DoubleTaxationTasse sullo stipendio: Pakistan
Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Pakistan), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.
Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno
| Stipendio lordo | 19.725.210 PKR ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Imposta sul reddito | |
| Income tax | 5.877.824 PKR ≈ 17.879 € |
| Contributi del lavoratore | |
| EOBI contribution (insured person) | 4884 PKR ≈ 15 € |
| Stipendio netto | 13.842.503 PKR ≈ 42.106 € |
| Contributi e imposte del datore di lavoro | |
| EOBI contribution (employer) | 24.420 PKR ≈ 74 € |
| Costo del lavoro per il datore | 19.749.630 PKR ≈ 60.074 € |
È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.
Questo paese non è incluso nel rapporto OCSE Taxing Wages; il calcolo è nostro e segue la stessa metodologia.
Regimi fiscali speciali
Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.
Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)
Per chi: Persone residenti esclusivamente in ragione di un impiego in Pakistan e presenti per non più di tre anni.
I redditi di fonte estera sono esenti; l'esenzione non copre i redditi di un'impresa costituita in Pakistan né i redditi di fonte estera trasferiti o percepiti in Pakistan. La retribuzione pakistana è tassata secondo la scala ordinaria.
Base normativa: Income Tax Ordinance, 2001, s. 50
Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)
Per chi: Cittadini pakistani che diventano residenti dopo almeno quattro anni fiscali di non residenza.
I redditi di fonte estera sono esenti nell'anno fiscale in cui si diventa residenti e in quello successivo. A parte, la retribuzione percepita all'estero nell'anno della partenza è esente.
Base normativa: Income Tax Ordinance, 2001, s. 51(1)–(2)
Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)
Per chi: Persone (compresi i freelance) che esportano software, servizi IT o abilitati dall'IT; l'aliquota ridotta si applica a chi è registrato presso il Pakistan Software Export Board (PSEB).
La banca trattiene l'imposta all'incasso dei proventi dell'esportazione: 0,25 % per gli esportatori di software, servizi IT o abilitati dall'IT registrati e certificati dal PSEB (anni fiscali 2024–2029), 1 % per le altre esportazioni di servizi. La ritenuta è un'imposta sostitutiva se è presentata la dichiarazione (e le eventuali dichiarazioni di ritenute e dell'imposta sulle vendite richieste); non spetta alcun credito per le imposte estere. Il contribuente può rinunciarvi ogni anno nella dichiarazione ed essere tassato secondo il regime ordinario.
Base normativa: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA
Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)
Per chi: Persone che percepiscono una pensione da un ex datore di lavoro (compreso lo Stato).
Pensione da un ex datore di lavoro fino a 10 milioni di Rs l'anno — 0 %; oltre — 5 % dell'eccedenza come imposta sostitutiva. Chi ha 70 anni o più non paga imposta sulla pensione. La pensione rientra nella categoria 'Salary', quindi la maggiorazione del 10 % non si applica. Se continua a lavorare per l'ex datore di lavoro o una società collegata, la pensione è tassata alle aliquote ordinarie delle retribuzioni.
Residenza fiscale
Criteri di residenza fiscale: Pakistan
- Lei si è trovato in Pakistan per 183 giorni o più nell'anno d'imposta (1° luglio – 30 giugno) — ai sensi della s. 82(a) dell'Income Tax Ordinance, 2001 è persona fisica residente e il Pakistan tassa i Suoi redditi mondiali, compresi quelli italiani.
- Lei è dipendente o funzionario del governo federale o di un governo provinciale del Pakistan distaccato all'estero — ai sensi della s. 82(c) è persona fisica residente per l'intero anno d'imposta, per quanto pochi siano i giorni trascorsi in Pakistan.
- Lei è cittadino pakistano e nell'anno d'imposta pakistano non è stato presente in nessun altro Paese, Italia compresa, per più di 182 giorni — ai sensi della s. 82(d) è persona fisica residente in Pakistan anche con meno di 183 giorni lì.
- Lei è cittadino pakistano e nessun altro Paese La considera proprio contribuente residente — ai sensi della s. 82(d) resta persona fisica residente in Pakistan anche se vi ha trascorso meno di 183 giorni.
Ipotesi
- Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
- Anno fiscale 2027 (1° luglio 2026 – 30 giugno 2027); scala per i lavoratori dipendenti (clause 2, Division I, Part I, First Schedule, Income Tax Ordinance 2001, come modificata dal Finance Act 2026): la retribuzione supera il 75 % del reddito imponibile.
- Per i lavoratori dipendenti non esistono deduzioni forfettarie né crediti; le indennità esenti (ad es. mediche) dipendono dal contratto e non sono applicate — l'intera retribuzione lorda è imponibile. Il lavoratore è iscritto nella Active Taxpayers List.
- La maggiorazione della section 4AB per i lavoratori dipendenti è stata abolita dal 1° luglio 2026 («no surcharge shall be payable»); il 10 % per le altre persone oltre 10 milioni di Rs qui non si applica.
- Contributi all'EOBI (Employees' Old-Age Benefits Institution): 1 % (assicurato) e 5 % (datore di lavoro) del salario minimo di Islamabad — 40.700 Rs al mese dal 1° luglio 2026; importi fissi indipendenti dalla retribuzione; trattati come contributi previdenziali.
- La previdenza dei lavoratori di Islamabad (IESSI) e delle province (PESSI, SESSI) copre solo i lavoratori con retribuzioni fino a un tetto di legge; le retribuzioni dei profili sono molto superiori, quindi non è incluso alcun contributo. Il Workers' Welfare Fund e il Workers' Profit Participation Fund gravano sugli utili delle imprese, non sulle retribuzioni, e sono esclusi.
- Imposte locali — località: Islamabad (Territorio della Capitale di Islamabad)
- Periodo d'imposta: 2026-07-01 – 2027-06-30
- Cambio: 1 EUR = 328.7535 PKR (Banca di Stato del Pakistan, cambi per la rivalutazione ai prezzi di mercato (M2M): EUR/PKR al 02/01/2026 — 328,7535; la BCE non pubblica la PKR, 02/01/2026)
Fonti
- Finance Act 2026 (Act No. XLIII of 2026, assent 26 June 2026): s. 4AB proviso «no surcharge shall be payable»; First Schedule, Part I, Division I, clause (2) — new salaried table
- FBR Withholding Tax Rate Card for tax year 2027, updated as per Finance Act 2026 (s. 149 salary, s. 149(1A) pension, s. 154A)
- ProPakistani, 12 June 2026 — monthly tax on salary under the 2026-27 slabs (worked examples)
- WageIndicator: Islamabad minimum wage Rs 40,700 per month from 1 July 2026 (notification of 19 August 2026)
- Ministry of Overseas Pakistanis and Human Resource Development — FAQs related to EOBI, Q. 5: contribution 6% of the minimum wage notified by the Federal Government (employer 5%, employee 1%)
- US SSA, Social Security Programs Throughout the World: Pakistan — old-age financing 1% / 5% of minimum wage; provincial social security wage ceiling
- State Bank of Pakistan, Exchange Rates for Mark to Market Revaluation by Authorized Dealers in Foreign Exchange, 2-Jan-26: USD READY 280.1120; EUR READY 328.7535
Dati verificati: 01/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.