DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: India
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (India), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 6.343.140 INR ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| Income-tax | 1.460.442 INR ≈ 13.814 € |
| Surcharge | 146.044 INR ≈ 1381 € |
| Health and Education Cess | 64.259 INR ≈ 608 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| Employees' Provident Fund (employee) | 29.360 INR ≈ 278 € |
| Salario neto | 4.643.034 INR ≈ 43.919 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| Employees' Provident Fund (employer) | 8979 INR ≈ 85 € |
| Employees' Pension Scheme | 20.381 INR ≈ 193 € |
| Employees' Deposit Linked Insurance Scheme | 1223 INR ≈ 12 € |
| Coste laboral del empleador | 6.373.723 INR ≈ 60.289 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Este país no figura en el informe Taxing Wages de la OCDE; el cálculo es nuestro y sigue la misma metodología.
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Optional (old) tax regime — opting out of section 202
Para quién: Personas que renuncian a la s. 202 (quienes tienen rendimientos empresariales tienen limitada la vuelta).
Tipos del 0 % hasta 2,5 lakh INR, 5 % hasta 5 lakh, 20 % hasta 10 lakh, 30 % por encima; deducción estándar de 50.000 INR, deducción en cuota (rebate) de hasta 12.500 INR para rentas de hasta 5 lakh; deducciones por inversiones, seguros y vivienda disponibles; recargo (surcharge) de hasta el 37 % por encima de 5 crore.
Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)
Para quién: Personas físicas residentes, Hindu Undivided Families (HUF) y sociedades de personas (firms, salvo LLP) con un volumen de negocio de hasta 2 crore INR (3 crore si los cobros en efectivo son del 5 % o menos); no para determinadas profesiones ni para actividades de comisión o agencia.
Beneficio presunto del 6 % del volumen de negocio digital y del 8 % del resto (o el real, si es mayor), sin obligación de llevar libros; después se aplican los tipos ordinarios.
Base legal: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)
Para quién: Personas físicas residentes y sociedades de personas (salvo LLP) en determinadas profesiones (jurídicas, médicas, ingeniería, arquitectura, contabilidad, consultoría técnica, etc.) con ingresos brutos de hasta 50 lakh INR (75 lakh si el efectivo es del 5 % o menos).
Beneficio presunto del 50 % de los ingresos brutos (o el real, si es mayor); después se aplican los tipos ordinarios de la s. 202 o del régimen antiguo.
Base legal: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
Resident but not ordinarily resident (RNOR)
Para quién: Residentes que fueron no residentes en 9 de los 10 ejercicios anteriores o que estuvieron en India 729 días o menos en los 7 años anteriores; también determinados ciudadanos/PIO con ingresos superiores a 15 lakh INR (120–181 días) y ciudadanos considerados residentes.
Tributan los ingresos percibidos o devengados en India; las rentas extranjeras solo si proceden de un negocio dirigido desde India o de una profesión establecida en India; normalmente 2–3 años para los recién llegados.
Base legal: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: India
- Estuvo en la India 182 días o más en este año fiscal: es residente en la India según la s. 6(2)(a) de la Income-tax Act, 2025. Como residente habitual, la India grava su renta mundial (s. 5(1)).
- Estuvo en la India 182 días o más: es residente en la India (s. 6(2)(a)), pero residente no habitual (RNOR, s. 6(13)(a)) por sus años anteriores. La India grava las rentas recibidas o surgidas en la India, y las extranjeras solo si proceden de un negocio controlado desde la India o de una profesión establecida en la India (s. 5(1)(c)).
- Estuvo en la India 182 días o más: es residente en la India (s. 6(2)(a)). Si es residente habitual depende de sus años anteriores (no haber sido residente en 9 de los 10 años fiscales anteriores, o 729 días o menos en los 7 años anteriores, le convierte en RNOR); mientras no lo compruebe, cuente con que la India grava su renta mundial.
- Estuvo en la India 60 días o más en este año fiscal y 365 días o más en los cuatro años anteriores: es residente en la India según la s. 6(2)(b). Como residente habitual, la India grava su renta mundial (s. 5(1)).
- Estuvo en la India 60 días o más en este año fiscal y 365 días o más en los cuatro años anteriores: es residente (s. 6(2)(b)), pero residente no habitual (RNOR, s. 6(13)(a)). La India grava las rentas recibidas o surgidas en la India, y las extranjeras solo si proceden de un negocio controlado desde la India o de una profesión establecida en la India (s. 5(1)(c)).
