DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Suecia
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Suecia), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 648.510 SEK ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| Kommunal inkomstskatt (efter skattereduktioner) | 105.063 SEK ≈ 9720 € |
| Begravningsavgift | 1842 SEK ≈ 170 € |
| Public service-avgift | 1184 SEK ≈ 110 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| Allmän pensionsavgift | 45.400 SEK ≈ 4200 € |
| Salario neto | 495.021 SEK ≈ 45.799 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| Arbetsgivaravgifter | 121.920 SEK ≈ 11.280 € |
| Allmän löneavgift | 81.842 SEK ≈ 7572 € |
| Coste laboral del empleador | 852.272 SEK ≈ 78.852 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario medio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga fiscal del trabajador 22,6 %, con cotizaciones del empleador 41,1 %. OECD
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Skattelättnader för utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner (expertskatt)
Para quién: Extranjeros (no ciudadanos suecos) que no fueron residentes ni estuvieron habitualmente presentes en Suecia en los 5 años naturales anteriores al inicio del trabajo, trabajan para un empleador sueco o un establecimiento permanente de una empresa extranjera y prevén quedarse no más de 7 años: especialistas, investigadores, directivos o personal clave difíciles de contratar en Suecia, o cualquier persona con una retribución superior a 1,5 importes base de precios al mes (88.800 SEK para 2026).
El 25 % del salario y demás retribuciones por el trabajo está exento del impuesto sobre la renta; también están exentos los reembolsos del empleador por la mudanza, por hasta dos viajes al año al país de origen por cada miembro de la familia y por la escolarización de los hijos. La parte exenta tampoco soporta cotizaciones del empleador. El beneficio dura hasta 7 años desde el inicio de la estancia en Suecia; decide Forskarskattenämnden (la Comisión Tributaria para Expertos Extranjeros).
Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK)
Para quién: Personas físicas con obligación tributaria limitada en Suecia (no residentes), incluidas las que llegan a trabajar menos de 6 meses, que perciben salarios, dietas de consejo, pensiones y otros pagos de fuente sueca enumerados en la ley SINK.
Retención liberatoria del 22,5 % del pago en 2026 (20 % desde el 1 de enero de 2027; 15 % para las rentas de la gente de mar en buques mercantes suecos) sin deducciones ni declaración; para las pensiones del Código de la Seguridad Social está exento 1/12 de 0,77 importes base de precios al mes (3.799 SEK en 2026). En lugar del SINK se puede optar cada año por la tributación ordinaria según la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Sexmånadersregeln och ettårsregeln
Para quién: Residentes en Suecia empleados en el extranjero durante al menos 6 meses (regla de los seis meses) o al menos un año en el mismo país (regla del año).
El salario por el trabajo en el extranjero está exento en Suecia si la estancia en el extranjero dura al menos 6 meses y la renta tributa en el Estado donde se trabaja; si la estancia en un país dura al menos un año, incluso cuando ese Estado no la grava según su propia ley o práctica. Se permiten visitas breves a Suecia: hasta 6 días por mes completo o 72 días por año de empleo.
Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 3 kap. 9–13 §§
Expansionsfond
Para quién: Empresarios individuales (enskild näringsidkare) y personas físicas socias de sociedades colectivas suecas (handelsbolag).
El beneficio que se mantiene en la empresa puede deducirse de los rendimientos de la actividad pagando un impuesto del fondo de expansión del 20,6 % en lugar del impuesto progresivo sobre la renta y las cotizaciones de autónomos. Cuando el fondo se reduce (se reintegra a la renta), el importe tributa normalmente y se acredita el 20,6 % ya pagado.
Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 34 kap.; 65 kap. 8 §
Räntefördelning
Para quién: Empresarios individuales y socios de sociedades colectivas suecas con capital positivo en la empresa.
Una parte del beneficio igual al capital de la empresa al inicio del año multiplicado por el tipo de endeudamiento del Estado a finales del noviembre anterior más 6 puntos (8,55 % para 2026) puede trasladarse de los rendimientos de la actividad a los rendimientos del capital, que tributan al 30 % sin cotizaciones de autónomos. Si el capital es negativo en más de 500.000 SEK, la asignación negativa es obligatoria (tipo + 1 punto, 3,55 % para 2026).
Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 33 kap. 2–5 §§
Periodiseringsfond
Para quién: Empresarios individuales y personas físicas socias de sociedades colectivas suecas.
Hasta el 30 % del beneficio ajustado del año puede deducirse como dotación a una reserva de periodificación; debe reintegrarse a la renta a más tardar en el sexto año posterior a la deducción (las dotaciones de 2026, hasta 2032). Así se reparten las rentas entre años y se reduce el impuesto estatal en los años de beneficios altos.
Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 30 kap. 6–7 §§
Utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag (3:12-reglerna)
Para quién: Titulares de participaciones cualificadas en sociedades cerradas (fåmansföretag, normalmente sociedades anónimas) que, por sí mismos o a través de familiares, trabajan activamente en la sociedad.
Los dividendos dentro del importe límite (gränsbelopp) tributan como rendimientos del capital sobre 2/3 del importe, es decir, efectivamente al 20 %; por encima, como salario (progresivo, hasta 90 importes base de renta al año). Desde 2026, el límite = un importe básico de 4 importes base de renta del año anterior (322.400 SEK, uno por persona) + 50 % de los salarios de la sociedad por encima de 8 importes base de renta + intereses sobre el capital invertido por encima de 100.000 SEK; el margen no utilizado se traslada a años posteriores.
Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 57 kap. 9–11 a, 16, 20, 20 a §§ (i lydelse SFS 2025:1361)
Investeringssparkonto (ISK)
Para quién: Personas físicas titulares de una cuenta de ahorro para inversión en un banco o una empresa de inversión (para acciones cotizadas, fondos y otros activos permitidos).
Las ganancias y los dividendos de la cuenta no tributan. En su lugar, cada año tributa al 30 % un rendimiento presunto (schablonintäkt): capital medio de la cuenta × (tipo de endeudamiento del Estado a finales del noviembre anterior + 1 punto, mínimo 1,25 %). Para 2026 es el 3,55 %, es decir, un impuesto del 1,065 % del capital; desde 2026 están exentos los primeros 300.000 SEK en total entre ISK, seguro de capital y PEPP.
Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 42 kap. 35–41, 45–48 §§; lag (2011:1268) om investeringssparkonto
Investeraravdrag
Para quién: Personas físicas que adquieren acciones en efectivo en la constitución o en una ampliación de capital de una pequeña empresa (menos de 50 empleados, cifra de negocios o balance de hasta 80 millones de SEK, masa salarial de al menos 300.000 SEK) y que tributan en Suecia por las ganancias de esas acciones.
La mitad del importe pagado se deduce de los rendimientos del capital, hasta 650.000 SEK al año; el déficit de rendimientos del capital que resulta de ello siempre da lugar a una reducción del impuesto del 30 %, por lo que efectivamente se devuelve hasta el 15 % de la inversión (máximo 195.000 SEK al año).
Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 43 kap. 4, 13–15, 20–22 §§; 67 kap. 10 §
Förhöjt grundavdrag och förhöjt jobbskatteavdrag för personer som fyllt 66 år
Para quién: Personas que tenían 66 años el 1 de enero del ejercicio (67 desde 2027): pensionistas y trabajadores de esa edad.
El grundavdrag se incrementa con un importe adicional según la renta: de 65.800 a 179.100 SEK en total para 2026 (en lugar de 17.400 a 45.600 SEK). Se aplica una reducción por rendimientos del trabajo específica a las rentas del trabajo: 22 % hasta 1,75 importes base de precios, máximo 0,6293 importes base de precios (≈ 37.254 SEK). Para los trabajadores de 67 años o más, el empleador solo paga la cotización de jubilación del 10,21 % en lugar del 31,42 %.
Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 63 kap. 3 a §; 67 kap. 8 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 27 §
Regional skattereduktion
Para quién: Personas físicas empadronadas (folkbokförda) el 1 de noviembre del año anterior en uno de los municipios enumerados en el Anexo 67 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (principalmente en Norrland, Dalarna, Värmland, etc.).
