DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: die Türkei
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (die Türkei), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von € 60.000 pro Jahr
| Bruttogehalt | TRY 3.025.992 ≈ € 60.000 |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| Gelir vergisi | TRY 684.851 ≈ € 13.579 |
| Damga vergisi | TRY 19.959 ≈ € 396 |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| SGK primi (sigortalı hissesi) | TRY 423.639 ≈ € 8.400 |
| İşsizlik sigortası primi (sigortalı hissesi) | TRY 30.260 ≈ € 600 |
| Nettogehalt | TRY 1.867.283 ≈ € 37.025 |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| SGK primi (işveren hissesi) | TRY 597.633 ≈ € 11.850 |
| İşsizlik sigortası primi (işveren hissesi) | TRY 60.520 ≈ € 1.200 |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | TRY 3.684.145 ≈ € 73.050 |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Offizielle OECD-Werte für das Durchschnittsgehalt (Taxing Wages 2026, Daten für 2025): Steuerbelastung des Arbeitnehmers 29,3 %, inkl. Arbeitgeberbeiträge 40,3 %. OECD
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
Yurt dışından elde edilen kazanç ve iratlar için vergi istisnası
Für wen: Personen, die ab dem 1.1.2026 in der Türkei ansässig geworden sind und in den drei vorangegangenen Kalenderjahren weder Wohnsitz noch Steuerpflicht in der Türkei hatten.
Ausländische Einkünfte sind 20 Jahre lang von der Einkommensteuer befreit und werden nicht erklärt; ausländische Steuer wird nicht angerechnet. Türkische Einkünfte (einschließlich Löhne) werden nach den allgemeinen Regeln besteuert.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/D (7582 sayılı Kanun, 21.05.2026); Gelir Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 333), RG 04.07.2026
Nitelikli hizmet merkezlerinde çalışan personelin ücret istisnası
Für wen: Qualifiziertes Dienstleistungspersonal qualifizierter Dienstleistungszentren nach Zusatzartikel 1 des Gesetzes 4875 über ausländische Direktinvestitionen.
Löhne bis zum 3-Fachen des Brutto-Mindestlohns sind von der Einkommensteuer befreit; bis zum 5-Fachen im Istanbul Financial Centre und in ausgewiesenen Industriezonen (ab 4. Juni 2026). Der Präsident kann die Vielfachen ändern.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/20 (7582 sayılı Kanun)
Teknoloji geliştirme bölgelerinde personel ücretlerine ilişkin gelir vergisi ve damga vergisi istisnası
Für wen: F&E-, Design- und (auf 10–20 % der Belegschaft begrenztes) Unterstützungspersonal von Unternehmen in Technologieentwicklungszonen.
Bis 31.12.2028 wird die Einkommensteuer auf Löhne bis zum 40-Fachen des Brutto-Mindestlohns (nach der Mindestlohnbefreiung) erlassen; derselbe Anteil ist von der Stempelsteuer befreit.
Rechtsgrundlage: 4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, geçici madde 2
Ar-Ge ve tasarım personeli için gelir vergisi stopajı teşviki
Für wen: F&E- und Designpersonal sowie Unterstützungspersonal von F&E- und Designzentren, Technologiezentren, TÜBİTAK-geförderten und anderen Projekten nach Gesetz 5746 (Beamte ausgenommen).
Von der Einkommensteuer auf Löhne bis zum 40-Fachen des Brutto-Mindestlohns (nach der Mindestlohnbefreiung) werden 95 % für Promovierte (und Master in Schwerpunktbereichen), 90 % für Master (und Bachelor in Schwerpunktbereichen) und 80 % für alle anderen erlassen.
Rechtsgrundlage: 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun, madde 3 (2)
Sporcu ücretlerinde gelir vergisi tevkifatı
Für wen: Sportler (Löhne und gleichgestellte Zahlungen, Ablösesummen).
