DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Canadá
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Canadá), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 96.582 CAD ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| Federal income tax | 12.601 CAD ≈ 7828 € |
| Ontario income tax | 5634 CAD ≈ 3500 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| Ontario Health Premium | 750 CAD ≈ 466 € |
| Canada Pension Plan contributions | 4230 CAD ≈ 2628 € |
| Second additional CPP contributions (CPP2) | 416 CAD ≈ 258 € |
| Employment Insurance premiums | 1123 CAD ≈ 698 € |
| Salario neto | 71.827 CAD ≈ 44.622 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| Canada Pension Plan contributions (employer) | 4230 CAD ≈ 2628 € |
| Second additional CPP contributions (CPP2, employer) | 416 CAD ≈ 258 € |
| Employment Insurance premiums (employer) | 1572 CAD ≈ 977 € |
| Employer Health Tax | 1883 CAD ≈ 1170 € |
| WSIB premiums | 1178 CAD ≈ 732 € |
| Coste laboral del empleador | 105.862 CAD ≈ 65.765 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario medio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga fiscal del trabajador 25,6 %, con cotizaciones del empleador 32,1 %. OECD
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Congé fiscal pour chercheurs, experts, spécialistes et professeurs étrangers (Québec)
Para quién: Personas extranjeras no residentes en Canadá antes de su contratación: investigadores (incluidos posdoctorales), expertos, especialistas (centros financieros, biotecnología, innovación), profesores de universidades de Quebec; solo el impuesto provincial de Quebec.
Exención del impuesto provincial sobre la renta de Quebec durante 5 años consecutivos: el 100 % del salario en los años 1–2, el 75 % en el año 3, el 50 % en el año 4 y el 25 % en el año 5. Suprimida para investigadores, expertos y especialistas: no se aceptan solicitudes de certificado después del 25 de marzo de 2025 (solo derechos adquiridos). El impuesto federal no se reduce; no existe un régimen federal para recién llegados.
Tax-Free Savings Account (TFSA)
Para quién: Residentes en Canadá de 18 años o más
Los rendimientos de inversión en una TFSA y los retiros están libres de impuestos. El límite de aportación de 2026 es de 7.000 CAD; el margen no utilizado de años anteriores se traslada.
Registered Retirement Savings Plan (RRSP)
Para quién: Personas con rentas del trabajo en Canadá; aportaciones hasta el final del año en que cumplen 71 años
Las aportaciones son deducibles hasta el 18 % de las rentas del trabajo del año anterior, con el límite anual en dólares del RRSP; el margen no utilizado se traslada. Los rendimientos dentro del plan no tributan; los retiros tributan al percibirse.
Base legal: Income Tax Act, s. 146
Pension income splitting
Para quién: Cónyuges o parejas de hecho (common-law partners), ambos residentes en Canadá a 31 de diciembre, uno de los cuales percibe rentas de pensiones admisibles
Hasta el 50 % de las rentas de pensiones admisibles puede tributar en cabeza de la pareja con menores ingresos para reducir el impuesto total de la pareja. A partir de los 65 años la mayoría de las pensiones son admisibles (incluidos los pagos de RRIF y de rentas de RRSP); antes de los 65, principalmente las rentas vitalicias de un plan de pensiones.
Base legal: Income Tax Act, s. 60.03; s. 118(7) (eligible pension income)
Lifetime capital gains exemption
Para quién: Personas residentes en Canadá durante todo el año que venden acciones de una pequeña empresa admisible (QSBC) o bienes agrícolas o pesqueros admisibles
Las ganancias de capital por estas acciones o bienes están exentas hasta 1.250.000 CAD a lo largo de la vida (en la Ley: 625.000 CAD de ganancias de capital imponibles). La sociedad debe cumplir requisitos, como tener más del 50 % de sus activos afectos a una actividad empresarial en Canadá durante los 24 meses anteriores a la venta.
Base legal: Income Tax Act, s. 110.6 (CAD 625,000 of taxable capital gains)
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Canadá
- Tiene vínculos residenciales significativos con Canadá (vivienda, cónyuge o pareja, o personas a cargo): es residente de hecho en Canadá desde la fecha de llegada y tributa allí por su renta mundial.
- Estuvo en Canadá 183 días o más en el año: según la s. 250(1)(a) se le considera residente en Canadá durante todo el año.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Residente en Ontario (como en Taxing Wages de la OCDE); tipo federal del primer tramo del 14 % desde 2026; créditos: importe personal básico (basic personal amount), Canada employment amount, cotizaciones básicas al CPP y al EI (federal al 14 %, Ontario al 5,05 %); la primera y la segunda cotización adicional al CPP se deducen de la renta.
- El impuesto de Ontario incluye el recargo (surtax), la reducción del impuesto de Ontario (300 CAD) y el crédito LIFT; la Ontario Health Premium se trata como una cotización del trabajador, como hace la OCDE.
- Empleador: CPP, CPP2, EI (×1,4), Employer Health Tax del 1,95 % sin la exención de 1 millón de CAD y WSIB a una media del 1,22 % (como la OCDE: gran empleador, sectores B–N).
- No se modelizan los créditos reembolsables ni las prestaciones (Canada Workers Benefit, crédito de GST/HST, Ontario Trillium Benefit): para una persona soltera se reducen progresivamente a partir de unos 38.000 CAD.
- Impuestos locales — localidad: Ontario
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 1.6097 CAD (Tipo de cambio de referencia del euro del BCE (CAD), 02/01/2026)
Fuentes
- CRA, Canadian income tax rates for individuals — current year (2026 federal and Ontario brackets and rates)
- CRA, T4127 Payroll Deductions Formulas, 122nd ed., 1 January 2026 (BPAF 16,452/14,829, thresholds 181,440/258,482; credit rate 14%; Ontario surtax 5,818/7,446; tax reduction 300; Health Premium V2)
- ESDC, Maximum benefit amounts and related figures — CPP 2026 (YBE 3,500; YMPE 74,600; YAMPE 85,000; 5.95% / 4%)
- ESDC, Canada Employment Insurance Commission sets the 2026 EI premium rate (1.63%, MIE 68,900, employer 1.4×)
- CRA, T4127 Payroll Deductions Formulas, 123rd ed., effective 1 July 2026, Table 8.2 (Canada employment amount 1,501; Ontario basic personal amount 12,989)
- Ontario, Low-Income Workers Tax Credit (LIFT): lesser of CAD 875 or 5.05% of employment income, reduced by 5% of adjusted net income over CAD 32,500
- WSIB, 2026 premium rates (average 1.23 per 100 of insurable payroll; maximum insurable earnings 121,700)
- OECD Taxing Wages 2026, Canada country note (Ontario; Health Premium as employee SSC; EHT 1.95%; WSIB 1.22% for sectors B–N)
- ECB euro foreign exchange reference rates, CAD, 2 January 2026: 1.6097
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.