DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: China
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (China), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 491.838 CNY ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| 个人所得税 | 51.677 CNY ≈ 6304 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| 基本养老保险费（个人） | 34.636 CNY ≈ 4225 € |
| 基本医疗保险费（个人） | 8695 CNY ≈ 1061 € |
| 失业保险费（个人） | 2165 CNY ≈ 264 € |
| 住房公积金（个人） | 51.954 CNY ≈ 6338 € |
| Salario neto | 342.711 CNY ≈ 41.808 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| 基本养老保险费（单位） | 69.273 CNY ≈ 8451 € |
| 基本医疗保险费（含生育保险，单位） | 42.429 CNY ≈ 5176 € |
| 失业保险费（单位） | 2165 CNY ≈ 264 € |
| 工伤保险费 | 866 CNY ≈ 106 € |
| 住房公积金（单位） | 51.954 CNY ≈ 6338 € |
| Coste laboral del empleador | 658.525 CNY ≈ 80.334 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Este país no figura en el informe Taxing Wages de la OCDE; el cálculo es nuestro y sigue la misma metodología.
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
Para quién: Extranjeros sin domicilio que permanecen en China 183 días o más en un año.
Las rentas de fuente extranjera pagadas por pagadores extranjeros están exentas hasta completar seis años consecutivos de 183 días o más sin ninguna ausencia superior a 30 días; una sola ausencia de más de 30 días reinicia el cómputo.
Base legal: 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
外籍个人津补贴免税政策
Para quién: Personas extranjeras que son residentes fiscales en China.
En lugar de las deducciones especiales adicionales, se puede optar por la exención del impuesto sobre la renta de las asignaciones razonables y justificadas de vivienda, formación lingüística y educación de los hijos; la opción vale para todo el año y no se puede combinar. Hasta el 31 de diciembre de 2027.
Base legal: 财政部 税务总局公告2023年第29号
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
Para quién: Talentos incluidos en la lista de Hainan —reconocidos por la provincia o con ingresos de al menos 300.000 CNY al año en Hainan— que viven allí 183 días al año (al menos 90 días efectivos) y trabajan para una entidad con actividad sustancial en la isla.
Está exento el impuesto sobre la renta por las rentas integradas y de actividades económicas obtenidas en Hainan que supere una carga efectiva del 15 %. Hasta el 31 de diciembre de 2027.
Base legal: 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
Para quién: Talentos de alto nivel y escasos procedentes del extranjero (incluidos Hong Kong, Macao y Taiwán) que trabajan en las nueve ciudades del delta del río de las Perlas.
Guangdong y Shenzhen pagan una subvención igual a la diferencia entre la carga fiscal en China continental y en Hong Kong; la subvención está exenta. Hasta el 31 de diciembre de 2027.
Base legal: 财税〔2023〕34号
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
Para quién: Talentos de alto nivel y escasos incluidos en la lista que trabajan en la zona de Hengqin; por separado, los residentes de Macao que trabajan allí.
Está exento el impuesto sobre la renta que supere una carga del 15 %; para los residentes de Macao, el que supere la carga fiscal de Macao. Prorrogado del 1 de enero de 2026 al 31 de diciembre de 2027.
Base legal: 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
全年一次性奖金单独计税
Para quién: Trabajadores residentes que perciben una gratificación anual única.
La gratificación puede quedar fuera de las rentas integradas: el tipo se determina en la tabla mensual con la gratificación dividida entre 12 y se aplica a toda la gratificación. Hasta el 31 de diciembre de 2027.
Base legal: 财政部 税务总局公告2023年第30号
经营所得（个体工商户减半征收）
Para quién: Negocios individuales industriales y comerciales, titulares de empresas unipersonales y socios personas físicas de sociedades de personas.
Las rentas de actividades económicas tributan a una escala progresiva del 5–35 %; para los negocios individuales, el impuesto sobre la renta de la base imponible anual de hasta 2 millones de CNY se reduce a la mitad (2023–2027).
Base legal: 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
基本养老金免征个人所得税
Para quién: Jubilados que perciben una pensión básica o una prestación de jubilación conforme a normas estatales uniformes.
La pensión básica, la prestación de jubilación y las asignaciones de reasentamiento pagadas conforme a normas estatales uniformes están exentas del impuesto sobre la renta.
Base legal: 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
Para quién: Personas sin domicilio en China que permanecen allí no más de 90 días en un año fiscal.
Las rentas de fuente china (por trabajo en China) pagadas por un empleador extranjero y no soportadas por su establecimiento en China están exentas.
