DoubleTaxationConvenio fiscal España – Malasia: residencia, 183 días, tipos
Convenio entre el Reino de España y Malasia para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de impuestos sobre la renta, hecho en Madrid el 24 de mayo de 2006
- Firmado: 24/05/2006
- En vigor desde: 28/12/2007
- Texto oficial
Si ambos Estados le consideran residente
- Persona física residente de ambos Estados: a) se la considera residente del Estado donde tenga una vivienda permanente a su disposición; si la tiene en ambos, del Estado con el que mantenga relaciones personales y económicas más estrechas (centro de intereses vitales); b) si no puede determinarse el Estado del centro de intereses vitales, o si no tiene vivienda permanente a su disposición en ninguno de los Estados, del Estado donde viva habitualmente; c) si vive habitualmente en ambos Estados o en ninguno, del Estado del que sea nacional; d) si es nacional de ambos Estados o de ninguno, las autoridades competentes lo resuelven de común acuerdo. art. 4.2 del Convenio entre España y Malasia (letra a)
- Si no puede determinarse el Estado del centro de intereses vitales, o si no tiene vivienda permanente a su disposición en ninguno de los Estados, se la considera residente del Estado donde viva habitualmente. art. 4.2 del Convenio entre España y Malasia (letra b)
- Si vive habitualmente en ambos Estados o en ninguno, se la considera residente del Estado del que sea nacional (c); si es nacional de ambos Estados o de ninguno, las autoridades competentes lo resuelven de común acuerdo (d). art. 4.2 del Convenio entre España y Malasia (letras c y d)
Rentas: quién grava
| Renta | Regla del convenio | Artículo |
|---|---|---|
| Salario (trabajo por cuenta ajena) | Puede gravar el Estado donde se realiza el trabajo. Exento si se cumplen todas: no más de 183 días en cualquier periodo de 12 meses; el empleador no es residente de ese Estado; el sueldo no lo soporta un establecimiento permanente suyo allí. | art. 15(2) |
| Actividad por cuenta propia, negocio, servicios | Estado de residencia; el otro Estado solo los beneficios de un establecimiento permanente (base fija) allí. | art. 7, art. 14 |
| Pensión | Solo el Estado de residencia. | art. 18(1) |
| Función pública | Normalmente solo el Estado pagador; excepción: servicio en el otro Estado por un nacional de este. | art. 19(1)-(2) |
| Pensión de función pública | Normalmente solo el Estado pagador; excepción: servicio en el otro Estado por un nacional de este. | art. 19(1)-(2) |
| Alquiler de inmuebles | Puede gravar el Estado donde está el inmueble; el Estado de residencia elimina la doble imposición. | art. 6(1) |
| Dividendos | Estado de la fuente: como máximo 5 %; el Estado de residencia elimina la doble imposición. | art. 10(2) |
| Intereses (depósitos, bonos, préstamos) | Estado de la fuente: como máximo 10 %; el Estado de residencia elimina la doble imposición. En algunos casos se aplican otros tipos o exenciones (ver el artículo). | art. 11(2)-(4) |
| Cánones (derechos de autor, licencias) | Estado de la fuente: como máximo 7 %; el Estado de residencia elimina la doble imposición. | art. 12(2)(i) |
| Servicios técnicos, de consultoría o de gestión | Estado de la fuente: como máximo 5 %; el Estado de residencia elimina la doble imposición. | art. 12(2)(ii), (4), (7) |
| Venta de bienes o acciones | Inmuebles: puede gravar el Estado donde están situados. Acciones de sociedades cuyo valor procede principalmente (más del 50 %) de inmuebles: igual. Otros bienes, incluidas acciones: solo el Estado de residencia. | art. 13 |
| Otras rentas | El Estado de la fuente puede gravar; el Estado de residencia elimina la doble imposición. | art. 21(3) |
Cómo se elimina la doble imposición
- España: deducción del impuesto pagado en el país de la fuente, como máximo hasta el impuesto propio sobre esa renta art. 22(2)
- Malasia: deducción del impuesto pagado en el país de la fuente, como máximo hasta el impuesto propio sobre esa renta art. 22(1)
Datos revisados: 10/11/2026. Resumen para personas físicas; condiciones completas, excepciones y protocolos en el texto del convenio. Información general, no asesoramiento jurídico.