DoubleTaxationУкраїна — Індія: договір про уникнення подвійного оподаткування
Конвенція між Урядом Республіки Індія та Урядом України про уникнення подвійного оподаткування (07.04.1999)
- Підписано: 07.04.1999
- Набрав чинності: 31.10.2001
- Офіційний текст
Якщо обидві держави вважають вас резидентом
- Фізична особа — резидент обох держав вважається резидентом лише тієї держави, де має постійне житло; якщо постійне житло є в обох державах — резидентом держави, з якою має тісніші особисті й економічні зв'язки (центр життєвих інтересів). ст. 4 (2) (a) Конвенції
- Якщо державу центру життєвих інтересів визначити неможливо або постійного житла немає в жодній державі — особа вважається резидентом держави, де вона звичайно проживає. ст. 4 (2) (b) Конвенції
- Якщо особа звичайно проживає в обох державах або в жодній — вона резидент держави, громадянином якої є; якщо вона громадянин обох держав або жодної — питання вирішують компетентні органи за взаємною згодою. ст. 4 (2) (c), (d) Конвенції
Доходи: хто оподатковує
| Дохід | Правило договору | Стаття |
|---|---|---|
| Зарплата (робота за наймом) | Держава, де виконується робота, може оподатковувати. Звільнення — якщо одночасно: не більше 183 днів за будь-які 12 місяців поспіль; роботодавець не є резидентом цієї держави; зарплату не несе його постійне представництво в ній. | ст. 15(2) |
| ФОП, підприємницька діяльність, послуги | Держава резидентства; інша держава — прибуток постійного представництва (постійної бази) в ній або якщо перебування там досягає 183 днів за податковий рік. | ст. 7, ст. 14 |
| Пенсія | Лише держава резидентства. | ст. 19(1) |
| Державна служба | Зазвичай лише держава, що платить; виняток — служба в іншій державі її громадянином. | ст. 18 |
| Пенсія за державну службу | За загальними правилами для пенсій. | ст. 18 |
| Оренда нерухомості | Держава, де розташована нерухомість, може оподатковувати; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. | ст. 6 |
| Дивіденди | Держава джерела — не вище 15 %; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. | ст. 10(2)(b) |
| Відсотки (депозити, облігації, позики) | Держава джерела — не вище 10 %; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. Для окремих випадків — інші ставки або звільнення (див. статтю). | ст. 11(2) |
| Роялті (авторські права, ліцензії) | Держава джерела — не вище 10 %; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. | ст. 12(2) |
| Технічні, консультаційні, управлінські послуги | Держава джерела — не вище 10 %; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. | ст. 12(2), (4) |
| Продаж майна чи акцій | Нерухомість — може оподатковувати держава, де вона розташована. Акції компаній, вартість яких переважно (понад 50 %) складає нерухомість, — так само. Інше майно — за певних умов може оподатковувати й держава джерела (див. статтю). | ст. 13 |
| Інші доходи | Держава джерела може оподатковувати; держава резидентства усуває подвійне оподаткування. | ст. 22(3) |
Як усувається подвійне оподаткування
- Індія: залік податку, сплаченого в державі джерела, — не більше власного податку на цей дохід ст. 24(2), (4)
- Україна: залік податку, сплаченого в державі джерела, — не більше власного податку на цей дохід ст. 24(3), (4)
Дані звірено: 10.11.2026. Короткий виклад для фізичних осіб; повні умови, винятки й протоколи — у тексті договору. Це загальна інформація, а не юридична консультація.