DoubleTaxationTasse sullo stipendio: Italia
Quante imposte e contributi si pagano su uno stipendio (Italia), quanto resta netto e quali regimi fiscali speciali esistono.
Calcolo per uno stipendio lordo di 60.000 € all'anno
| Stipendio lordo | 60.000 € |
|---|---|
| Imposta sul reddito | |
| Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) | 15.535 € |
| Addizionale regionale all'IRPEF (Lazio) | 1567 € |
| Addizionale comunale all'IRPEF (Roma Capitale) | 488 € |
| Contributi del lavoratore | |
| Contributi previdenziali INPS a carico del lavoratore | 5694 € |
| Contributo aggiuntivo IVS 1% (oltre la prima fascia di retribuzione pensionabile) | 38 € |
| Stipendio netto | 36.677 € |
| Contributi e imposte del datore di lavoro | |
| Contributi previdenziali e assistenziali INPS a carico del datore di lavoro | 18.948 € |
| Costo del lavoro per il datore | 78.948 € |
È considerata solo una parte delle imposte e dei prelievi diretti del paese: l'imposta sul reddito da lavoro e i contributi obbligatori. Non sono considerati: imposte sul patrimonio e sugli immobili; imposte su dividendi, interessi e altri redditi di capitale; imposte di successione e donazione; imposte indirette come IVA, accise e dazi doganali.
Dati ufficiali OCSE per la retribuzione media (Taxing Wages 2026, dati 2025): carico fiscale sul lavoratore 28,6 %, con i contributi del datore di lavoro 45,8 %. OECD
Regimi fiscali speciali
Questi regimi non sono inclusi nel calcolo qui sopra: ciascuno ha condizioni proprie.
Regime agevolativo per i lavoratori impatriati
Per chi: Lavoratori dipendenti altamente qualificati e lavoratori autonomi (o ricercatori nel campo dell'IA) che trasferiscono la residenza fiscale in Italia, non sono stati residenti nei 3 periodi d'imposta precedenti (6–7 se lavorano per lo stesso datore di lavoro o gruppo) e lavorano in Italia per la maggior parte dell'anno.
È imponibile solo il 50% dei redditi di lavoro fino a 600.000 EUR annui (40% in caso di trasferimento con un figlio minore o di nascita/adozione); anno di arrivo più 4 anni; i benefici sono recuperati con interessi se la residenza non è mantenuta per 4 anni.
Base normativa: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti
Per chi: Persone che trasferiscono la residenza in Italia e non sono state residenti per almeno 9 dei 10 periodi d'imposta precedenti; è necessaria una risposta favorevole all'interpello dell'Agenzia delle Entrate.
Un'imposta sostitutiva forfettaria dell'IRPEF su tutti i redditi esteri: 300.000 EUR annui per chi si trasferisce dopo l'entrata in vigore della Legge 199/2025 (prima 200.000 / 100.000 EUR), 50.000 EUR per ciascun familiare; fino a 15 anni; le plusvalenze su partecipazioni qualificate nei primi 5 anni sono tassate secondo le regole ordinarie.
Base normativa: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno
Per chi: Titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza in un comune fino a 30.000 abitanti in Sicilia, Calabria, Sardegna, Campania, Basilicata, Abruzzo, Molise, Puglia o nelle zone colpite dal sisma elencate; non residenti nei 5 periodi precedenti; provenienti da un Paese con cui è in vigore un accordo di cooperazione amministrativa.
Un'imposta del 7% su tutti i redditi esteri di qualsiasi categoria in luogo dell'IRPEF e delle addizionali; anno di arrivo più 9 anni; l'opzione si esercita nella dichiarazione relativa all'anno di arrivo.
Base normativa: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
Regime forfetario
Per chi: Imprenditori individuali e professionisti con ricavi o compensi dell'anno precedente fino a 85.000 EUR; escluso se i redditi di lavoro dipendente dell'anno precedente hanno superato 35.000 EUR (2025–2026; regola generale 30.000 EUR).
Un'imposta sostitutiva del 15% (5% nell'anno di avvio e nei 4 successivi per le nuove attività) sul reddito determinato come ricavi × coefficiente di redditività ATECO, in luogo di IRPEF, addizionali e IRAP; il regime cessa nello stesso anno se i ricavi superano 100.000 EUR.