Bis 31.12.2028 wird die Steuer mit 20 % (höchste Liga), 10 % (untere Ligen), 5 % (andere Ligen, Sport ohne Liga, Nationalmannschaft) einbehalten und ist bis zur 4. Tarifstufe abgeltend; darüber wird das Einkommen unter Anrechnung der einbehaltenen Steuer erklärt.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, geçici madde 72
Genç girişimcilerde kazanç istisnası
Für wen: Unbeschränkt Steuerpflichtige, die sich vor Vollendung des 29. Lebensjahres erstmals für gewerbliche, landwirtschaftliche oder freiberufliche Einkünfte registrieren, sofern der Betrieb nicht von Angehörigen übernommen und nicht als Gesellschafter beigetreten wird.
Für drei Steuerjahre ab Beginn der Tätigkeit ist der Gewinn bis zum Betrag der zweiten Tarifstufe (2026: 400.000 TRY) befreit; eine Erklärung ist dennoch abzugeben; Quellensteuern sind nicht erfasst.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20
Basit usulde tespit olunan kazançlarda gelir vergisi istisnası
Für wen: Kleingewerbetreibende und Handwerker, die persönlich arbeiten, die Grenzen für Geschäftsraummiete und Umsatz einhalten (GVK Art. 47–48) und nicht dem allgemeinen System unterliegen.
Der nach der einfachen Methode ermittelte Gewinn ist vollständig von der Einkommensteuer befreit.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 46–48, mükerrer madde 20/A
Sosyal içerik üreticiliği ve mobil uygulama geliştiriciliğinde kazanç istisnası
Für wen: Online-Content-Creator, Anbieter von Online-Kursen, Datenverarbeitung und Produktwerbung sowie Entwickler mobiler Apps, die alle Einnahmen über ein gesondertes Konto bei einer türkischen Bank erhalten.
Der Gewinn ist von der Einkommensteuer befreit; die Bank behält abgeltend 15 % der Eingänge ein. Nicht verfügbar, wenn solche Einkünfte die 4. Tarifstufe übersteigen.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, mükerrer madde 20/B
Serbest meslek kazançlarında telif istisnası
Für wen: Autoren, Übersetzer, Bildhauer, Maler, Komponisten, Softwareprogrammierer, Erfinder und ihre Erben.
Einkünfte aus Verkauf, Übertragung oder Lizenzierung von Rechten an Werken, Software und Patenten sind von der Einkommensteuer befreit (der Steuerabzug gilt weiterhin); nicht verfügbar, wenn solche Einkünfte die 4. Tarifstufe übersteigen.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 18
Yurt dışına verilen hizmetlerde kazanç indirimi
Für wen: Einkommensteuerpflichtige, die von der Türkei aus für nicht Ansässige Dienstleistungen erbringen, die ausschließlich im Ausland genutzt werden: Architektur, Ingenieurwesen, Design, Software, medizinische Befundung, Buchhaltung, Callcenter, Prüfung, Zertifizierung, Datenspeicherung und -analyse usw.
80 % des Gewinns aus solchen Leistungen sind abzugsfähig, sofern er bis zur Erklärungsfrist vollständig in die Türkei überwiesen wird und dem ausländischen Kunden Rechnungen gestellt werden.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 89/13
Esnaf muaflığı: evde üretilen ürünlerin internet üzerinden satışı
Für wen: Personen, die zu Hause ohne angestellte Arbeitskräfte oder Antriebskraft Textilien, Kunsthandwerk, Souvenirs und hausgemachte Lebensmittel herstellen und ohne Geschäftsräume verkaufen.
Von der Einkommensteuer befreit (Status als befreiter Handwerker), wenn die jährlichen Online-Verkäufe den jährlichen Brutto-Mindestlohn nicht übersteigen.
