DoubleTaxationDaně ze mzdy: Lucembursko předběžné údaje
Kolik daně z příjmů a pojistného se platí ze mzdy (Lucembursko), kolik platí podnikatel a společnost a jaké jsou zvláštní režimy. Předběžné údaje.
Předběžné údaje: základní sazby z oficiálních zdrojů a bulletinů mezinárodních organizací, bez úlev a zvláštních pravidel; upřesňují se.
Výpočet pro hrubou mzdu 60 000 € za rok
| Hrubá mzda | 60 001 € |
|---|---|
| Daň z příjmů | 8 262 € |
| Pojistné zaměstnance | 7 770 € |
| Čistá mzda | 43 968 € |
| Pojistné a daně zaměstnavatele | 7 542 € |
| Náklady zaměstnavatele | 67 543 € |
Zahrnuta je jen část přímých daní a odvodů: daň z příjmů ze mzdy a povinné pojistné. Nezahrnuty jsou: daně z majetku a nemovitostí; daně z dividend, úroků a dalších kapitálových příjmů; daně z dědictví a darování; nepřímé daně — DPH, spotřební daně, cla.
Daně podnikatele a společnosti
Daň a pojistné ze zisku za rok; výdaje — 10 % příjmů, společnost vyplácí zisk vlastníkovi. Bez úlev a místních daní.
| Roční příjmy | 30 000 € | 60 000 € | 120 000 € |
|---|---|---|---|
| Podnikatel | 6 791 € 25,2 % | 17 563 € 32,5 % | 47 604 € 44,1 % |
| Společnost | 5 867 € 21,7 % | 11 734 € 21,7 % | 23 469 € 21,7 % |
Zvláštní daňové režimy
Régime des impatriés (art. 115 n° 13b L.I.R.)
Pro ty, kdo se stěhují
Právní základ: L.I.R. art. 115 n° 13b
Prime jeune salarié (art. 115 n° 13d L.I.R.)
Pro zaměstnance
Právní základ: L.I.R. art. 115 n° 13d
Prime participative (art. 115 n° 13a L.I.R.)
Pro zaměstnance
Právní základ: L.I.R. art. 115 n° 13a
Daňové rezidentství
Lucembursko: ověření daňové rezidence tuto zemi zatím nepokrývá.
Předpoklady výpočtu
- Výpočet podle metodiky OECD Taxing Wages: daň z příjmů včetně místních daní a pojistné placené zaměstnancem; jednotlivec bez dětí, zdaňovací období 2026, kurz ECB k 2. lednu 2026.
- Kurz: 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 02.01.2026) ↗
Zdroje
- ACD — Barèmes (scale in force since tax year 2025)
- ACD — L.I.R. texte coordonné en vigueur au 1er janvier 2026 (art. 115, 118, 154quater, 174)
- ACD — Barème 2025 format Excel (employment-fund surcharge 7% / 9%)
- CCSS — Paramètres sociaux: taux de cotisation 2026, maximum cotisable
- IGSS — Paramètres sociaux valables au 1er janvier 2026
- OECD Corporate Tax Statistics — combined statutory CIT rate 2026 (Luxembourg City)
Údaje ověřeny: 08.11.2026. Orientační výpočet pro typický případ. Nejde o daňové poradenství.