DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Reino Unido
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Reino Unido), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 52.314 GBP ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| Income Tax | 8358 GBP ≈ 9586 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| Primary Class 1 National Insurance contributions | 3057 GBP ≈ 3506 € |
| Salario neto | 40.900 GBP ≈ 46.908 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| Secondary Class 1 National Insurance contributions | 7097 GBP ≈ 8140 € |
| Coste laboral del empleador | 59.411 GBP ≈ 68.140 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario medio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga fiscal del trabajador 23,1 %, con cotizaciones del empleador 32,4 %. OECD
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
4-year foreign income and gains (FIG) regime
Para quién: Residentes fiscales en el Reino Unido en sus primeros 4 años fiscales de residencia tras al menos 10 años fiscales consecutivos sin residencia (desde el 6 de abril de 2025).
Exención del 100 % de las rentas y ganancias extranjeras (dividendos, intereses, alquileres, beneficios de una actividad ejercida íntegramente en el extranjero), aunque se traigan al Reino Unido; las rentas del trabajo extranjeras no están cubiertas (véase OWR). Se solicita en la declaración de Self Assessment; en los años de solicitud se pierden el mínimo personal (Personal Allowance) y la exención anual del CGT. Sustituye a la remittance basis, suprimida desde el 6 de abril de 2025.
Base legal: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
Overseas Workday Relief
Para quién: Trabajadores que cumplen los requisitos de nuevos residentes (10 años sin residencia antes de la llegada), por las funciones desempeñadas físicamente fuera del Reino Unido, durante un máximo de 4 años fiscales.
Las rentas del trabajo atribuibles a días trabajados en el extranjero están exentas, con el límite del menor entre el 30 % de las rentas del trabajo que dan derecho del año o 300.000 £; los fondos ya no tienen que mantenerse fuera del Reino Unido. Se elige en la declaración de Self Assessment; en el año de la elección se pierden el mínimo personal (Personal Allowance) y la exención anual del CGT.
Base legal: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Temporary Repatriation Facility
Para quién: Antiguos usuarios de la remittance basis con rentas y ganancias extranjeras generadas antes del 6 de abril de 2025.
Tipo reducido temporal sobre rentas y ganancias extranjeras designadas anteriores al 6 de abril de 2025: 12 % en 2025/26 y 2026/27, 15 % en 2027/28; una vez pagado, los importes pueden traerse al Reino Unido sin más impuestos.
Base legal: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
Trading allowance
Para quién: Personas físicas con rendimientos de actividades económicas (salvo los procedentes de una sociedad que controlen ellas o una persona vinculada, de una sociedad de personas o de su empleador).
Los rendimientos de actividades económicas de hasta 1.000 £ al año están exentos y no se declaran; por encima, pueden deducirse 1.000 £ en lugar de los gastos reales. La contabilidad de caja (cash basis) es la opción por defecto desde 2024/25, sin límite de facturación.
Base legal: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Seafarers' Earnings Deduction
Para quién: Marinos que desempeñan sus funciones total o parcialmente fuera del Reino Unido con un periodo computable de al menos 365 días.
Deducción igual a las rentas atribuibles al periodo computable (en la práctica, una exención del 100 % del impuesto sobre la renta); las NIC siguen aplicándose. El periodo es de 365 o más días consecutivos en el extranjero o un periodo combinado en el que al menos la mitad de los días se pasan en el extranjero.
Base legal: ITEPA 2003, ss. 378–385
Remittance basis
Para quién: Residentes en el Reino Unido con domicilio en el extranjero (non-doms), hasta el 5 de abril de 2025
Las rentas y ganancias extranjeras solo tributaban al traerse al Reino Unido; el precio era perder el mínimo personal (Personal Allowance) y la exención del CGT, además de un cargo anual de 30.000 £ tras 7 de 9 años de residencia (60.000 £ tras 12 de 14). Suprimida desde el 6 de abril de 2025 y sustituida por el régimen FIG.
Base legal: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Individual Savings Account (ISA)
Para quién: Residentes en el Reino Unido de 18 años o más (Lifetime ISA: de 18 a menos de 40)
Los intereses, dividendos y ganancias dentro de una ISA están exentos y no se declaran. En 2026/27 puede aportar hasta 20.000 £ (de ellas, hasta 4.000 £ a una Lifetime ISA). El Presupuesto 2026 mantuvo el límite de 20.000 £ también para las cash ISA.
Base legal: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
Tax-free pension lump sum
Para quién: Partícipes de planes de pensiones británicos que empiezan a cobrar su pensión (normalmente a partir de los 55 años como pronto, según las normas del plan)
Normalmente puede retirar sin impuestos hasta el 25 % de cada fondo de pensiones, hasta 268.275 £ en total (más si tiene un límite protegido). El resto tributa en el impuesto sobre la renta.
Base legal: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Pension Tax Allowance
Para quién: Personas que superan la edad de la pensión estatal (State Pension age) cuyo ingreso total es igual o ligeramente superior a la nueva pensión estatal completa
Los pensionistas con ingresos hasta la nueva pensión estatal completa no pagarán impuesto sobre la renta; justo por encima, el mínimo se reduce gradualmente. Anunciado en el Presupuesto 2026: se aplicará del 6 de abril de 2027 al 5 de abril de 2030 y se regulará en el Finance Bill 2026-27.
Base legal: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Reino Unido
- Pasó 183 días o más en el Reino Unido en el año fiscal británico: es residente en el Reino Unido de forma automática.
- Su única vivienda está en el Reino Unido (no tiene vivienda en el extranjero —tampoco en España— en la que haya pasado 30 días o más): según la prueba de la vivienda, es residente en el Reino Unido.
- Trabajo a tiempo completo en el Reino Unido durante un período de 365 días: es residente en el Reino Unido.
- Sus días en el Reino Unido, sumados a sus vínculos con el Reino Unido, alcanzan el umbral de la prueba de vínculos suficientes: es residente en el Reino Unido aunque haya pasado allí menos de 183 días.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Contribuyente en Inglaterra (tipos rUK, como en Taxing Wages de la OCDE); no es contribuyente escocés; código fiscal 1257L, categoría NIC A.
- El mínimo personal (Personal Allowance) de 12.570 £ se reduce en 1 £ por cada 2 £ de renta por encima de 100.000 £; los tramos se aplican a la base imponible tras el mínimo.
- Las NIC se calculan con los umbrales anuales (como hace la OCDE); con un salario mensual igual, la diferencia respecto de los umbrales mensuales es inferior a 1 £ al año.
- No incluidos: Employment Allowance y Apprenticeship Levy (propios de cada empleador, excluidos por la OCDE), adhesión automática a un plan de pensiones (pensión privada), devoluciones de préstamos de estudios.
- Impuestos locales — localidad: Inglaterra (tipos del resto del Reino Unido: Inglaterra, Gales, Irlanda del Norte)
- Periodo impositivo: 2026-04-06 – 2027-04-05
- Tipo de cambio: 1 EUR = 0.8719 GBP (Tipo de cambio de referencia del euro del BCE (GBP), 02/01/2026)
Fuentes
- HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance, PAYE bands, Class 1 NIC thresholds and rates)
- GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances, 2026 to 2027 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2 above £100,000)
- OECD Taxing Wages 2026, United Kingdom country note (PA taper from £100,000; employer NIC 15% above £5,000, no UEL; Apprenticeship Levy excluded)
- ECB euro foreign exchange reference rates, GBP, 2 January 2026: 0.87190
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.