DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Japón
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Japón), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 11.036.400 JPY ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| 所得税 | 1.006.660 JPY ≈ 5473 € |
| 復興特別所得税 | 21.040 JPY ≈ 114 € |
| 個人住民税（所得割） | 730.700 JPY ≈ 3972 € |
| 個人住民税（均等割） | 4000 JPY ≈ 22 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| 厚生年金保険料 | 713.700 JPY ≈ 3880 € |
| 健康保険料 | 544.095 JPY ≈ 2958 € |
| 子ども・子育て支援金 | 9519 JPY ≈ 52 € |
| 雇用保険料 | 56.562 JPY ≈ 308 € |
| Salario neto | 7.950.125 JPY ≈ 43.221 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| 厚生年金保険料（事業主） | 713.700 JPY ≈ 3880 € |
| 健康保険料（事業主） | 544.095 JPY ≈ 2958 € |
| 子ども・子育て支援金（事業主） | 9519 JPY ≈ 52 € |
| 雇用保険料（事業主） | 95.189 JPY ≈ 518 € |
| 子ども・子育て拠出金 | 28.080 JPY ≈ 153 € |
| 労災保険料 | 27.591 JPY ≈ 150 € |
| Coste laboral del empleador | 12.454.573 JPY ≈ 67.710 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario medio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga fiscal del trabajador 22,6 %, con cotizaciones del empleador 33,1 %. OECD
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
非永住者
Para quién: Residentes sin nacionalidad japonesa que hayan tenido domicilio o residencia en Japón durante 5 años o menos en total en los últimos 10 años.
Tributan las rentas de fuente japonesa y las rentas de fuente extranjera solo en la medida en que se paguen o remitan a Japón; tipos ordinarios. La condición dura hasta que la residencia total supere 5 años en un período de 10 años.
Base legal: 所得税法 第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁 タックスアンサー No.2010
青色申告特別控除
Para quién: Personas con rendimientos de actividades económicas o inmobiliarios autorizadas a presentar la declaración azul.
Deducción especial de la renta: 550.000 ¥ (650.000 ¥ con presentación electrónica o libros electrónicos) con contabilidad por partida doble; 100.000 ¥ con contabilidad simplificada. Tipos ordinarios del impuesto sobre la renta (5–45 % + 2,1 %) más el 10 % del impuesto de residentes.
Base legal: 租税特別措置法 第25条の2; 国税庁 タックスアンサー No.2072, No.2070
NISA（少額投資非課税制度）
Para quién: Residentes en Japón de 18 años o más (a 1 de enero) titulares de una cuenta NISA; desde enero de 2027, también los menores de 0 a 17 años, solo la parte tsumitate.
Los dividendos y las ganancias de la cuenta están exentos indefinidamente: límite anual de 3,6 millones de ¥ (1,2 millones de ¥ tsumitate, 2,4 millones de ¥ crecimiento), límite vitalicio de 18 millones de ¥ (12 millones de ¥ crecimiento).
Base legal: 租税特別措置法 第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
個人型確定拠出年金（iDeCo）
Para quién: Afiliados a la Pensión Nacional de Japón (autónomos, trabajadores por cuenta ajena, cónyuges a cargo) que aportan a un plan de pensiones individual iDeCo; desde diciembre de 2026, hasta los 70 años.
Todas las aportaciones son íntegramente deducibles de la renta (小規模企業共済等掛金控除). Desde diciembre de 2026, el límite mensual es de 75.000 ¥ para los autónomos (junto con el Fondo Nacional de Pensiones) y de 62.000 ¥ para los trabajadores por cuenta ajena (junto con los planes de pensiones de empresa).
Base legal: 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Japón
- Como funcionario público japonés, nacional o local, se le considera domiciliado en Japón aunque trabaje en el extranjero sin domicilio allí (art. 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta). Es residente en Japón y tributa por todas las rentas obtenidas dentro y fuera de Japón.
