DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Singapur
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Singapur), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 90.462 SGD ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| Income tax | 4438 SGD ≈ 2944 € |
| Salario neto | 86.024 SGD ≈ 57.056 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| Skills Development Levy | 135 SGD ≈ 90 € |
| Coste laboral del empleador | 90.597 SGD ≈ 60.090 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Este país no figura en el informe Taxing Wages de la OCDE; el cálculo es nuestro y sigue la misma metodología.
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme
Para quién: Residentes fiscales a los que IRAS concedió el estatus NOR (el último, para los YA 2020–2024); los extranjeros que llegan ahora no pueden acogerse a él.
El régimen ha desaparecido: el último estatus NOR se concedió para los YA 2020–2024 y terminó con el YA 2024. Sus ventajas eran el prorrateo temporal de los rendimientos del trabajo por los días de viaje de negocios en el extranjero (al menos 90 días fuera de Singapur, rendimientos del trabajo de al menos 160.000 SGD, impuesto mínimo del 10 % sobre el total de los rendimientos del trabajo) y la exención de las aportaciones del empleador a fondos de pensiones extranjeros no obligatorios.
Base legal: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)
Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)
Para quién: No residentes que trabajan en Singapur 60 días o menos en un año natural; no para administradores de sociedades, artistas del espectáculo ni profesionales.
El salario por un trabajo en Singapur de no más de 60 días al año está exento. No se aplica cuando los viajes son accesorios a un empleo en Singapur.
Base legal: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)
Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals
Para quién: Personas físicas residentes en Singapur con rentas del extranjero (salvo las rentas recibidas a través de una sociedad personalista en Singapur).
Las rentas de fuente extranjera recibidas en Singapur (incluso en una cuenta bancaria de Singapur) en general no tributan y no es necesario declararlas. Excepciones: las rentas recibidas a través de una sociedad personalista en Singapur; los rendimientos del trabajo realizado en el extranjero que es accesorio a un empleo en Singapur, o el salario de un empleador extranjero por el trabajo en Singapur.
Base legal: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)
Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals
Para quién: Inversores particulares (residentes y no residentes) que no negocian con activos como actividad empresarial.
Las ganancias por la venta de inmuebles, acciones e instrumentos financieros (incluidos los tokens digitales) en general no tributan, salvo la negociación con ánimo de lucro (frecuencia, motivos, periodo de tenencia). Los dividendos de sociedades de Singapur en el sistema one-tier no tributan (salvo los de cooperativas). Los intereses de depósitos en bancos autorizados y sociedades financieras con licencia en Singapur, de valores de deuda y de fuente extranjera no tributan.
Supplementary Retirement Scheme (SRS)
Para quién: Ciudadanos, residentes permanentes y extranjeros de 18 años o más que abren una cuenta SRS con un operador SRS.
Las aportaciones al SRS son deducibles en el año de liquidación siguiente: hasta 15.300 SGD al año para ciudadanos y PR y 35.700 SGD para extranjeros (dentro del límite global de deducciones de 80.000 SGD). Tras la edad legal de jubilación solo tributa el 50 % de los reembolsos, que pueden repartirse en 10 años; los reembolsos anticipados tributan íntegramente con una penalización del 5 %.
Base legal: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)
Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers
Para quién: Agentes comisionistas por cuenta propia, conductores de taxi y de vehículos de alquiler con conductor, y repartidores.
En lugar de los gastos reales, puede deducirse una parte fija de los ingresos: agentes comisionistas 25 % (ingresos brutos totales no superiores a 50.000 SGD); conductores de taxi y de alquiler con conductor 60 %; repartidores 20 % (a pie, en transporte público, en bicicletas sin motor), 35 % (vehículos de movilidad personal motorizados, bicicletas con pedaleo asistido, motocicletas), 60 % (furgonetas), si los ingresos brutos por reparto no superan 50.000 SGD.
Base legal: IRAS — Fixed Expense Deduction Ratio for self-employed persons and platform workers (updated 01.09.2026)
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Singapur
- Ha permanecido o trabajado en Singapur 183 días o más en el año natural: es residente fiscal en Singapur en el año de liquidación correspondiente (para 2026, el YA 2027; s. 2(1) Income Tax Act 1947). Singapur grava las rentas obtenidas en Singapur o procedentes de Singapur con una escala progresiva del 0 % al 24 %; las rentas extranjeras recibidas en Singapur por un residente persona física están en general exentas (s. 13(7A)), salvo las recibidas a través de una sociedad de personas (partnership) en Singapur.
- Es ciudadano o residente permanente de Singapur, reside habitualmente en Singapur y solo sale de forma temporal: es residente fiscal en Singapur (s. 2(1) Income Tax Act 1947), cualquiera que sea el número de días. La conclusión depende de los hechos: si se ha trasladado a vivir al extranjero, este criterio no se aplica.