- Estuvo en la India 60 días o más en este año fiscal y 365 días o más en los cuatro años anteriores: es residente en la India (s. 6(2)(b)). Si es residente habitual depende de sus años anteriores; mientras no lo compruebe, cuente con que la India grava su renta mundial.
- Como ciudadano indio o persona de origen indio de visita en la India con rentas distintas de las de fuente extranjera superiores a 15 lakh ₹, pasó 120 días o más en la India en este año fiscal y 365 días o más en los cuatro años anteriores: es residente (s. 6(2)(b) en relación con la s. 6(5)) y, por ley, residente no habitual (s. 6(13)(b)). La India grava las rentas recibidas o surgidas en la India, y las extranjeras solo si proceden de un negocio controlado desde la India o de una profesión establecida en la India (s. 5(1)(c)).
- Es ciudadano indio con rentas distintas de las de fuente extranjera superiores a 15 lakh ₹ y no está sujeto a impuesto en ningún otro país por razón de domicilio o residencia: se le considera residente en la India (s. 6(7)) y, por ley, residente no habitual (s. 6(13)(c)). La India grava las rentas recibidas o surgidas en la India, y las extranjeras solo si proceden de un negocio controlado desde la India o de una profesión establecida en la India (s. 5(1)(c)).
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Ejercicio fiscal 2026-27 (1 de abril de 2026 – 31 de marzo de 2027) conforme a la Income-tax Act, 2025, que sustituyó a la ley de 1961 a partir del 1 de abril de 2026; régimen nuevo por defecto de la s. 202.
- India no figura en Taxing Wages de la OCDE: se incluyen las cotizaciones obligatorias a la EPFO (EPF, EPS, EDLI). El trabajador es afiliado a la EPF; cotizaciones solo hasta el tope salarial legal: 15.000 INR/mes hasta el 16/09/2026, 25.000 INR/mes desde el 17/09/2026 (septiembre a prorrata por días). Las cotizaciones por encima del tope son voluntarias y se excluyen.
- Salario base (basic + DA) al menos igual al tope — según el Code on Wages debe ser al menos el 50 % de la retribución, por lo que las cotizaciones están en el tope para nuestros perfiles.
- No hay professional tax en Delhi. Los gastos administrativos de la EPFO (0,5 %) se excluyen por ser una tarifa de servicio, no una cotización.
- Impuestos locales — localidad: Nueva Delhi
- Periodo impositivo: 2026-04-01 – 2027-03-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 105.719 INR (Tipo de cambio de referencia del euro del BCE, 02/01/2026)
Fuentes
- Income-tax Act, 2025, s. 202(1) — slabs 4/8/12/16/20/24 lakh (Indian Kanoon text)
- Income-tax Act, 2025, s. 19(1) Table Sl. No. 2 — standard deduction 75 000 (s. 202) / 50 000
- Income-tax Act, 2025, s. 156(2), (3) — rebate up to 60 000 for income up to 12 lakh, marginal relief
- Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026, 30.03.2026), s. 3 — rates for tax year 2026-27 under the Income-tax Act, 2025; s. 3(4) Table Sl. No. 10 surcharge 10/15/25 %; s. 3(5) marginal relief; s. 3(15) Health and Education Cess 4 %
- Budget Speech 2026-27, para. 99: Income Tax Act, 2025 comes into effect from 1 April 2026
- Ministry of Labour and Employment, Notification S.O. 3582(E), 1.07.2026 (under first proviso to s. 16(1)(a), Code on Social Security, 2020): EPF contribution 12% by employer and employees, deemed from 21.11.2025; S.O. 3580(E), 1.07.2026 (s. 16(1)(b)(i)–(ii)): employer 8⅓% of wages to the Pension Fund from 29.06.2026 (https://egazette.gov.in/WriteReadData/2026/274111.pdf); S.O. 3581(E), 1.07.2026 (s. 16(1)(c)): employer ½% of wages to the Insurance Fund from 29.06.2026 (https://egazette.gov.in/WriteReadData/2026/274104.pdf)
- Ministry of Labour and Employment, Notification S.O. 5109(E), 17.09.2026 (Gazette of India, Extraordinary, Part II, Sec. 3(ii), No. 4918), under s. 2(89) of the Code on Social Security, 2020 — wage ceiling ₹25,000 per month for Chapter III, from the date of publication (17.09.2026); supersedes S.O. 2702(E) of 29.05.2026
- Lakshmikumaran & Sridharan — Professional Tax is not levied in the NCT of Delhi
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.