DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Austria
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Austria), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| Lohnsteuer (laufende Bezüge) | 7701 € |
| Lohnsteuer (sonstige Bezüge, 13./14. Bezug) | 389 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| Pensionsversicherung | 6150 € |
| Krankenversicherung | 2322 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1770 € |
| Arbeiterkammerumlage | 257 € |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 € |
| Salario neto | 41.025 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| Pensionsversicherung | 7530 € |
| Krankenversicherung | 2268 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1770 € |
| Unfallversicherung | 660 € |
| Zuschlag nach dem IESG | 60 € |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 € |
| Dienstgeberbeitrag zum FLAF | 2220 € |
| Kommunalsteuer | 1800 € |
| Coste laboral del empleador | 76.694 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario medio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga fiscal del trabajador 32,5 %, con cotizaciones del empleador 47,1 %. OECD
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
Para quién: Personas cuyo traslado desde el extranjero fomenta la ciencia, la investigación, el arte o el deporte y es, por tanto, de interés público; para antiguos residentes, solo si han transcurrido más de 10 años desde su salida.
Mientras dure la actividad de interés público, la administración tributaria austriaca puede eliminar la carga fiscal adicional causada por el traslado sobre las rentas de fuente no austriaca (fuera del § 98); la base o el impuesto pueden fijarse a tanto alzado, incluso al tipo medio anterior al traslado, pero no por debajo del 15 %.
Base legal: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
Para quién: Científicos e investigadores cuyo traslado desde el extranjero es de interés público; para antiguos residentes, solo si han transcurrido más de 5 años desde su salida.
Durante 5 años desde el traslado, una deducción del 30 % de las rentas de actividad científica gravadas según la tarifa; en ese caso no pueden deducirse otros gastos del traslado. Compatible con el apartado 1.
Base legal: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
Para quién: Autónomos con contabilidad de caja, sin obligación de llevar contabilidad y con un volumen de negocios del año anterior de hasta 420.000 EUR (desde 2026).
Los gastos se fijan en el 15 % del volumen de negocios (máx. 63.000 EUR), o en el 6 % (máx. 25.200 EUR) para actividades de asesoramiento, escritura, conferencias, ciencia y docencia y rentas del § 22 n.º 2; además solo son deducibles mercancías, salarios y cotizaciones sociales. El beneficio tributa según la tarifa normal.
Base legal: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Pauschalierung für Kleinunternehmer
Para quién: Autónomos con rentas del § 22 o § 23 EStG cuyo volumen de negocios total se acoja a la franquicia de IVA para pequeños empresarios (§ 6(1) n.º 27 UStG); no aplicable a miembros de consejos de supervisión, socios-administradores del § 22 n.º 2 ni miembros del consejo de una fundación.
Beneficio = ingresos menos gastos a tanto alzado del 45 % (máx. 24.750 EUR), o del 20 % (máx. 11.000 EUR) para empresas de servicios; además son deducibles las cotizaciones sociales, los demás gastos no. Tributa según la tarifa normal.
Base legal: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Sportlerpauschalierung
Para quién: Deportistas autónomos residentes en Austria que durante el año compiten principalmente en eventos y torneos en el extranjero.
A solicitud, se grava en Austria el 33 % de la renta anual total procedente del deporte y de la publicidad relacionada; los impuestos extranjeros sobre esa renta no se imputan, y la parte extranjera se tiene en cuenta para el tipo aplicable a las demás rentas (progresividad).
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
Para quién: Residentes en Austria con dividendos, intereses y ganancias de valores, derivados y criptoactivos.
Los rendimientos del capital tributan separadamente de las demás rentas a un tipo especial del 27,5 % (depósitos y cuentas bancarias: 25 %) en lugar de la tarifa progresiva. Los bancos austriacos retienen el impuesto (KESt) con carácter liberatorio; las rentas de cuentas en el extranjero las declara usted mismo al mismo tipo. A solicitud, puede aplicarse en su lugar la tarifa normal.
