DoubleTaxationTasse sullo stipendio: Malta dati preliminari
Quanta imposta sul reddito e quanti contributi si pagano su uno stipendio (Malta), quanto pagano una ditta individuale e una società e quali regimi speciali esistono. Dati preliminari.
Dati preliminari: aliquote di base tratte da fonti ufficiali e da bollettini di organizzazioni internazionali, senza agevolazioni né regole speciali; in fase di verifica.
Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno
| Stipendio lordo | 60.001 € |
|---|---|
| Imposta sul reddito | 11.600 € |
| Contributi del lavoratore | 2768 € |
| Stipendio netto | 45.633 € |
| Contributi e imposte del datore di lavoro | 2768 € |
| Costo del lavoro per il datore | 62.769 € |
È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.
Imposte della ditta individuale e della società
Imposte e contributi sull'utile annuo; spese pari al 10% dei ricavi, la società distribuisce l'utile al titolare. Senza agevolazioni né imposte locali.
| Ricavi annui | 30.000 € | 60.000 € | 120.000 € |
|---|---|---|---|
| Ditta individuale | 7400 € 27,4 % | 14.252 € 26,4 % | 32.552 € 30,1 % |
| Società | 9450 € 35,0 % | 18.900 € 35,0 % | 37.800 € 35,0 % |
Regimi fiscali speciali
Highly Qualified Persons Rules (art. 56(21), S.L. 123.126)
Per i lavoratori dipendenti · aliquota 15,0 %
Base normativa: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(21); Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126) rules 3-6
Special temporary tax status (art. 56(24))
Per chi si trasferisce · aliquota 15,0 %
Base normativa: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(24)
Returning person established in a field of excellence (art. 56(25))
Per chi si trasferisce · aliquota 15,0 %
Base normativa: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(25)
Residence Programme Rules (S.L. 123.160) — EU/EEA/Swiss nationals
Per chi si trasferisce · aliquota 15,0 %
Base normativa: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56; Residence Programme Rules (S.L. 123.160) rule 5
Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Per i pensionati · aliquota 15,0 %
Base normativa: Income Tax Act (Cap. 123); Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134) rules 4-5
Residenza fiscale
La verifica della residenza fiscale non copre ancora questo paese: Malta.
Ipotesi
- Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
- Cambio: 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 02/01/2026) ↗
Fonti
- legislation.mt — Income Tax Act, Cap. 123 (consolidated, incl. Act III of 2026), art. 56
- legislation.mt — Social Security Act, Cap. 318, Tenth Schedule (rates of contributions, incl. L.N. 10 of 2025)
- legislation.mt — Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126)
- legislation.mt — Residence Programme Rules (S.L. 123.160)
- legislation.mt — Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Dati verificati: 08/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.