DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Polonia
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Polonia), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 252.738 PLN ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| Podatek dochodowy od osób fizycznych | 41.228 PLN ≈ 9788 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 24.667 PLN ≈ 5856 € |
| Składka na ubezpieczenia rentowe | 3791 PLN ≈ 900 € |
| Składka na ubezpieczenie chorobowe | 6192 PLN ≈ 1470 € |
| Składka na ubezpieczenie zdrowotne | 19.628 PLN ≈ 4660 € |
| Salario neto | 157.232 PLN ≈ 37.327 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| Składka na ubezpieczenie emerytalne | 24.667 PLN ≈ 5856 € |
| Składka na ubezpieczenia rentowe | 16.428 PLN ≈ 3900 € |
| Składka na ubezpieczenie wypadkowe | 4221 PLN ≈ 1002 € |
| Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy | 6192 PLN ≈ 1470 € |
| Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych | 253 PLN ≈ 60 € |
| Coste laboral del empleador | 304.499 PLN ≈ 72.288 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario medio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga fiscal del trabajador 24,4 %, con cotizaciones del empleador 35,0 %. OECD
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Para quién: Autónomos (JDG) y socios de sociedades personalistas cuyos ingresos del año anterior no superaron 2.000.000 EUR (sin límite el primer año de actividad).
Impuesto sobre los ingresos sin deducción de gastos, a tipos del 2 % al 17 % según la actividad: p. ej., 12 % — software y consultoría informática, 14 % — sanidad, arquitectura, ingeniería, 15 % — consultoría y otros servicios enumerados, 17 % — profesiones liberales, 8,5 % — la mayoría de los demás servicios (12,5 % por encima de 100.000 PLN para algunos), 3 % — comercio y restauración; la cotización sanitaria es un importe fijo por tramo de ingresos.
Podatek liniowy 19%
Para quién: Autónomos que eligen este método; se pierde el derecho si se prestan servicios a un empleador actual o anterior que el contribuyente le prestó en virtud de un contrato de trabajo en el mismo ejercicio fiscal.
19 % del beneficio (ingresos menos gastos) sea cual sea su importe, sin importe reductor del impuesto ni la mayoría de las deducciones; cotización sanitaria del 4,9 % del beneficio (con un mínimo), deducible de la renta hasta un límite anual; por encima de 1.000.000 PLN, contribución de solidaridad del 4 %.
IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)
Para quién: Empresarios (incluidos desarrolladores de software con JDG) que crean, desarrollan o mejoran derechos de PI cualificados en su propia actividad de I+D: patentes, modelos de utilidad, diseños industriales, derechos de autor sobre programas informáticos, etc.
5 % sobre la renta cualificada de derechos de PI cualificados (renta × coeficiente nexus); las demás rentas tributan según el método elegido (escala o 19 %); se exigen registros separados de ingresos y gastos por cada derecho de PI.
Base legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)
Para quién: Menores de 26 años con rentas del trabajo, de contratos de mandato (umowa zlecenia), de prácticas para titulados y de aprendizaje, y prestación por maternidad.
Exención del PIT para rentas de hasta 85.528 PLN al año (límite conjunto con las deducciones por retorno, familias con 4 o más hijos y mayores que trabajan); las cotizaciones ZUS y sanitaria se pagan íntegramente.
Base legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44
Ulga na powrót
Para quién: Personas que trasladan su residencia a Polonia y pasan a ser residentes fiscales en Polonia, si no tuvieron residencia en Polonia durante los 3 años naturales completos anteriores al traslado y tienen la nacionalidad polaca, la Tarjeta del Polaco (Karta Polaka) o la nacionalidad de un Estado de la UE/EEE o de Suiza, o vivían antes del traslado en la UE/EEE, Suiza, Australia, el Reino Unido, Israel, Canadá, Corea del Sur, México, Nueva Zelanda, Estados Unidos, Chile o Japón, o vivieron antes en Polonia al menos 5 años consecutivos; se exige un certificado de residencia fiscal. Los ciudadanos ucranianos sin Tarjeta del Polaco que se trasladan directamente desde Ucrania y nunca vivieron 5 años en Polonia no tienen derecho.
Exención del PIT para rentas del trabajo, de contratos de mandato y de actividades económicas (escala, 19 %, IP Box o tanto alzado) de hasta 85.528 PLN al año durante 4 años consecutivos (desde el año del traslado o el siguiente); una vez en la vida; el límite se comparte con otras deducciones de PIT cero; las cotizaciones siguen siendo exigibles.
Ulga dla rodzin 4+
Para quién: Padres (tutores legales, familias de acogida) que criaron al menos cuatro hijos en el ejercicio fiscal.
Exención del PIT para rentas del trabajo, de contratos de mandato y de actividades económicas (escala, 19 %, IP Box o tanto alzado) de hasta 85.528 PLN al año (límite compartido con otras deducciones de PIT cero); las cotizaciones siguen siendo exigibles.
Base legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48
Ulga dla pracujących seniorów
Para quién: Mujeres de 60 o más años y hombres de 65 o más que tienen derecho a pensión pero no la cobran y están cubiertos por el seguro social por esos ingresos.
Exención del PIT para rentas del trabajo, de contratos de mandato y de actividades económicas (escala, 19 %, IP Box o tanto alzado) de hasta 85.528 PLN al año (límite compartido con otras deducciones de PIT cero); las cotizaciones siguen siendo exigibles.