Base normativa: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori
Per chi: Docenti e ricercatori in possesso di titolo universitario che hanno svolto all'estero attività documentata di ricerca o docenza per almeno 2 anni consecutivi e si trasferiscono in Italia per lavorare, diventando fiscalmente residenti.
Il 90% dei compensi è escluso dalla tassazione (IRPEF e IRAP); anno di arrivo più 5 anni, di più (7, 10 o 12 anni) con figli minori o con l'acquisto di un'abitazione in Italia.
Base normativa: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
Cedolare secca sugli affitti
Per chi: Proprietari di immobili abitativi (o titolari di un diritto reale di godimento) che li locano a uso abitativo.
In luogo dell'IRPEF con addizionali e delle imposte di registro e di bollo sul contratto, un'imposta del 21% sul canone annuo; 10% per i contratti a canone concordato nei comuni ad alta tensione abitativa.
Base normativa: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
Residenza fiscale
Il Suo status rispetto a questo Stato è determinato dalla verifica nella pagina iniziale.
Ipotesi
- Calcolo secondo la metodologia OCSE (Taxing Wages): imposta sul reddito, comprese le imposte locali, e contributi a carico del lavoratore; persona single senza figli, anno d'imposta 2026, cambio BCE del 2 gennaio 2026.
- Persona single senza familiari a carico, contratto a tempo indeterminato per l'intero anno, impresa industriale privata con più di 50 dipendenti (aliquote INPS utilizzate dall'OCSE); tredicesima e quattordicesima incluse nell'importo annuo.
- I contributi INPS a carico del lavoratore (9,49% + 1% oltre la prima fascia pensionabile) riducono il reddito imponibile; si applica il massimale contributivo di 122.295 EUR, come fa l'OCSE (vale per gli assicurati dopo il 1995).
- Si applicano solo le agevolazioni automatiche: la detrazione per redditi di lavoro dipendente (TUIR art. 13), il trattamento integrativo (D.L. 3/2020) e le misure sul cuneo fiscale (Legge 207/2024, commi 4–6); gli importi riducono l'IRPEF, l'eventuale eccedenza rispetto all'IRPEF non è indicata.
- Località — Roma, come nell'OCSE: addizionale regionale Lazio 2026 (1,73% fino a 15.000 EUR, 3,33% oltre; per redditi fino a 28.000 EUR — 1,73% sull'intero reddito; detrazione di 60 EUR per redditi tra 28.001 e 30.000 EUR) e addizionale comunale di Roma 0,9%; le addizionali sono dovute solo se l'IRPEF netta è positiva.
- L'assicurazione infortuni INAIL è esclusa (l'aliquota dipende dall'attività; esclusa anche dall'OCSE); l'accantonamento del TFR è retribuzione differita, non un'imposta.
- Imposte locali — località: Roma (regione Lazio)
- Periodo d'imposta: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Cambio: 1 EUR = 1 EUR (L'euro è la valuta nazionale (nessuna conversione necessaria), 02/01/2026)
Fonti
- OECD, Taxing Wages 2026: Italy — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 11 — scaglioni IRPEF 2026 (23 / 33 / 43 %), testo vigente al 30.06.2026
- TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 13 — detrazioni per lavoro dipendente, testo vigente al 30.06.2026
- Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, commi 4–9 (cuneo fiscale: somma e ulteriore detrazione)
- D.L. 5 febbraio 2020, n. 3, art. 1 — trattamento integrativo 1 200 EUR
- Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (bilancio 2026), art. 1, comma 3 — aliquota 33 % per 28 000–50 000 EUR
- Regione Lazio: misura dell'addizionale regionale all'IRPEF — anno d'imposta 2026 (L.R. 31 dicembre 2025, n. 20)
- Circolare INPS n. 6 del 30.01.2026: prima fascia di retribuzione pensionabile 56 224 EUR, massimale 122 295 EUR (copia ASCOM Bologna)
- CGIL Lazio: Roma, addizionale comunale azzerata per redditi fino a 14 000 EUR
Dati verificati: 01/11/2026. Calcolo indicativo per un caso tipico. Non costituisce consulenza fiscale.