Una reducción fija del impuesto municipal sobre la renta de 1.675 SEK al año.
Base legal: Inkomstskattelag (1999:1229) 67 kap. 34–35 §§, bilaga 67
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Suecia
- Suecia es el lugar de su residencia efectiva (bosatt), por lo que tributa en Suecia de forma ilimitada (3 kap. 3 § núm. 1 IL) por su renta mundial (3 kap. 8 § IL), con independencia del número de días. En el año del traslado, la sujeción ilimitada rige desde el día en que se instaló en Suecia o empezó la permanencia continuada; antes y después de la salida (si no queda una vinculación esencial), la sujeción es limitada.
- Permanece en Suecia al menos seis meses seguidos (las salidas breves no interrumpen la estancia): es permanencia continuada (stadigvarande vistelse) y tributa en Suecia de forma ilimitada (3 kap. 3 § núm. 2 IL), por su renta mundial. En el año del traslado, la sujeción ilimitada rige desde el día en que se instaló en Suecia o empezó la permanencia continuada; antes y después de la salida (si no queda una vinculación esencial), la sujeción es limitada.
- Permanece cada año en Suecia de forma regular cinco meses seguidos o más. El Tribunal Supremo de lo Contencioso-Administrativo de Suecia ha considerado continuada una estancia así (HFD 2018 ref. 30 I), aunque la persona viva la mayor parte del año en el extranjero; por tanto, probablemente tributa en Suecia de forma ilimitada (3 kap. 3 § núm. 2 IL).
- Permanece cada año en Suecia de forma regular unos cuatro meses seguidos y además realiza otras visitas. El tribunal consideró continuada una estancia de cuatro meses cada verano junto con otras visitas de hasta tres semanas (HFD 2019 not. 26), pero no tres meses junto con otras visitas de tres a cinco semanas (HFD 2018 ref. 30 II, HFD 2019 not. 27). La conclusión depende de la extensión total de la estancia: Suecia puede considerarle sujeto de forma ilimitada.
- Se marchó de Suecia hace menos de 5 años y se le aplica la presunción de vinculación esencial (nacionalidad sueca o al menos 10 años de residencia allí). Con los vínculos conservados, sigue tributando en Suecia de forma ilimitada (3 kap. 3 § núm. 3 y 7 § IL), por su renta mundial.
- Se marchó de Suecia hace menos de 5 años y se le aplica la presunción de vinculación esencial (3 kap. 7 § IL): mientras no pruebe que no hay vinculación, Suecia le considera sujeto de forma ilimitada (3 kap. 3 § núm. 3 IL).
- Residió antes en Suecia y ha conservado con ella una vinculación esencial (vivienda, familia, negocio o influencia sustancial en una sociedad sueca, etc.): probablemente Suecia le considera sujeto de forma ilimitada (3 kap. 3 § núm. 3 y 7 § IL). La valoración se hace según el conjunto de circunstancias, y una larga estancia en el extranjero debilita la vinculación.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Trabajador con obligación tributaria ilimitada durante todo 2026, empadronado (folkbokförd) en Suecia el 1 de noviembre de 2025; menor de 66 años el 1 de enero de 2026 y nacido entre 1960 y 2002 (cotizaciones del empleador completas del 31,42 %; no se aplica la reducción temporal para trabajadores de 19 a 23 años desde el 1 de abril de 2026). El bruto es el salario anual con las primas incluidas.
- Mínimo exento (grundavdrag) aplicado automáticamente, de 17.400 a 45.600 SEK según la renta (IL cap. 63 s. 3, importe base de precios de 59.200 SEK). Impuesto municipal del 32,38 % de la renta después del grundavdrag; impuesto estatal del 20 % por encima del umbral de 643.000 SEK (es decir, por encima de 660.400 SEK brutos). Sin otras deducciones (desplazamientos, cuotas sindicales, etc.).