Base legal: 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: China
- Reside habitualmente en China por razón de registro de hogar, familia o intereses económicos, por lo que tiene domicilio en China. Según el art. 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, es persona física residente en China y tributa allí por su renta mundial, sea cual sea el número de días que haya pasado en China; el impuesto pagado en el extranjero se deduce dentro del límite del art. 7.
- No tiene domicilio en China, pero residió allí 183 días o más en el año natural, por lo que es persona física residente en China (art. 1). Como en cada uno de los seis años anteriores también tuvo 183 días sin ninguna ausencia de más de 30 días, todas sus rentas —de China y del extranjero, incluida España— tributan en China.
- No tiene domicilio en China, pero residió allí 183 días o más en el año natural, por lo que es persona física residente en China (art. 1). Como en al menos uno de los seis años anteriores tuvo menos de 183 días o una ausencia de más de 30 días, sus rentas de fuente extranjera pagadas por entidades o personas extranjeras —por ejemplo, rentas españolas pagadas por un pagador español— están exentas en China tras comunicarlo a la autoridad tributaria (art. 4 del Reglamento). Siguen tributando las rentas de fuente china, incluido el sueldo por el trabajo en China, y las rentas extranjeras pagadas por una entidad china.
- No tiene domicilio en China, pero residió allí 183 días o más en el año natural, por lo que es persona física residente en China (art. 1). Que China grave también sus rentas extranjeras depende de la regla de los seis años: si en cada uno de los seis años anteriores (contados desde 2019) tuvo 183 días sin ninguna ausencia de más de 30 días, tributan todas sus rentas; en otro caso, las rentas de fuente extranjera pagadas por entidades o personas extranjeras están exentas tras comunicarlo.
- Residió en China 183 días o más en el año natural, por lo que es persona física residente en China, tenga o no domicilio allí (art. 1). Con domicilio, todas sus rentas tributan en China; sin él, las rentas de fuente extranjera pagadas por entidades o personas extranjeras pueden quedar exentas por la regla de los seis años (art. 4 del Reglamento).
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- China no figura en Taxing Wages de la OCDE: se incluyen el seguro social obligatorio del Estado (pensiones, enfermedad incluida maternidad, desempleo, accidentes de trabajo) y el fondo de previsión para la vivienda; el fondo se trata como cotización obligatoria, aunque el dinero pertenece al trabajador.
- Fondo de previsión para la vivienda: 12 % a cargo del trabajador y 12 % a cargo del empleador (límite superior del intervalo del 5–12 % de Pekín); las cotizaciones sociales y al fondo del trabajador se restan como deducciones especiales.
- Bases de cotización: de enero a junio de 2026, límites de 2025 vigentes desde julio de 2025 (7.162–35.811 CNY al mes); de julio a diciembre de 2026, límites de 2026 (7.270–36.348 CNY). Se presume que los tipos a partir de julio de 2026 no cambian.
- Salario mensual igual, sin gratificación anual única; no se aplican las deducciones especiales adicionales opcionales (hijos, hipoteca, alquiler, padres). Seguro de accidentes de trabajo al 0,2 % (categoría de sector más baja).
- Impuestos locales — localidad: Pekín
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 8.1973 CNY (Tipo de cambio de referencia del euro del BCE, 02/01/2026)
Fuentes
- 《中华人民共和国个人所得税法》(2018) 第三条、第六条 — 综合所得 3–45%，基本减除费用 60 000 元，专项扣除（社会保险和住房公积金）
- 国家税务总局公告2018年第61号 — 预扣率表一 (36 000 / 144 000 / 300 000 / 420 000 / 660 000 / 960 000)
- 北京市人力资源和社会保障局 北京市医疗保障局 国家税务总局北京市税务局关于2025年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告（京人社发〔2025〕11号）第一条：自2025年7月起月缴费基数上限35811元、下限7162元
- 京医保发〔2021〕1号：单位缴费比例由现行的10.8%调整至9.8%；个人缴费比例不作调整
- 北京市人力资源和社会保障局 北京市医疗保障局 国家税务总局北京市税务局关于2026年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告（京人社发〔2026〕7号，2026-08-20）第一条：自2026年7月起月缴费基数上限36348元、下限7270元
- 北京住房公积金管理委员会办公室《关于2025住房公积金年度缴存有关问题的通知》（京房公积金管委会办〔2025〕13号，2025-09-18）第一条、第二条：缴存比例5%至12%；月缴存基数上限35811元；自2025年9月1日起下限2540元
- 北京住房公积金管理委员会办公室《关于2026住房公积金年度缴存有关问题的通知》（京房公积金管委会办〔2026〕6号，2026-08-24）：2026住房公积金年度（2026年7月1日至2027年6月30日）缴存比例5%至12%；月缴存基数上限36348元、下限2540元
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.