DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Alemania
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Alemania), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| Einkommensteuer (Lohnsteuer) | 9399 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| Rentenversicherung | 5580 € |
| Krankenversicherung | 5250 € |
| Pflegeversicherung | 1440 € |
| Arbeitslosenversicherung | 780 € |
| Salario neto | 37.551 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| Rentenversicherung | 5580 € |
| Krankenversicherung | 5250 € |
| Pflegeversicherung | 1080 € |
| Arbeitslosenversicherung | 780 € |
| Coste laboral del empleador | 72.690 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario medio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga fiscal del trabajador 38,7 %, con cotizaciones del empleador 49,3 %. OECD
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Pauschalierung der Lohnsteuer bei geringfügiger Beschäftigung (Minijob)
Para quién: Trabajadores con empleo marginal (minijob según el § 8(1) n.º 1, § 8a SGB IV) por los que el empleador paga cotizaciones de pensiones con las reglas simplificadas.
En lugar de la retención ordinaria, el empleador puede pagar un impuesto único a tanto alzado del 2 % del salario (incluidos el recargo de solidaridad y el impuesto eclesiástico) sin consultar los datos fiscales electrónicos del trabajador.
Base legal: § 40a Abs. 2 EStG
Übungsleiterfreibetrag und Ehrenamtspauschale
Para quién: Personas con actividades a tiempo parcial como monitores, instructores, cuidadores, artistas o voluntarios para entidades de derecho público o sin ánimo de lucro en la UE/EEE/Suiza.
Exento hasta 3.300 EUR al año (monitores, etc., § 3 n.º 26) o hasta 960 EUR al año (otras actividades sin ánimo de lucro, § 3 n.º 26a); ambas no se pueden combinar para los mismos ingresos.
Base legal: § 3 Nr. 26, 26a EStG
Gewinnermittlung nach Durchschnittssätzen (Land- und Forstwirtschaft)
Para quién: Pequeñas explotaciones agrícolas y forestales sin obligación de llevar contabilidad: hasta 20 ha de tierra, hasta 50 unidades de ganado y los demás límites del § 13a(1) EStG.
El beneficio se determina con los tipos medios legales del § 13a(3)–(7) EStG en lugar de los ingresos y gastos reales, y tributa según la escala normal.
Base legal: § 13a EStG
Erlass oder Pauschalierung der Einkommensteuer bei beschränkt Steuerpflichtigen im besonderen öffentlichen Interesse
Para quién: No residentes (contribuyentes con obligación limitada), en particular artistas y deportistas en eventos culturales y deportivos de relevancia internacional en Alemania o miembros de agrupaciones culturales extranjeras cuya actuación está financiada sustancialmente con fondos públicos.
Las autoridades fiscales de los Länder, con el consentimiento del Ministerio Federal de Finanzas, pueden condonar el impuesto total o parcialmente o fijarlo a tanto alzado; se concede caso por caso, no automáticamente.
Base legal: § 50 Abs. 4 EStG
Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge
Para quién: Residentes en Alemania con rendimientos privados del capital: intereses, dividendos, ganancias por acciones, bonos y participaciones en fondos.
Los rendimientos del capital tributan por separado al 25 % (más el recargo de solidaridad y, para los miembros de una iglesia, el impuesto eclesiástico) en lugar de la escala progresiva. Los bancos alemanes retienen el impuesto; los rendimientos extranjeros se declaran. Los primeros 1.000 EUR al año (2.000 EUR para matrimonios) están exentos. Si la escala normal resulta más barata, se aplica a solicitud.
Base legal: § 32d Abs. 1, 6 EStG; § 20 Abs. 9 EStG
Aktivrente (Steuerbefreiung nach § 3 Nr. 21 EStG)
Para quién: Trabajadores que han alcanzado la edad ordinaria de jubilación y siguen trabajando con un contrato laboral por el que el empleador paga cotizaciones de pensiones, perciban o no una pensión.
El salario por el trabajo después de la edad de jubilación está exento del impuesto sobre la renta hasta 24.000 EUR al año (2.000 EUR al mes); el límite se reduce en 1/12 por cada mes en que no se cumplen los requisitos.
Base legal: § 3 Nr. 21 EStG
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Alemania
- Tiene una vivienda en Alemania: según el § 8 AO es un Wohnsitz (domicilio), por lo que según el Derecho alemán es residente con obligación tributaria ilimitada, aunque su centro de intereses vitales esté en España.
- Permaneció en Alemania de forma ininterrumpida más de seis meses con un fin distinto de una visita o de unas vacaciones: según el § 9 AO es residencia habitual desde el primer día y es residente en Alemania.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- El impuesto sobre la renta es la liquidación anual definitiva según la tarifa básica del § 32a EStG para una persona soltera; la retención mensual sobre el salario (Lohnsteuer) es solo un anticipo.
- Deducciones: cantidad fija por trabajador de 1.230 EUR, cantidad fija por gastos especiales de 36 EUR, cotizaciones del trabajador a pensiones, seguro de enfermedad (menos la parte del 4 % por subsidio de enfermedad) y seguro de dependencia; seguro de desempleo solo dentro del límite de 1.900 EUR (§ 10(4) EStG).
- Se excluye el impuesto eclesiástico (como en OECD Taxing Wages); sin hijos, por lo que no hay mínimo por hijos.
- Seguro de enfermedad obligatorio con la cotización adicional media del 2,9 %, repartida a partes iguales; el recargo del 0,6 % por no tener hijos en el seguro de dependencia (a partir de 23 años) lo paga solo el trabajador.
- Se excluyen el seguro de accidentes del empleador (Berufsgenossenschaft), las aportaciones U1/U2 y la de insolvencia: los tipos dependen del empleador (como en la OCDE).
- Impuestos locales — localidad: Alemania (tipos federales; sin impuesto eclesiástico; no Sajonia)
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 1 EUR (El euro es la moneda nacional (no se necesita conversión), 02/01/2026)
Fuentes
- § 32a EStG — Tarif ab 2026
- § 9a EStG — Arbeitnehmer-Pauschbetrag 1 230 €
- § 10c EStG — Sonderausgaben-Pauschbetrag 36 €
- § 10 Abs. 1 Nr. 2, 3, 3a, Abs. 3, 4 EStG — Vorsorgeaufwendungen
- § 3 Abs. 3 SolzG 1995 — Freigrenze 20 350 €
- § 4 SolzG 1995 — 5,5 %, höchstens 11,9 % des Unterschiedsbetrags
- § 241 SGB V — allgemeiner Beitragssatz 14,6 %
- BMG: durchschnittlicher Zusatzbeitragssatz 2026 — 2,9 % (BAnz AT 10.11.2025 B7)
- § 55 Abs. 3 SGB XI — Beitragszuschlag für Kinderlose 0,6 Prozentpunkte
- § 341 SGB III — Arbeitslosenversicherung 2,6 %
- DRV: Sozialversicherungs-Rechengrößen 2026 (BBG RV/ALV 101 400 €, KV/PV 69 750 €)
- Bekanntmachung der Beitragssätze in der allgemeinen Rentenversicherung und der knappschaftlichen Rentenversicherung für das Jahr 2026 vom 24. November 2025 (BGBl. 2025 I Nr. 291): allgemeine RV 18,6 %
- Pflege-Beitragssatz-Anpassungsverordnung 2025 (PBAV 2025) vom 20. Dezember 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 446), § 1 Abs. 1 — Beitragssatz soziale Pflegeversicherung 3,6 % ab 1. Januar 2025
- BMF Einkommensteuerrechner 2026 (Abgleich des Tarifs)
- OECD Taxing Wages 2026, Germany
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.