- La cotización general de pensiones del 7 % del salario (máximo 47.100 SEK: rentas de hasta 8,07 importes base de renta = 673.038 SEK) se devuelve íntegramente mediante una reducción del impuesto, por lo que no eleva el tipo neto. La reducción por rendimientos del trabajo (jobbskatteavdrag: hasta 3,027 importes base de precios menos el grundavdrag, multiplicado por el tipo municipal) y la reducción general por rendimientos del trabajo (hasta 1.500 SEK) solo reducen el impuesto municipal; la página muestra el impuesto municipal después de todas las reducciones.
- Se incluyen las tasas obligatorias basadas en la renta que no se compensan con reducciones del impuesto: tasa de sepelio del 0,292 % y tasa de servicio público del 1 % (máximo 1.184 SEK; base limitada a 1,42 importes base de renta). La OCDE las excluye, por lo que nuestra cifra para Suecia es unos 0,5 puntos más alta que la de la OCDE. La tasa eclesiástica (kyrkoavgift) solo se aplica a los miembros de la Iglesia de Suecia y no se incluye.
- Empleador: cotizaciones sociales del 18,80 % (enfermedad, parentalidad, jubilación, supervivencia, mercado laboral y accidentes de trabajo) más el impuesto general sobre la nómina del 12,62 %: 31,42 % de la remuneración total, sin tope. Se excluyen las pensiones de empleo de los convenios colectivos (ITP, etc.) y el impuesto especial sobre la nómina que las grava (no son legales).
- Cálculo anual con los redondeos de la descripción técnica de Skatteverket de las tablas de retención de 2026 (SKV 433): rendimientos del trabajo a la baja a 100 SEK, grundavdrag al alza a 100 SEK, cotización de pensiones a las 100 SEK más próximas, impuestos a coronas enteras. La propia renta no se redondea a la baja a 100 SEK (IL cap. 1 s. 5) para que la cifra 'siguientes 100 EUR' no dé saltos; la diferencia es como máximo de 35 SEK al año. La retención mensual real según las tablas de retención difiere ligeramente.
- Impuestos locales — localidad: Suecia: tipo medio nacional del impuesto municipal sobre la renta (municipal + regional) del 32,38 % para 2026 según Statistics Sweden (SCB), como el que utiliza la OCDE; tasa de sepelio del 0,292 % (tipo fuera de Estocolmo y Tranås); sin tasa eclesiástica
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 10.8085 SEK (BCE, tipo de cambio de referencia del euro (SEK), 02/01/2026)
Fuentes
- Inkomstskattelag (1999:1229), t.o.m. SFS 2026:1393: 63 kap. 3 § (grundavdrag), 65 kap. 2–5 §§ (kommunal och statlig inkomstskatt, skiktgräns), 67 kap. 2, 4–7, 46–47 §§ (skattereduktion för allmän pensionsavgift, jobbskatteavdrag, skattereduktion för förvärvsinkomster)
- Lag (1994:1744) om allmän pensionsavgift, 2–4 §§
- Lag (2025:986) om public service, 5 kap. 3–5 §§ (i lydelse SFS 2025:1448: högst 1,42 inkomstbasbelopp)
- Begravningslag (1990:1144), 9 kap. 1–4 §§ (begravningsavgift)
- Socialavgiftslag (2000:980), 2 kap. 26 § (arbetsgivaravgifter 18,80 %)
- Lag (1994:1920) om allmän löneavgift, 3 § (12,62 %)
- Förordning (2025:1002) om inkomstbasbelopp för år 2026 (83 400 kr)
- Skatteverket: Belopp och procentsatser för inkomstår 2026 (prisbasbelopp 59 200 kr, skiktgräns 643 000 kr, begravningsavgift 0,292 %, public service-avgift max 1 184 kr, allmän pensionsavgift max 47 100 kr, arbetsgivaravgifter 31,42 %)
- Skatteverket: Teknisk beskrivning för skattetabeller 2026 (SKV 433, utgåva 36, 2025-12-10)
- SCB: Kommunalskatterna 2026 — genomsnittlig total kommunal skattesats 32,38 % (statistiknyhet 2025-12-15)
- OECD Taxing Wages 2026, Suecia (salario medio de 2025, ecuaciones y parámetros fiscales)
Datos revisados: 10/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.