LIG第122条(d)によりアルゼンチンの居住者のままです（又は再び居住者となります）。アルゼンチンは全世界所得（LIG第1条）と全世界の財産（Bienes Personales）に課税し、国外源泉の所得に対する日本の税を含む外国の所得税を、アルゼンチンの税額を限度として控除します（LIG第165条）。日本とアルゼンチンの間に発効した租税条約はありません（2019年署名、未発効）。

居住者判定をする居住者判定の詳細

計算の前提

OECD Taxing Wages の方法で計算：所得税（地方税を含む）と本人負担の社会保険料。子どものいない単身者、2026年分、2026年1月2日の欧州中央銀行（ECB）レート。
2026暦年の課税年度。税率表（art. 94 LIG）および控除（art. 30 LIG）は、2026年に受け取った報酬の年次最終精算（«liquidación anual y final 2026»）に関するARCAの表で、消費者物価指数（IPC INDEC）に連動。1〜6月および7〜12月の毎月の源泉徴収表の金額はより低い（非課税最低額は年換算で ARS 5,151,802.50 および 5,585,736.93）。差額は年次精算で雇用主が還付する。
居住者である従業員（art. 82 b LIG）、配偶者・子なし。控除：非課税最低額 ARS 6,019,671.36 + 従業員特別控除 ARS 28,894,422.56（最低額の3.8倍に増額）+ その合計の12分の1 ARS 2,909,507.83（art. 30 c）— 合計 ARS 37,823,601.75。支出に基づく控除（住宅家賃、民間医療保険、家事使用人等）は適用していない。
年間総支給額は13等分される：12か月分の給与とSAC（aguinaldo、6月と12月の2回に分けて支給）。SACは全額課税（art. 26 zの免税はLaw 27,743により廃止）。総支給額は年間を通じて一定と仮定。インフレが高いため、アルゼンチンの賃金は通常年に数回引き上げられ、課税基準額や拠出上限も毎月または半年ごとに変わる — 本計算ではこれを再現していない。
従業員拠出：SIPA年金制度に11%（Law 24,241, art. 11）、INSSJP/PAMIに3%（Law 19,032, art. 8 d）、obra socialに3%（Law 23,660, art. 16 b）— 合計17%。算定基礎はANSESの月額上限（base imponible máxima：1月 ARS 3,823,372.95 → 10月 4,769,631.49。11月と12月は10月と同額とみなす）が上限で、SACの各半額は支払月の上限の50%が上限。拠出はGananciasの課税ベースから控除される（art. 85 d, f LIG）。
雇用主拠出（上限なし）：SIPA、INSSJP、国家雇用基金および家族手当に18%（Law 27,541, art. 19 b — 中小企業その他の雇用主。大規模な商業・サービス企業は20.4%）、算定基礎から月 ARS 7,003.68 を控除した後（SACの各半額については半額、art. 22）。さらにobra socialに6%（Law 23,660, art. 16 a）。含めていないもの：労災保険（ART）および強制団体生命保険 — 民間保険会社への保険料。労働協約に基づく労働組合拠出。2026年12月1日からのFondo de Asistencia Laboral（Law 27,802）— 雇用主自身の口座への1% / 2.5%の払込みで、社会保障拠出を同じ割合だけ減額するもの。
アルゼンチンはOECD Taxing Wagesの対象外：OECDとの照合はなく、計算は法律およびARCAの表と手作業で照合している。
地方税の基準地: アルゼンチン（国の所得税 Impuesto a las Ganancias）。ブエノスアイレス自治市（Ciudad Autónoma de Buenos Aires）の従業員 — 賃金に対する州税・市税なし
課税期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
為替レート：1 EUR = 1722.5334 ARS（アルゼンチン中央銀行（BCRA）卸売参照レート、Comunicación A 3500、2026年1月2日 — 1 USD当たり ARS 1,469.6130 × ECBのEUR/USD 1.1721。ECBはARSのレートを公表していない、2026-01-02）
ペソとユーロのレートは米ドルを介して算出：アルゼンチン中央銀行の2026年1月2日の公式卸売レート（Comunicación A 3500）— 1ドル当たり ARS 1,469.6130 — × 同日のECBのEUR/USDレート（1.1721）。ECBはペソのレートを公表していない。アルゼンチンのインフレは高く、課税基準額と控除は年2回、拠出上限は毎月物価連動で改定されるため、ペソ建ての金額は2026年中に変動し、ユーロ金額は概算である。実際の為替レートは異なる場合がある（2026年11月時点で1ドル当たり約 ARS 1,545）。

出典

データ確認日: 2026-11-10. 典型的なケースの概算です。税務上の助言ではありません。

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