DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Rumanía
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Rumanía), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 305.370 RON ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| Impozit pe venit | 19.849 RON ≈ 3900 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| Contribuția de asigurări sociale (CAS) | 76.343 RON ≈ 15.000 € |
| Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) | 30.537 RON ≈ 6000 € |
| Salario neto | 178.641 RON ≈ 35.100 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) | 6871 RON ≈ 1350 € |
| Coste laboral del empleador | 312.241 RON ≈ 61.350 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Este país no figura en el informe Taxing Wages de la OCDE; el cálculo es nuestro y sigue la misma metodología.
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
Para quién: Personas físicas con actividades independientes (PFA, empresas individuales), salvo profesiones liberales, en actividades de la lista del Ministerio de Finanzas, cuya renta bruta del año anterior no superó el equivalente a 25.000 EUR.
Impuesto del 10 % sobre la norma de renta anual fijada por la dirección regional de finanzas (al menos 12 salarios mínimos), con independencia de la renta real. CAS del 25 % sobre una base elegida de al menos 12 salarios mínimos (24 si la renta llega a 24) cuando la renta alcanza 12 salarios mínimos; CASS del 10 % sobre la norma, con tope de 72 salarios mínimos.
Base legal: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Para quién: Autores, inventores y otros titulares de derechos que perciben de personas jurídicas cánones o remuneraciones por derechos de propiedad intelectual.
La renta neta es el bruto menos una deducción a tanto alzado por gastos del 40 %; el pagador retiene un impuesto definitivo del 10 %. La CAS y la CASS siguen las reglas de las rentas de actividades independientes (umbrales de 12 / 6 salarios mínimos).
Base legal: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
Para quién: Personas físicas (no PFA) que cultivan especies enumeradas o crían animales y abejas enumerados y venden los productos en su estado natural.
La renta se fija mediante normas por hectárea / cabeza / colmena y tributa al 10 %; dentro de las superficies y tamaños de cabaña fijados por el Código no está sujeta.
Base legal: Codul fiscal, art. 103–107
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
Para quién: Trabajadores que forman parte del equipo de un proyecto de investigación, desarrollo e innovación (OG 57/2002) con indicadores de resultado definidos.
La retribución por el trabajo en el proyecto está exenta del impuesto sobre la renta del 10 % hasta los gastos de personal del presupuesto del proyecto; se exige una nómina separada por proyecto. La disposición no exime de la CAS, la CASS ni la CAM.
Base legal: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
Para quién: Personas con discapacidad grave o acentuada (handicap grav sau accentuat).
Exención del impuesto sobre la renta para salarios, actividades independientes, propiedad intelectual, pensiones y rentas agrícolas.
Base legal: Codul fiscal, art. 60 pct. 1
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Rumanía
- Tiene domicilio en Rumanía: es usted residente fiscal en Rumanía (art. 7 pct. 28 a del Código Fiscal) y debe el impuesto por las rentas de cualquier fuente, en Rumanía y en el extranjero. Si se ha trasladado a un Estado con el que Rumanía tiene convenio, sigue siendo residente hasta la fecha del cambio de residencia, que acredita con el cuestionario de salida y un certificado de residencia del otro Estado (art. 59 alin. 5).
- El centro de sus intereses vitales está en Rumanía: es usted residente fiscal en Rumanía (art. 7 pct. 28 b del Código Fiscal) y debe el impuesto por las rentas de cualquier fuente. La conclusión depende de la valoración global que haga la ANAF de sus relaciones personales y económicas.
- Ha estado en Rumanía más de 183 días en un intervalo de 12 meses que termina este año: es usted residente fiscal en Rumanía (art. 7 pct. 28 c del Código Fiscal) y tributa por las rentas de cualquier fuente desde el primer día de llegada (art. 59 alin. 2^1). Si un Estado con el que Rumanía tiene convenio también le considera residente, la doble residencia se resuelve según el convenio (art. 1 alin. 3), y la residencia en el otro Estado se acredita con un certificado de residencia fiscal (art. 59 alin. 6).
- Es usted ciudadano rumano que trabaja en el extranjero como funcionario o empleado del Estado rumano: es residente fiscal en Rumanía (art. 7 pct. 28 d del Código Fiscal), sean cuales sean los días pasados en el extranjero.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Rumanía no es miembro de la OCDE. Se incluyen las cotizaciones obligatorias establecidas por el Código Fiscal: CAS del 25 % y CASS del 10 % a cargo del trabajador y CAM del 2,25 % a cargo del empleador, sin tope. Para los partícipes del pilar II, parte de la CAS se transfiere a fondos de pensiones privados; contamos toda la CAS como cotización obligatoria.
- El impuesto sobre la renta es el 10 % del bruto menos la CAS, la CASS y la deducción personal básica. La deducción (sin personas a cargo) es el 20 % del salario mínimo para un bruto de hasta el salario mínimo, baja 0,5 puntos por cada 50 lei y es nula por encima del salario mínimo + 2.000 lei; para nuestros perfiles es cero. No se aplican deducciones adicionales (menores de 26 años, hijos).
- Salario mínimo: 4.050 lei (enero–junio), 4.325 lei (desde el 1 de julio de 2026). La cantidad no gravada de 300 lei (ene.–jun.) / 200 lei (jul.–dic.), excluida también de la base de cotización, solo se aplica a trabajadores a tiempo completo con salario mínimo en su empleo principal (ingresos totales de hasta 4.300 / 4.600 lei); no se aplica a nuestros perfiles.
- Salario mensual constante; sin paga extra legal del 13.º mes; sin impuestos locales sobre los salarios. Las deducciones para trabajadores de informática, construcción, agricultura e industria alimentaria se suprimieron a partir de las rentas de enero de 2025.
- Impuestos locales — localidad: Bucarest
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 5.0895 RON (Tipo de cambio de referencia del euro del BCE, 02/01/2026)
Fuentes
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 64 (10 %), 77 (deducere personală), 78, 138 (CAS 25 %), 156 (CASS 10 %), 220^3 (CAM 2,25 %)
- StartupCafe: ANAF Galați despre OUG nr. 89/2025 art. III — 300 lei (până la 4300 lei) în ianuarie–iunie, 200 lei (până la 4600 lei) în iulie–decembrie 2026
- StartupCafe: HG nr. 146/2026 — salariul minim 4325 lei de la 1.07.2026; exemplu de calcul al salariului net și al costului pentru angajator
- OUG nr. 156/2024 din 30 decembrie 2024, art. LXIV pct. 7, 8 și 10–13 (abrogarea art. 60 pct. 2, 5 și 7, art. 60^1, 138^1, 138^2, 138^4 și 138^5 din Codul fiscal) și art. LXV alin. (3) (aplicare începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025)
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.