DoubleTaxationDaně ze mzdy: Malta předběžné údaje
Kolik daně z příjmů a pojistného se platí ze mzdy (Malta), kolik platí podnikatel a společnost a jaké jsou zvláštní režimy. Předběžné údaje.
Předběžné údaje: základní sazby z oficiálních zdrojů a bulletinů mezinárodních organizací, bez úlev a zvláštních pravidel; upřesňují se.
Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok
| Hrubá mzda | 60 001 € |
|---|---|
| Daň z příjmů | 11 600 € |
| Pojistné zaměstnance | 2 768 € |
| Čistá mzda | 45 633 € |
| Pojistné a daně zaměstnavatele | 2 768 € |
| Náklady zaměstnavatele | 62 769 € |
Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.
Daně podnikatele a společnosti
Daň a pojistné ze zisku za rok; výdaje — 10 % příjmů, společnost vyplácí zisk vlastníkovi. Bez úlev a místních daní.
| Roční příjmy | 30 000 € | 60 000 € | 120 000 € |
|---|---|---|---|
| Podnikatel | 7 400 € 27,4 % | 14 252 € 26,4 % | 32 552 € 30,1 % |
| Společnost | 9 450 € 35,0 % | 18 900 € 35,0 % | 37 800 € 35,0 % |
Zvláštní daňové režimy
Highly Qualified Persons Rules (art. 56(21), S.L. 123.126)
Pro zaměstnance · sazba 15,0 %
Právní základ: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(21); Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126) rules 3-6
Special temporary tax status (art. 56(24))
Pro ty, kdo se stěhují · sazba 15,0 %
Právní základ: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(24)
Returning person established in a field of excellence (art. 56(25))
Pro ty, kdo se stěhují · sazba 15,0 %
Právní základ: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(25)
Residence Programme Rules (S.L. 123.160) — EU/EEA/Swiss nationals
Pro ty, kdo se stěhují · sazba 15,0 %
Právní základ: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56; Residence Programme Rules (S.L. 123.160) rule 5
Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Pro důchodce · sazba 15,0 %
Právní základ: Income Tax Act (Cap. 123); Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134) rules 4-5
Daňové rezidentství
Malta: ověření daňové rezidence tuto zemi zatím nepokrývá.
Předpoklady výpočtu
- Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
- Kurz: 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 02.01.2026) ↗
Zdroje
- legislation.mt — Income Tax Act, Cap. 123 (consolidated, incl. Act III of 2026), art. 56
- legislation.mt — Social Security Act, Cap. 318, Tenth Schedule (rates of contributions, incl. L.N. 10 of 2025)
- legislation.mt — Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126)
- legislation.mt — Residence Programme Rules (S.L. 123.160)
- legislation.mt — Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Údaje ověřeny: 08.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.