DoubleTaxationDBA Deutschland – Taiwan: Ansässigkeit, 183 Tage, Quellensteuersätze
Abkommen vom 19. und 28. Dezember 2011 zwischen dem Deutschen Institut in Taipeh und der Taipeh Vertretung in der Bundesrepublik Deutschland zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung hinsichtlich der Steuern vom Einkommen und vom Vermögen
- Unterzeichnet: 28.12.2011
- In Kraft seit: 07.11.2012
- Amtlicher Text
Wenn beide Staaten Sie als ansässig behandeln
- Ist eine natürliche Person nach dem Recht beider Gebiete (Taiwan und Deutschland) ansässig, gilt sie als nur in dem Gebiet ansässig, in dem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Gebieten über eine ständige Wohnstätte, gilt sie als nur in dem Gebiet ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteressen). Art. 4 Abs. 3 Buchst. a Abkommen Deutsches Institut in Taipeh – Taipeh Vertretung (2011)
- Eine Person gilt nicht als in einem Gebiet ansässig, wenn sie dort nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Gebiet oder mit dort gelegenem Vermögen steuerpflichtig ist; das gilt nicht für in Taiwan ansässige natürliche Personen, solange ansässige natürliche Personen nur für Einkünfte aus Quellen in diesem Gebiet besteuert werden. Art. 4 Abs. 2 des Abkommens
- Kann nicht bestimmt werden, in welchem Gebiet die Person den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in keinem der Gebiete über eine ständige Wohnstätte, gilt sie als nur in dem Gebiet ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat (b). Hat sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Gebieten oder in keinem der Gebiete, regeln die zuständigen Behörden der Gebiete die Frage in gegenseitigem Einvernehmen (c) — eine Stufe der Staatsangehörigkeit gibt es nicht. Art. 4 Abs. 3 Buchst. b und c Abkommen Deutsches Institut in Taipeh – Taipeh Vertretung (2011)
Einkünfte: wer besteuert
| Einkünfte | Regel des Abkommens | Artikel |
|---|---|---|
| Gehalt (nichtselbständige Arbeit) | Der Staat, in dem die Arbeit ausgeübt wird, darf besteuern. Steuerfrei, wenn alles zutrifft: höchstens 183 Tage innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 12 Monaten; der Arbeitgeber ist dort nicht ansässig; der Lohn wird nicht von einer dortigen Betriebsstätte getragen. | Art. 14(2) |
| Selbständige Tätigkeit, Gewerbe, Dienstleistungen | Ansässigkeitsstaat; der andere Staat nur Gewinne einer dortigen Betriebsstätte (festen Einrichtung). | Art. 7; Art. 5(3)(b) |
| Rente | Der Quellenstaat darf besteuern; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 17(1) |
| Rente aus der Sozialversicherung | Nur der Quellenstaat (bei Renten der zahlende Staat). | Art. 17(1) |
| Öffentlicher Dienst | In der Regel nur der zahlende Staat; Ausnahme: Dienst im anderen Staat durch dessen Staatsangehörigen. | Art. 18(1)-(2) |
| Ruhegehalt aus öffentlichem Dienst | In der Regel nur der zahlende Staat; Ausnahme: Dienst im anderen Staat durch dessen Staatsangehörigen. | Art. 18(1)-(2) |
| Mieten aus Immobilien | Der Belegenheitsstaat darf besteuern; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 6(1) |
| Dividenden | Quellenstaat höchstens 10 %; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. In einzelnen Fällen gelten andere Sätze oder Befreiungen (siehe Artikel). | Art. 10(2) |
| Zinsen (Einlagen, Anleihen, Darlehen) | Quellenstaat höchstens 10 %; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. In einzelnen Fällen gelten andere Sätze oder Befreiungen (siehe Artikel). | Art. 11(2)-(3) |
| Lizenzgebühren (Urheberrechte, Lizenzen) | Quellenstaat höchstens 10 %; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 12(2) |
| Verkauf von Vermögen oder Anteilen | Immobilien: Der Belegenheitsstaat darf besteuern. Anteile an Gesellschaften, deren Wert überwiegend auf Immobilien beruht: ebenso. Übriges Vermögen: unter bestimmten Voraussetzungen darf auch der Quellenstaat besteuern (siehe Artikel). | Art. 13 |
| Andere Einkünfte | Nur der Ansässigkeitsstaat. | Art. 20(1) |
Wie die Doppelbesteuerung vermieden wird
- Deutschland: Freistellung: Die Einkünfte werden nicht besteuert, erhöhen aber den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte (Anrechnung für Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Veräußerungsgewinne, Aufsichtsratsvergütungen, Einkünfte aus Auftritten, Rente) Art. 22(1)
- Taiwan: Anrechnung der im Quellenstaat gezahlten Steuer, höchstens bis zur eigenen Steuer auf diese Einkünfte Art. 22(2)
Daten geprüft: 10.11.2026. Kurzfassung für natürliche Personen; vollständige Voraussetzungen, Ausnahmen und Protokolle stehen im Abkommenstext. Allgemeine Information, keine Rechtsberatung.