DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Países Bajos
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Países Bajos), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| Inkomstenbelasting (box 1) | 8681 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| Premie AOW | 3824 € |
| Premie Anw | 21 € |
| Premie Wlz | 2062 € |
| Salario neto | 45.412 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| Premie Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) | 1572 € |
| Premie Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) | 4379 € |
| Werkgeversbijdrage kinderopvang | 287 € |
| Premie Werkhervattingskas (Whk) | 872 € |
| Coste laboral del empleador | 67.110 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario medio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga fiscal del trabajador 27,9 %, con cotizaciones del empleador 35,9 %. OECD
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Expatregeling (30%-regeling)
Para quién: Trabajadores contratados en el extranjero (que vivieron a más de 150 km de la frontera neerlandesa durante más de 16 de los 24 meses anteriores a la contratación) con conocimientos específicos: salario imponible superior a 48.013 € (menores de 30 años con máster — más de 36.497 €; sin umbral para investigadores y médicos residentes).
El empleador puede pagar hasta el 30 % de la base (salario + asignación) exento de impuestos como reembolso de gastos extraterritoriales, con el límite de un salario dentro de la norma WNT (262.000 € en 2026); duración de hasta 5 años, reducida por estancias anteriores en los Países Bajos en los últimos 25 años. Desde 2027 — 27 % y umbrales salariales más altos (reglas transitorias para quienes estaban en el régimen antes de 2024).
Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling
Para quién: Empresarios autónomos (ondernemer, incluidos los freelance ZZP) que dedican al menos 1.225 horas al año a la empresa (criterio de horas); la exención de beneficios de pymes se aplica a todos los empresarios.
El beneficio tributa según la escala general del box 1, pero se reduce con la deducción para autónomos de 1.200 € (2026), la deducción para emprendedores de +2.123 € (hasta 3 veces en los primeros 5 años) y después con la exención de beneficios de pymes del 12,7 % del beneficio; no existe un impuesto simplificado ni a tanto alzado para freelance.
Base legal: Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd
Para quién: Personas que han alcanzado la edad AOW (edad de la pensión estatal) y tributan en los Países Bajos.
Desde la edad AOW deja de pagarse la cotización AOW (17,90 %), por lo que el tipo combinado del primer tramo es del 17,85 % en lugar del 35,75 %; se aplican créditos fiscales adicionales, dependientes de la renta, para personas mayores (ouderenkorting).
Base legal: Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Países Bajos
- Una vivienda en los Países Bajos junto con familia, trabajo o la mayor parte de su tiempo allí es un vínculo personal duradero: probablemente es residente en los Países Bajos y tributa por su renta mundial.
- No tiene vivienda en los Países Bajos, pero pasó allí la mayor parte del año: es un argumento fuerte, aunque no decisivo, a favor de la residencia neerlandesa; deben ponderarse todas las circunstancias.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Trabajador por debajo de la edad de pensión AOW, con contrato indefinido; el bruto incluye la paga de vacaciones (8 % vakantiegeld) y, en su caso, la paga del mes 13, como en el salario medio de la OCDE.
- Primer tramo 35,75 % = impuesto 8,10 % + cotizaciones a los seguros nacionales 27,65 % (AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, Wlz 9,65 %); las cotizaciones son cotizaciones sociales del trabajador, como en la OCDE.
- El crédito fiscal general y el crédito fiscal por trabajo se reparten entre impuesto y cotizaciones en proporción a los tipos del primer tramo (8,10/35,75 al impuesto).
- La aportación del trabajador al fondo de pensiones sectorial (6,19 % por encima de una franquicia de 17.794 €, parámetros de la OCDE) no es un impuesto (NTCP), pero reduce la base imponible y la base de las cotizaciones del empleador.
- Empleador: AWf al tipo reducido (contrato indefinido), Aof al tipo de los grandes empleadores, Whk al tipo medio, contribución para el cuidado infantil; base limitada a 79.409 € anuales.
- No se incluyen: la contribución Zvw del empleador del 6,10 % y la prima nominal del seguro de salud (NTCP en la OCDE), ni las aportaciones del empleador a pensiones.
- Impuestos locales — localidad: Países Bajos (tipos nacionales; no hay impuesto local sobre la renta)
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 1 EUR (El euro es la moneda nacional (no se necesita conversión), 02/01/2026)
Fuentes
- Wet inkomstenbelasting 2001 (stand 1.01.2026): art. 2.10 (schijven 8,10 % / 37,56 % / 49,50 %), art. 8.10 (algemene heffingskorting), art. 8.11 (arbeidskorting)
- Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (gecombineerd tarief eerste schijf 35,75 %; 17,85 % na de AOW-leeftijd)
- Wet financiering sociale verzekeringen, art. 8 lid 3 (premie-inkomen tot de grens van de eerste schijf), art. 11
- Regeling SZW 2 december 2025, Stcrt. 2025, 42324: AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, maximumpremieloon 79 409 €, AWf 2,74 % / 7,74 %, Aof 7,63 % / 6,27 %, kinderopvang 0,50 %
- SZW, Bijlagen rekenregels per 1 januari 2026: Wlz 9,65 %, Whk (gemiddeld) 1,52 %, Zvw 6,10 %
- OECD Taxing Wages 2026, Netherlands (classification of contributions, NTCP, pension contribution parameters)
- Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej (30%-regeling; drempels 48 013 € / 36 497 € voor 2026)
- Ondernemersplein (KVK/Rijksoverheid): vergoeding 30%-regeling wordt 27% vanaf 2027
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.