- La base de su vida (domicilio) está en Japón. Según el art. 2(1)(iii) de la Ley del Impuesto sobre la Renta es residente en Japón (no residente no permanente) y tributa por todas las rentas obtenidas dentro y fuera de Japón.
- Ha vivido en Japón de forma continuada durante un año o más, o se presume que tiene allí su domicilio porque su ocupación exige vivir en Japón un año o más (art. 2(1)(iii) de la Ley del Impuesto sobre la Renta; art. 14 del Decreto de aplicación). Es residente en Japón y tributa por todas las rentas obtenidas dentro y fuera de Japón.
- Tiene domicilio en Japón o ha vivido allí un año o más, no tiene la nacionalidad japonesa y el tiempo total de domicilio o residencia en Japón en los últimos 10 años es de 5 años o menos, por lo que es «residente no permanente» (art. 2(1)(iv)). Japón grava sus rentas que no son de fuente extranjera, y las de fuente extranjera —por ejemplo, de España— solo si se pagan en Japón o se remiten a Japón.
- Tiene domicilio en Japón o ha vivido allí un año o más, y el tiempo total de domicilio o residencia en Japón en los últimos 10 años supera los 5 años, por lo que es residente distinto del residente no permanente. Aunque no tenga la nacionalidad japonesa, Japón grava todas sus rentas obtenidas dentro y fuera de Japón.
- Es residente en Japón. Si el tiempo total de domicilio o residencia en Japón en los últimos 10 años es de 5 años o menos, es residente no permanente (las rentas de fuente extranjera solo tributan si se pagan en Japón o se remiten allí); si supera los 5 años, tributan todas las rentas. Compruebe los periodos a partir de sus fechas de entrada y salida.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- El trabajador tiene menos de 40 años: no hay cotización al seguro de dependencia (1,62 %).
- Cotizaciones sobre un salario mensual constante sin bonificaciones; la remuneración mensual estándar se aproxima con el salario real con topes mensuales (650.000 ¥ pensión, 1.390.000 ¥ salud); no se tienen en cuenta los topes de las bonificaciones.
- Seguro de salud — Kyōkai Kenpo Tokio: 9,91 % (ene.–feb.), 9,85 % (desde marzo), a partes iguales; contribución de apoyo a la infancia del 0,23 % desde abril de 2026.
- El impuesto de residentes se calcula con las reglas del ejercicio fiscal 2026 sobre la renta del año en curso (como en Taxing Wages de la OCDE), no sobre la renta del año anterior.
- Se excluye el impuesto medioambiental forestal (1.000 ¥), como en la OCDE. Seguro de accidentes de trabajo al 0,25 %, como en la OCDE.
- Impuestos locales — localidad: Tokio (23 barrios especiales)
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 183.94 JPY (Tipo de cambio de referencia del euro del BCE, 02/01/2026)
Fuentes
- OECD, Taxing Wages 2026, Japan country note (2025 parameters, tax equations)
- 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月 (基礎控除 104万/67万/62万円, 給与所得控除 最低保障額 74万円, 令和8・9年分)
- 財務省「令和8年度税制改正について」(基礎控除・給与所得控除の引上げ)
- 地方税法 第314条の2第2項（基礎控除 43万円／29万円／15万円、合計所得2,400万・2,450万・2,500万円）、第314条の3・第35条（所得割 6%＋4%）、第314条の6・第37条（調整控除：5万円基準、合計課税所得200万円、所得2,500万円以下）、第310条・第38条（均等割 3,000円＋1,000円）
- 協会けんぽ 令和8年度 都道府県単位保険料率 (東京 9.91%→9.85%), 子ども・子育て支援金率 0.23%
- 日本年金機構 厚生年金保険料額表 (保険料率 18.3%)
- 厚生労働省 年金制度改正法 (標準報酬月額上限 65万円, 68万円は2027年9月から)
- 山形労働局 令和8年度雇用保険料率 (一般の事業 労働者 5/1000, 事業主 8.5/1000, 2026年4月1日から)
- 弥生 令和8年度 子ども・子育て拠出金率 3.6/1000 据え置き
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.