Base legal: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Austria
- Tiene una vivienda en Austria: es un Wohnsitz y, según el § 1 EStG 1988, es residente en Austria y tributa allí por su renta mundial, aunque esté allí pocas veces.
- Lleva más de seis meses en Austria: es residencia habitual y es residente en Austria con efecto retroactivo desde el primer día.
- Un contrato de trabajo o un permiso de trabajo de más de seis meses: según la práctica del BMF es residente en Austria desde el inicio de su estancia, aunque el trabajo haya terminado antes.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- El salario anual se paga en 14 pagas iguales: 12 ordinarias más la 13.ª y 14.ª (pagas de vacaciones y de Navidad), gravadas como otras retribuciones conforme al § 67(1) EStG, como en la OCDE.
- Salario ordinario: tarifa del § 33 EStG sobre el salario menos cotizaciones y el tanto alzado de gastos profesionales de 132 EUR, menos el crédito de transporte de 496 EUR y el suplemento de 804 EUR que se reduce gradualmente entre 19.761 y 30.259 EUR de renta (concedido en la liquidación anual del asalariado); sin deducción por desplazamiento ni bonificación familiar; el impuesto negativo (reembolso de cotizaciones) no se muestra.
- 13.ª y 14.ª pagas tras cotizaciones: los primeros 620 EUR al 0 %, hasta 25.000 EUR al 6 %, hasta 50.000 EUR al 27 %, hasta 83.333 EUR al 35,75 %; sin impuesto si la sexta parte anual no supera 2.615 EUR; por encima de 83.333 EUR, tarifa ordinaria.
- Asalariado en Viena: cotizaciones del trabajador del 18,32 % sobre el salario ordinario (incl. 0,5 % de cuota a la Cámara de Trabajo y 0,75 % de contribución vienesa a la promoción de vivienda desde 2026) y del 17,07 % sobre las 13.ª y 14.ª pagas; bases máximas de 6.930 EUR al mes y 13.860 EUR al año para pagas extraordinarias; tipo de desempleo reducido para salarios bajos.
- Empleador: cotizaciones sociales del 21,23 % / 20,48 % (incl. 1,1 % de seguro de accidentes y 0,1 % IESG), 3,7 % de contribución al fondo familiar y 3 % de impuesto municipal sobre todos los salarios. Como en la OCDE, se excluyen el recargo DZ (Cámara de Comercio), el 1,53 % al fondo de indemnizaciones por cese (un pago obligatorio no tributario) y la tasa vienesa a cargo del empleador.
- Impuestos locales — localidad: Viena (no hay impuestos locales sobre la renta; Viena fija el tipo del Wohnbauförderungsbeitrag)
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 1 EUR (El euro es la moneda nacional (no es necesaria conversión), 02/01/2026)
Fuentes
- USP (BMF): Tarifstufen 2026 — Grenzen um 1,7333 % valorisiert
- § 33 EStG 1988 (Tarif; Abs. 5 Z 1 Verkehrsabsetzbetrag 496 €, Z 3 Zuschlag 804 €; SV-Rückerstattung) — Fassung BGBl. I Nr. 62/2026, in Kraft seit 30.07.2026
- § 67 EStG 1988 (sonstige Bezüge: 620 €, 6 %/27 %/35,75 %, Freigrenze 2 615 €)
- § 16 Abs. 3 EStG 1988 (Werbungskostenpauschale 132 €)
- WKO: Beitragswesen Dienstnehmer 2026 (HBGL 6 930 €, Beitragssätze 18,07 % / 20,98 %, AV-Staffel, DB 3,7 %)
- LeitnerLeitner: Wichtige Werte für die Personalverrechnung ab 1.1.2026 (Freigrenze 2 615 €, HBGL)
- BMF-Information vom 29.12.2025, GZ 2025-1.063.873, Wohnbauförderungsbeitrag 2026 (Wien: LGBl. Nr. 73/2025 — 0,75 % Dienstnehmer, 0,75 % Dienstgeber ab 01.01.2026)
- BMF Brutto-Netto-Rechner 2026 (Abgleich)
- OECD Taxing Wages 2026, Austria
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.