- Permanece o trabaja en Singapur de forma continuada durante tres años naturales consecutivos: según la regla administrativa de la IRAS, es residente fiscal en Singapur en cada uno de esos años, aunque en el primero o en el último haya pasado allí menos de 183 días. Es una práctica de la administración tributaria, no una norma legal; si el periodo continuado se interrumpe antes, se revisará la residencia de los años incompletos.
- Su empleo en Singapur abarca dos años naturales y el periodo continuado de empleo, junto con la estancia inmediatamente anterior y posterior, suma al menos 183 días: según la regla administrativa de la IRAS, es residente fiscal en Singapur en ambos años. La regla no se aplica a administradores de sociedades, artistas y deportistas ni profesionales.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- El salario del año natural 2026 se liquida en el año de liquidación (YA) 2027 con los tipos para residentes vigentes desde el YA 2024: 0 % hasta 20.000 SGD, después 2 / 3,5 / 7 / 11,5 / 15 / 18 / 19 / 19,5 / 20 / 22 / 23 %, y 24 % por encima de 1.000.000 SGD.
- Perfil: trabajador extranjero sin residencia permanente (PR) que trabaja en Singapur todo el año (183 días o más), por tanto residente fiscal. Solo se concede automáticamente la Earned Income Relief de 1.000 SGD (menores de 55 años); ninguna otra deducción ni donativo.
- No se ha anunciado ninguna Personal Income Tax Rebate para el YA 2027: IRAS solo la recoge para el YA 2024 y el YA 2025, por lo que no se aplica ninguna.
- Las cotizaciones al CPF (Central Provident Fund) solo se pagan por ciudadanos de Singapur y residentes permanentes, por lo que un trabajador extranjero sin PR no paga ninguna. Para un ciudadano o PR de 55 años o menos desde el 1/1/2026: trabajador 20 %, empleador 17 % del salario ordinario hasta 8.000 SGD al mes (más un tope para los salarios adicionales); no se incluyen aquí.
- El empleador paga la Skills Development Levy por todos los trabajadores, extranjeros incluidos: 0,25 % del salario mensual, como mínimo 2 SGD y como máximo 11,25 SGD al mes (salarios superiores a 4.500 SGD).
- No se incluye la Foreign Worker Levy: no existe para los titulares de un Employment Pass, mientras que por los titulares de un S Pass el empleador paga una cantidad fija de 650 SGD al mes. El salario mínimo para el Employment Pass parte de 5.600 SGD al mes, por lo que con 30.000 EUR al año (≈ 3.770 SGD al mes) el trabajador tendría en la práctica otro permiso.
- No hay impuesto local sobre la renta. Un no residente (menos de 183 días) paga el 15 % del salario, o el impuesto según los tipos para residentes sin deducciones si es mayor; el salario por un trabajo de no más de 60 días al año está exento.
- Impuestos locales — localidad: Singapur (impuesto nacional único sobre la renta); no miembro de la OCDE
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 1.5077 SGD (BCE, tipo de cambio de referencia del euro (SGD), 02/01/2026)
Fuentes
- IRAS — Individual income tax rates (actualizado el 27/04/2026): tipos para residentes desde el YA 2024; no residentes, 15 % o los tipos para residentes si son mayores
- IRAS — Sample income tax calculations, YA 2026 (actualizado el 02/03/2026)
- IRAS — Earned Income Relief (actualizado el 07/08/2026): 1.000 SGD para menores de 55 años, automática
- IRAS — Personal Income Tax Rebate (actualizado el 11/08/2026): solo YA 2024 y YA 2025
- IRAS — Working out my tax residency (actualizado el 12/05/2026)
- Income Tax Act 1947
- CPF Board — Skills Development Levy (actualizado el 02/11/2026): 0,25 %, mínimo 2 SGD, máximo 11,25 SGD al mes, trabajadores extranjeros incluidos
- CPF Board — tipos de cotización desde el 1/1/2026 (actualizado el 19/10/2026): solo ciudadanos y PR; 55 años o menos: 20 % + 17 %
- CPF Board — tope del Ordinary Wage de 8.000 SGD desde el 1/1/2026 (actualizado el 14/08/2026)
- Ministry of Manpower — Employment Pass key facts: salario mínimo desde 5.600 SGD, sin tasa ni cuota (actualizado el 04/05/2026)
- Ministry of Manpower — tasa del S Pass de 650 SGD al mes desde el 1/9/2025 (actualizado el 19/02/2026)
- BCE — tipo de referencia SGD/EUR el 02/01/2026: 1,5077 (serie EXR.D.SGD.EUR.SP00.A)
Datos revisados: 10/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.