DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Ucrania
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Ucrania), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 2.972.994 UAH ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| ПДФО | 535.139 UAH ≈ 10.800 € |
| Військовий збір | 148.650 UAH ≈ 3000 € |
| Salario neto | 2.289.205 UAH ≈ 46.200 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| ЄСВ | 456.562 UAH ≈ 9214 € |
| Coste laboral del empleador | 3.429.556 UAH ≈ 69.214 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Este país no figura en el informe Taxing Wages de la OCDE; el cálculo es nuestro y sigue la misma metodología.
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
Para quién: Empresarios individuales (FOP) con ingresos dentro del límite del grupo; grupo 3 — 1.167 salarios mínimos al año.
En lugar del impuesto sobre la renta: grupos 1–2 — impuesto mensual fijo (hasta el 10% del mínimo vital / 20% del salario mínimo), grupo 3 — 5% de los ingresos (3% para los sujetos pasivos del IVA); gravamen militar — 10% del salario mínimo al mes (grupos 1, 2) o 1% de los ingresos (grupo 3); ЄСВ (cotización social única) propia — al menos el 22% del salario mínimo al mes.
Base legal: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
Para quién: Empleados y especialistas gig de empresas residentes de Diia.City (TI y ámbitos afines).
Impuesto sobre la renta del 5% (hasta 240.000 EUR al año), gravamen militar del 5%, ЄСВ (cotización social única) — 22% del salario mínimo con independencia de los ingresos.
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
Para quién: Empresarios individuales (FOP) que no han optado por el impuesto único o no pueden acogerse a él (incluidos los no residentes y determinadas actividades).
Impuesto sobre la renta del 18% y gravamen militar del 5% sobre la renta neta imponible (ingresos menos gastos empresariales justificados). Pagos a cuenta hasta el 20 de abril, el 20 de julio y el 20 de octubre; declaración anual hasta el 1 de mayo. Cotización social (ЄСВ, cotización social única) del 22% de la renta neta, al menos 1.902,34 UAH al mes en 2026.
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Ucrania
- Su única vivienda está en Ucrania: es usted residente fiscal en Ucrania.
- Su familia vive de forma permanente en Ucrania: condición suficiente para situar en Ucrania el centro de intereses vitales.
- Está registrado como empresario individual (FOP) en Ucrania: condición suficiente para situar en Ucrania el centro de intereses vitales.
- Ha declarado Ucrania como su lugar principal de residencia: fundamento suficiente para considerarle residente.
- Su centro de intereses vitales está en Ucrania.
- Ha pasado 183 días o más en Ucrania: es usted residente fiscal en Ucrania.
- Los criterios anteriores no dieron respuesta; como ciudadano de Ucrania, se le considera residente de Ucrania.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- No se aplica el beneficio social fiscal: el salario supera el límite de ingresos (Código Tributario, 169.4.1).
- ЄСВ (cotización social única) a cargo del empleador del 22% hasta la base máxima de 20 salarios mínimos al mes; salario mensual constante.
- Impuestos locales — localidad: Kiev
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 49.5499 UAH (Banco Nacional de Ucrania, tipo de cambio oficial, 02/01/2026)
Fuentes
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- State Tax Service of Ukraine, 'Single contribution revenues increased by 17.2% in the first quarter of 2026' (9 April 2026): maximum base for calculating single contribution — UAH 172,940 (20 minimum salaries)
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.