Base legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44
Karta podatkowa
Para quién: Solo empresarios que usaban la tarjeta fiscal a 31/12/2021 y desde entonces no han renunciado a ella ni perdido el derecho; cerrada a nuevos contribuyentes desde 2022.
Cuota fija fijada por la oficina tributaria según el tipo de actividad (pequeños servicios, oficios, comercio minorista), el número de empleados y el tamaño de la localidad; no disponible para quienes se trasladan a Polonia.
Base legal: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)
Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej
Para quién: Personas que trasladan su residencia a Polonia y pasan a ser residentes fiscales en Polonia, si no tuvieron residencia en Polonia durante al menos 5 de los 6 años anteriores al año del traslado; sus familiares, en condiciones reducidas.
En lugar del PIT sobre todas las rentas extranjeras, una cantidad fija de 200.000 PLN al año (prorrateada por meses de residencia en el año del traslado; 100.000 PLN para un familiar). Desde el año siguiente al traslado debe destinar al menos 100.000 PLN al año a fines determinados (economía, ciencia, educación, cultura, deporte). Las rentas de fuente polaca tributan con arreglo a las normas generales.
Base legal: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)
Ulga na start
Para quién: Personas físicas que inician una actividad por primera vez o la reanudan al menos 60 meses después de su última suspensión o cierre, y que no trabajan para un antiguo empleador para el que realizaron el mismo trabajo con contrato de trabajo en el año en curso o el anterior.
Durante los 6 primeros meses de actividad, sin seguro social obligatorio de ZUS (cotizaciones de jubilación, incapacidad, enfermedad y accidentes). El PIT y la cotización sanitaria se pagan con normalidad.
Base legal: Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Polonia
- Su centro de intereses vitales está en Polonia: según el art. 3 ust. 1a de la ley del PIT es usted residente fiscal en Polonia y tributa por su renta mundial.
- Su centro de intereses económicos está en Polonia: según la ley polaca basta por sí solo, aunque su familia viva en España; es usted residente fiscal en Polonia.
- Ha permanecido en Polonia más de 183 días en el año fiscal: según el art. 3 ust. 1a pkt 2 de la ley del PIT es usted residente fiscal en Polonia; el tipo de visado o de permiso de residencia no importa.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Contrato de trabajo (umowa o pracę), un único centro de trabajo en la localidad de residencia: gastos del trabajo de 250 PLN al mes (3.000 PLN al año); presentado el formulario PIT-2 (importe reductor del impuesto de 3.600 PLN al año); 26 años o más, sin las deducciones para jóvenes, familias con 4 o más hijos o mayores; PPK excluido (voluntario). El bruto es el importe anual, incluidas primas y la paga del 13.º mes (tributan como salario ordinario).
- Base del PIT: bruto menos todas las cotizaciones ZUS del trabajador (jubilación, incapacidad, enfermedad) y los gastos del trabajo; cotización sanitaria del 9 % del bruto menos esas cotizaciones, no deducible del impuesto; la OCDE la clasifica como cotización del trabajador.
- La cotización de jubilación (emerytalne) se incluye íntegramente: 9,76 % a cargo del trabajador y 9,76 % a cargo del empleador, tal como se retiene efectivamente del salario. La OCDE excluye de los tributos la parte destinada al OFE o a la subcuenta ZUS (3,65 puntos por cada parte), por lo que nuestra cifra para Polonia es superior a la de la OCDE.
- Las cotizaciones de jubilación, incapacidad, Fondo de Trabajo/Fondo de Solidaridad y FGŚP tienen un tope de 30 veces el salario medio previsto (282.600 PLN para 2026); las de enfermedad, accidentes y sanidad no tienen tope. Seguro de accidentes al 1,67 % (tipo para pagadores con hasta 9 asegurados; la OCDE usa una media del 1,14 %).
- Cálculo anual sin redondear los anticipos mensuales del PIT al złoty entero (diferencia de unos pocos złotys al año).
- Impuestos locales — localidad: Polonia (tipos nacionales; sin impuesto local sobre la renta)
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 4.2123 PLN (BCE, tipo de cambio de referencia del euro (PLN), 02/01/2026)
Fuentes
- Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592): art. 22 ust. 2 (KUP), art. 26 ust. 1 pkt 2 (odliczenie składek), art. 27 ust. 1 (skala 12 % / 32 %, kwota zmniejszająca 3 600 zł), art. 30h (danina solidarnościowa)
- Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2026 poz. 199): art. 16 (podział składek), art. 19 ust. 1 (limit 30-krotności), art. 20 ust. 2, art. 22 (stopy, część OFE/subkonto 2,92 % + 4,38 %)
- ZUS: kwota rocznego ograniczenia podstawy wymiaru składek w 2026 r. — 282 600 zł (M.P. 2025 poz. 1206)
- ZUS: wysokość składek 2026 (emerytalne 19,52 %, rentowe 8 %, chorobowe 2,45 %, wypadkowe 1,67 %, FP i FS 2,45 %)
- Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1461): art. 79 ust. 1 (9 %), art. 81 ust. 1, 5, 6
- Podatnik.info: całkowity koszt zatrudnienia pracownika w 2026 r. (FGŚP 0,10 %)
- OECD Taxing Wages 2026, Poland (NTCP part of the składka emerytalna, 3.65 pp; classification of the składka zdrowotna)
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.