DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Francia
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Francia), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| Impôt sur le revenu | 6405 € |
| Contribution sociale généralisée (CSG) déductible | 4009 € |
| Contribution sociale généralisée (CSG) non déductible | 1415 € |
| Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) | 295 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| Assurance vieillesse plafonnée | 3316 € |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 240 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 1514 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 1032 € |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 542 € |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 84 € |
| Salario neto | 41.149 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | 7377 € |
| Assurance vieillesse plafonnée | 3831 € |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 1197 € |
| Allocations familiales | 2979 € |
| Contribution solidarité autonomie (CSA) | 170 € |
| Contribution assurance chômage | 2270 € |
| Cotisation AGS | 150 € |
| Accidents du travail et maladies professionnelles (taux net moyen national) | 1232 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 2115 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 1546 € |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 771 € |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 126 € |
| Fonds national d'aide au logement (Fnal) | 284 € |
| Contribution à la formation professionnelle | 600 € |
| Taxe d'apprentissage (part principale et solde) | 408 € |
| Contribution au dialogue social | 10 € |
| Participation des employeurs à l'effort de construction (PEEC) | 270 € |
| Coste laboral del empleador | 85.336 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario medio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga fiscal del trabajador 28,0 %, con cotizaciones del empleador 47,2 %. OECD
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Régime des impatriés
Para quién: Trabajadores y directivos sin domicilio fiscal en Francia en los 5 años naturales anteriores a la incorporación al puesto que trasladan su domicilio fiscal a Francia al empezar (contratación directa desde el extranjero o traslado dentro del grupo).
Exención en el impuesto sobre la renta de la prima de impatriación (real o, por opción, el 30 % de la retribución neta imponible) y de la retribución por trabajo en el extranjero (límite conjunto del 50 % de la retribución, o del 20 % para la parte extranjera), además del 50 % de determinadas rentas pasivas extranjeras; hasta el 31 de diciembre del octavo año tras la incorporación; la retribución imponible no puede ser inferior al nivel de mercado de puestos similares. Las cotizaciones sociales se aplican con normalidad.
Base legal: Code général des impôts, art. 155 B
Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)
Para quién: Empresarios individuales (incluidos los microempresarios) con una cifra de negocios sin IVA en 2024 o 2025 no superior a 203.100 EUR (ventas, alojamiento) o 83.600 EUR (servicios, BIC/BNC), para las rentas de 2026.
En lugar de los gastos reales, una reducción a tanto alzado sobre la cifra de negocios: 71 % (ventas), 50 % (servicios BIC), 34 % (BNC), como mínimo 305 EUR; el resto tributa en la escala progresiva del impuesto sobre la renta junto con las demás rentas.
Base legal: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu
Para quién: Microempresarios en el régimen microfiscal cuya renta de referencia del hogar (RFR) del año N−2 no supere el límite por parte; la opción debe presentarse antes del 30 de septiembre del año anterior.
El impuesto sobre la renta se paga mensual o trimestralmente junto con las cotizaciones sociales como porcentaje de la cifra de negocios: 1 % (ventas, alojamiento), 1,7 % (otros BIC), 2,2 % (BNC); sustituye al impuesto según la escala sobre esas rentas.
Base legal: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Plan d'épargne en actions (PEA)
Para quién: Mayores de edad con domicilio fiscal en Francia; un PEA por persona; aportaciones de hasta 150.000 EUR (PEA bancario).
Los dividendos y plusvalías de acciones europeas dentro del plan no tributan mientras el dinero permanezca en él. Tras 5 años, los reembolsos están exentos del impuesto sobre la renta, pero sobre la ganancia se pagan las cargas sociales (prélèvements sociaux). Un reembolso antes de 5 años suele cerrar el plan.
Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)
Para quién: Titulares de seguros de vida con 8 o más años de antigüedad que realizan un rescate parcial o total.
Cada año están exentos 4.600 EUR (9.200 EUR para una pareja) de la ganancia del rescate. El resto tributa al 7,5 % (la parte ligada a primas superiores a 150.000 EUR, al 12,8 %) o, por opción, según la escala progresiva.
Base legal: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Francia
- Su familia vive en Francia: es su foyer, por lo que según el art. 4 B CGI tiene su domicilio fiscal en Francia y tributa allí por su renta mundial.
- Su actividad profesional principal está en Francia (incluido el teletrabajo realizado desde Francia para un empleador español u otro empleador extranjero): según el art. 4 B 1 b CGI tiene su domicilio fiscal en Francia.
- El centro de sus intereses económicos está en Francia: según el art. 4 B 1 c CGI tiene su domicilio fiscal en Francia.
- Sin familia, trabajo principal ni centro económico en Francia, decide su lugar de estancia principal: más de seis meses al año en Francia; probablemente tiene su domicilio fiscal en Francia.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Persona soltera sin hijos, 1 parte del cociente familiar (quotient familial); el salario es el único ingreso, por lo que la renta de referencia (RFR) coincide con la base imponible.
- La CSG y la CRDS se tratan como impuestos sobre la renta, igual que hace la OCDE; base del 98,25 % del salario bruto hasta 4 PASS y del 100 % por encima; el 6,8 % de la CSG es deducible de la base imponible.
- Escala del impuesto sobre la renta: la última aprobada (Ley de Finanzas 2026, rentas de 2025); la escala para las rentas de 2026 aún no está aprobada.
- Empleador con más de 50 trabajadores, empleado no directivo, contrato indefinido; cotización por accidentes de trabajo al tipo medio nacional del 2,08 %; contribución de movilidad excluida (depende de la localidad, como en la OCDE).
- Agirc-Arrco se incluye como cotización obligatoria (la OCDE la cuenta como cotización social); las primas del seguro complementario de salud obligatorio y del régimen de previsión (prévoyance) son pagos no tributarios y se excluyen.
- Desde 2026 se suprimen los tipos reducidos de enfermedad (7 %) y familia (3,45 %); se aplica la RGDU (hasta 3 SMIC), repartida proporcionalmente entre los tipos de las cotizaciones que cubre.
- Salario anual repartido por igual entre los meses (una eventual paga extra está incluida en el importe anual); la contribución diferencial sobre las rentas altas no se modeliza (solo con un RFR superior a 250.000 EUR).
- Impuestos locales — localidad: Francia (metropolitana); sin impuestos locales sobre los salarios
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 1 EUR (El euro es la moneda nacional (no se necesita conversión), 02/01/2026)
Fuentes
- OECD, Taxing Wages 2026: France — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Service-Public: barème de l'impôt sur le revenu (loi de finances pour 2026, revenus 2025)
- Service-Public: déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (minimum 509 EUR, maximum 14 555 EUR)
- Urssaf: taux de cotisations — secteur privé (mis à jour le 1er janvier 2026)
- Urssaf: plafonds de la Sécurité sociale 2026 (arrêté du 22 décembre 2025): 48 060 EUR / an
- Urssaf: réduction générale dégressive unique 2026 (Tmin 0,02, Tdelta 0,3821, P 1,75, 3 SMIC; SMIC 1 823,03 EUR au 1er janvier 2026)
- LégiSocial: cotisations Agirc-Arrco 2026
- LégiSocial: taux net moyen national AT/MP 2026 — 2,08 %
- Weblex: cotisations sociales des salariés 2026 (PEEC 0,45 %, formation, taxe d'apprentissage, dialogue social)
- Éditions Tissot: réforme 2026 — suppression des taux réduits maladie et allocations familiales
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.