DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Estados Unidos
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Estados Unidos), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 70.326 US$ ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| Federal income tax | 6642 US$ ≈ 5667 € |
| Michigan income tax | 2738 US$ ≈ 2336 € |
| City of Detroit income tax | 1673 US$ ≈ 1428 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| Social Security tax (OASDI) | 4360 US$ ≈ 3720 € |
| Medicare tax | 1020 US$ ≈ 870 € |
| Salario neto | 53.893 US$ ≈ 45.980 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| Social Security tax (OASDI), employer | 4360 US$ ≈ 3720 € |
| Medicare tax, employer | 1020 US$ ≈ 870 € |
| Federal unemployment tax (FUTA) | 42 US$ ≈ 36 € |
| Michigan unemployment insurance tax | 265 US$ ≈ 226 € |
| Coste laboral del empleador | 76.013 US$ ≈ 64.852 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario medio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga fiscal del trabajador 24,3 %, con cotizaciones del empleador 30,0 %. OECD
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
Para quién: Extranjeros no residentes (nonresident aliens) con estatus F-1, J-1, M-1 o Q-1: estudiantes, y profesores e investigadores J-1/Q-1 durante menos de 2 años naturales.
Los salarios por servicios permitidos por el estatus del visado están exentos de Social Security y Medicare (7,65% a cargo del trabajador) mientras la persona sea nonresident alien según el IRC 7701(b); la exención termina con un cambio de estatus (p. ej., a H-1B) o al pasar a ser residente. Siguen aplicándose los impuestos federal y estatal sobre la renta.
Qualified business income deduction (Section 199A)
Para quién: Personas físicas con rendimientos empresariales de empresas individuales, sociedades de personas, S corporations, trusts y herencias; no los asalariados ni las C corporations.
Deducción de hasta el 20% de los rendimientos empresariales cualificados (con el límite del 20% de la base imponible menos las ganancias de capital netas); se aplican límites a determinados negocios de servicios y por encima de ciertos umbrales de renta. Convertida en permanente por la OBBBA (2025).
Base legal: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
Para quién: Personas que se trasladan a Puerto Rico (territorio de EE. UU. con sistema tributario propio) y pasan a ser residentes bona fide con un decreto; para solicitudes posteriores al 31/12/2026, no haber sido residente en Puerto Rico en los 6 años anteriores al traslado.
Tributación preferente en Puerto Rico de dividendos, intereses y ganancias de capital posteriores al traslado: decretos solicitados hasta el 31/12/2026 — 0% (hasta el 31/12/2035); solicitudes posteriores al 31/12/2026 — 4% hasta el 31/12/2055 (Act 38-2026; pendiente de aprobación por la Fiscal Oversight Board en el momento de la comprobación). Los ciudadanos estadounidenses solo están exentos del impuesto federal por las rentas de fuente puertorriqueña; los salarios obtenidos allí siguen sujetos a FICA.
Base legal: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
Para quién: Ciudadanos y residentes de EE. UU. con domicilio fiscal (tax home) en el extranjero: residentes bona fide de un país extranjero durante un año fiscal completo, o con presencia física en el extranjero durante 330 días completos en 12 meses
Las rentas del trabajo realizado en el extranjero se excluyen de la base imponible — hasta 132.900 USD en 2026; puede añadirse una exclusión o deducción por vivienda. El resto de la renta tributa a los tipos que se aplicarían sin la exclusión.
Base legal: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
Para quién: Contribuyentes de 65 años o más a final de año con Social Security number; matrimonios solo en declaración conjunta
Una deducción adicional de 6.000 USD por cada persona de 65 años o más (12.000 USD si ambos cónyuges cumplen los requisitos), además de la deducción estándar existente para mayores. Se reduce en un 6% del AGI modificado que supere 75.000 USD (150.000 USD en declaración conjunta). Se aplica de 2025 a 2028.
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Estados Unidos
- Es usted ciudadano estadounidense: Estados Unidos grava su renta mundial viva donde viva, y la regla de desempate de un convenio no lo cambia (cláusula de salvaguardia).
- Ha tenido green card este año: según el § 7701(b) es usted residente en EE. UU. con independencia de los días pasados en Estados Unidos.
- Sus días ponderados de tres años llegan a 183: cumple el criterio de presencia sustancial y es residente en EE. UU.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Contribuyente soltero residente en Detroit, Míchigan (como en OECD Taxing Wages); deducción estándar de 16.100 USD; impuestos de Míchigan (4,25%) y de Detroit (2,4%) sobre la renta bruta menos la exención personal (5.900 y 600 USD).
- FICA: Social Security del 6,2% hasta 184.500 USD y Medicare del 1,45% por ambas partes; Additional Medicare Tax del 0,9% por encima de 200.000 USD — solo el trabajador.
- El empleador paga además el FUTA del 0,6% (6% menos el crédito del 5,4%) sobre los primeros 7.000 USD y el impuesto del seguro de desempleo de Míchigan, de media un 2,94% (estimación de la OCDE), sobre los primeros 9.000 USD.
- No se modeliza el EITC reembolsable (federal y de Míchigan): para una persona soltera sin hijos se reduce gradualmente a partir de unos 19.000 USD; el seguro médico y los planes de pensiones del empleador son privados.
- Impuestos locales — localidad: Detroit, Míchigan
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 1.1721 USD (Tipo de cambio de referencia del euro del BCE (USD), 02/01/2026)
Fuentes
- IRS, Tax inflation adjustments for tax year 2026 incl. OBBBA amendments (Rev. Proc. 2025-32): standard deduction 16,100; single brackets 12,400 / 50,400 / 105,700 / 201,775 / 256,225 / 640,600
- SSA, Contribution and benefit base 2026: 184,500
- IRS Topic no. 751, Social Security and Medicare withholding rates (6.2%, 1.45%, Additional Medicare 0.9% over 200,000)
- IRS Topic no. 759, FUTA (6.0% on first 7,000; credit up to 5.4%)
- Michigan Treasury, 2026 individual income tax rate 4.25%
- Michigan Treasury, calendar year tax information 2026 (withholding 4.25%, personal exemption 5,900)
- Michigan Treasury, City of Detroit Income Tax Withholding Guide (resident rate 2.4%, exemption 600)
- University of Michigan, Michigan city income tax withholding certificate, updated 16.02.2026 (Detroit 2.4% residents, 1.2% non-residents)
- Michigan UIA, Michigan Employer Advisor: November 2025 — taxable wage base stays at $9,000 per employee in 2026 for qualifying contributing employers ($9,500 otherwise)
- OECD Taxing Wages 2026, United States country note (Detroit, Michigan; FUTA net 0.6%; Michigan UI 2.94% average)
- ECB euro foreign exchange reference rates, USD, 2 January 2026: 1.1721
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.