DoubleTaxationDBA Österreich – Türkei: Ansässigkeit, 183 Tage, Quellensteuersätze
Abkommen zwischen der Republik Österreich und der Republik Türkei zur Vermeidung der Doppelbesteuerung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen samt Protokoll (Wien, 28. März 2008; BGBl. III Nr. 96/2009)
- Unterzeichnet: 28.03.2008
- In Kraft seit: 01.10.2009
- Amtlicher Text
Wenn beide Staaten Sie als ansässig behandeln
- Die Person gilt nur in dem Staat als ansässig, in dem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt; verfügt sie in beiden Staaten über eine ständige Wohnstätte, gilt sie als in dem Staat ansässig, zu dem sie die engeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteressen). Art. 4 Abs. 2 lit. a DBA Österreich–Türkei
- Bei der Unterzeichnung des MLI hat die Türkei ihre Abkommen mit Österreich, Deutschland, der Schweiz, der Ukraine und den USA in die Liste der erfassten Abkommen aufgenommen; es handelt sich um eine vorläufige Liste aus dem Stadium der Unterzeichnung. OECD – MLI-Position der Türkei (Stand der Unterzeichnung)
- Die Türkei hat am 07.06.2017 unterzeichnet; Hinterlegung der Ratifikationsurkunde und Datum des Inkrafttretens sind nicht ausgewiesen. OECD – Unterzeichner und Vertragsparteien des MLI (Stand 11.12.2025)
- Kann der Staat des Mittelpunkts der Lebensinteressen nicht bestimmt werden oder verfügt die Person in keinem der beiden Staaten über eine ständige Wohnstätte, gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat. Art. 4 Abs. 2 lit. b DBA Österreich–Türkei
- Hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staaten oder in keinem, gilt sie als in dem Staat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist (lit. c); ist sie Staatsangehöriger beider Staaten oder keines der Staaten, regeln die zuständigen Behörden die Frage in gegenseitigem Einvernehmen (lit. d). Art. 4 Abs. 2 lit. c und d DBA Österreich–Türkei
Einkünfte: wer besteuert
| Einkünfte | Regel des Abkommens | Artikel |
|---|---|---|
| Gehalt (nichtselbständige Arbeit) | Der Staat, in dem die Arbeit ausgeübt wird, darf besteuern. Steuerfrei, wenn alles zutrifft: höchstens 183 Tage innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 12 Monaten; der Arbeitgeber ist dort nicht ansässig; der Lohn wird nicht von einer dortigen Betriebsstätte getragen. | Art. 15 Abs. 2 |
| Selbständige Tätigkeit, Gewerbe, Dienstleistungen | Ansässigkeitsstaat; der andere Staat Gewinne einer dortigen Betriebsstätte (festen Einrichtung) oder wenn der Aufenthalt dort 183 Tage innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 12 Monaten erreicht. | Art. 7, Art. 14 |
| Pension | Nur der Ansässigkeitsstaat. | Art. 18 |
| Rente aus der Sozialversicherung | Nur der Ansässigkeitsstaat. | Art. 18 |
| Öffentlicher Dienst | In der Regel nur der zahlende Staat; Ausnahme: Dienst im anderen Staat durch dessen Staatsangehörigen. | Art. 19 |
| Ruhegehalt aus öffentlichem Dienst | In der Regel nur der zahlende Staat; Ausnahme: Dienst im anderen Staat durch dessen Staatsangehörigen. | Art. 19 |
| Mieten aus Immobilien | Der Belegenheitsstaat darf besteuern; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 6 |
| Dividenden | Quellenstaat höchstens 15 %; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 10 Abs. 2 |
| Zinsen (Einlagen, Anleihen, Darlehen) | Quellenstaat höchstens 15 %; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. In einzelnen Fällen gelten andere Sätze oder Befreiungen (siehe Artikel). | Art. 11 Abs. 2 lit. c |
| Lizenzgebühren (Urheberrechte, Lizenzen) | Quellenstaat höchstens 10 %; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 12 Abs. 2 |
| Verkauf von Vermögen oder Anteilen | Immobilien: Der Belegenheitsstaat darf besteuern. Übriges Vermögen: unter bestimmten Voraussetzungen darf auch der Quellenstaat besteuern (siehe Artikel). | Art. 13 |
| Andere Einkünfte | Der Quellenstaat darf besteuern; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 21 Abs. 1 |
Wie die Doppelbesteuerung vermieden wird
- Österreich: Freistellung: Die Einkünfte werden nicht besteuert, erhöhen aber den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte (Anrechnung für Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren, Veräußerungsgewinne, andere Einkünfte) Art. 22 Abs. 1
- die Türkei: Anrechnung der im Quellenstaat gezahlten Steuer, höchstens bis zur eigenen Steuer auf diese Einkünfte Art. 22 Abs. 2
Daten geprüft: 10.11.2026. Kurzfassung für natürliche Personen; vollständige Voraussetzungen, Ausnahmen und Protokolle stehen im Abkommenstext. Allgemeine Information, keine Rechtsberatung.