Rechtsgrundlage: 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 9/6
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: die Türkei
- Sie halten sich als türkischer Staatsangehöriger im Auftrag einer türkischen öffentlichen Einrichtung oder eines Unternehmens mit Sitz in der Türkei und in deren Angelegenheiten im Ausland auf — nach Art. 3 Abs. 2 GVK sind Sie unbeschränkt steuerpflichtig. Gewinne, die im Aufenthaltsstaat einer Einkommensteuer oder ähnlichen Steuer unterliegen, werden in der Türkei nicht zusätzlich besteuert.
- Ihr Wohnsitz (der Ort, an dem Sie sich mit der Absicht dauernden Verbleibens aufhalten) liegt in der Türkei — nach Art. 4 Abs. 1 GVK sind Sie in der Türkei ansässig und mit dem Welteinkommen unbeschränkt steuerpflichtig.
- Sie haben sich in diesem Kalenderjahr ununterbrochen länger als sechs Monate in der Türkei aufgehalten — nach Art. 4 Abs. 2 GVK sind Sie in der Türkei ansässig und mit dem Welteinkommen unbeschränkt steuerpflichtig.
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Jänner 2026.
- Die Einkommensteuer wird nach dem Lohntarif 2026 auf das Bruttogehalt abzüglich 15 % Arbeitnehmerbeiträge berechnet, vermindert um die Mindestlohnbefreiung, d. h. die auf den Mindestlohn nach Beiträgen entfallende Steuer (2026: 57.881,20 TRY pro Jahr). Stempelsteuer von 0,759 % fällt auf den Bruttobetrag über dem Mindestlohn an. Beide gelten wie im OECD-Modell als Einkommensteuern.
- Arbeitnehmerbeiträge: SGK 14 % + Arbeitslosenversicherung 1 %. Arbeitgeber: SGK 21,75 % (Rentenanteil ab 2026 12 %) + Arbeitslosenversicherung 2 %, abzüglich der Ermäßigung um 2 Prozentpunkte nach Art. 81(ı) Gesetz 5510 für einen beitragstreuen Arbeitgeber außerhalb des verarbeitenden Gewerbes (5 Punkte im verarbeitenden Gewerbe bis 31.12.2026). Die OECD setzt eine gewichtete Ermäßigung an; die Mindestlohnförderung (1.270 TRY pro Monat) bleibt unberücksichtigt.
- Beitragsbemessungsgrenze: das 9-Fache des monatlichen Mindestlohns (297.270 TRY). Gleiches Monatsgehalt ohne Boni; keine kommunale Einkommensteuer.
- Lokale Steuern – Ort: Ankara (keine kommunale Einkommensteuer)
- Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Wechselkurs: 1 EUR = 50.4332 TRY (Euro-Referenzkurs der EZB, 02.01.2026)
Quellen
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu, madde 23/18 (asgari ücret istisnası), 63, 103 (mevzuat.gov.tr, güncel metin)
- 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (RG 31.12.2025, sayı 33124, 5. mükerrer), md. 3/3 — 2026 tarifesi: 190.000 / 400.000 / 1.000.000 (ücretlerde 1.500.000) / 5.300.000 TL; %15–40 (GİB mevzuat sayfası, Tebliğ PDF eki)
- 7566 sayılı Kanun, md. 23–24, 27, 38 (RG 19.12.2025, sayı 33112): işveren MYÖ %12, indirim 4 → 2 puan, tavan 2026’dan itibaren 7,5 → 9 asgari ücret
- Asgari Ücret Tespit Komisyonu Kararı 2025/1 (RG 26.12.2025, sayı 33119): 2026’da günlük 1 101 TRY (aylık 33 030 TRY)
- 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu, md. 81, 82, geçici md. 108
- SGK, İşveren Prim Oranları (güncelleme 13.01.2026): 4/1-a — MYÖ 12+9, GSS 7,5+5, kısa vadeli 2,25 (işveren), işsizlik 2+1; toplam işveren %23,75, sigortalı %15
- OECD, Taxing Wages 2026, Türkiye (2025)
Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.