DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: die Schweiz
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (die Schweiz), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von € 60.000 pro Jahr
| Bruttogehalt | CHF 55.776 ≈ € 60.000 |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| Direkte Bundessteuer | CHF 298 ≈ € 321 |
| Staatssteuer Kanton Zürich | CHF 1.596 ≈ € 1.717 |
| Gemeindesteuer Stadt Zürich | CHF 1.999 ≈ € 2.150 |
| Personalsteuer | CHF 24 ≈ € 26 |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| AHV/IV/EO | CHF 2.956 ≈ € 3.180 |
| ALV | CHF 614 ≈ € 660 |
| Nettogehalt | CHF 48.290 ≈ € 51.947 |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| AHV/IV/EO | CHF 2.956 ≈ € 3.180 |
| ALV | CHF 614 ≈ € 660 |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | CHF 59.346 ≈ € 63.840 |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Offizielle OECD-Werte für das Durchschnittsgehalt (Taxing Wages 2026, Daten für 2025): Steuerbelastung des Arbeitnehmers 18,1 %, inkl. Arbeitgeberbeiträge 23,0 %. OECD
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
Besteuerung nach dem Aufwand (Pauschalbesteuerung)
Für wen: Personen ohne Schweizer Bürgerrecht, die erstmals oder nach mindestens 10 Jahren Abwesenheit unbeschränkt steuerpflichtig werden und in der Schweiz keine Erwerbstätigkeit ausüben.
Die Einkommensteuer wird durch eine Steuer auf die weltweiten Lebenshaltungskosten ersetzt: mindestens das 7-Fache des Mietzinses oder Mietwerts (oder das 3-Fache des Pensionspreises), mit einer Mindestbemessungsgrundlage beim Bund von 435.000 CHF (2026) und einer Kontrollrechnung auf Einkünften aus Schweizer Quellen. Für die Staats- und Gemeindesteuern im Kanton Zürich abgeschafft (Abstimmung vom 8. Februar 2009); andere Kantone legen ihr eigenes Minimum fest.
Rechtsgrundlage: Art. 14 DBG; Art. 6 StHG
Quellensteuer und nachträgliche ordentliche Veranlagung
Für wen: Ausländische Arbeitnehmende mit Wohnsitz in der Schweiz ohne Niederlassungsbewilligung (C) sowie nicht ansässige Personen mit Erwerbseinkommen aus der Schweiz.
Der Arbeitgeber behält die Steuer von jeder Zahlung zu den Quellensteuertarifen des Wohnsitzkantons ein. Beträgt der Bruttojahreslohn 120.000 CHF oder mehr, ist eine nachträgliche ordentliche Veranlagung (NOV) obligatorisch; darunter ist sie auf Antrag möglich, sodass die tatsächlichen Abzüge geltend gemacht werden können.
Rechtsgrundlage: Art. 83–89a, 99a DBG; Quellensteuerverordnung (QStV), Art. 9
Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV)
Für wen: Führungskräfte und Spezialisten mit besonderer beruflicher Qualifikation, die von einem ausländischen Arbeitgeber vorübergehend für höchstens 5 Jahre in die Schweiz entsandt werden.
Zusätzlich zu den ordentlichen Berufskosten: Umzugs- und Reisekosten, angemessene Wohnkosten in der Schweiz bei Beibehaltung einer Wohnung im Ausland sowie Schulgeld für fremdsprachige Privatschulen der Kinder; Wohn- und Umzugskosten können stattdessen pauschal mit 1.500 CHF pro Monat abgezogen werden.
Rechtsgrundlage: Verordnung des EFD über den Abzug besonderer Berufskosten von Expatriates (ExpaV), SR 642.118.3, Art. 1–4; Art. 26 DBG
Vereinfachtes Abrechnungsverfahren
Für wen: Gering entlöhnte Arbeitnehmende: bis 22.680 CHF pro Jahr und Arbeitgeber, sofern die gesamte Lohnsumme des Arbeitgebers 60.480 CHF nicht übersteigt (nicht für Aktiengesellschaften oder Genossenschaften).
Die Steuer wird zu einem einheitlichen vereinfachten Satz zusammen mit den Sozialversicherungsbeiträgen erhoben und über die AHV-Ausgleichskasse bezahlt; das Einkommen wird dann nicht in die ordentliche Veranlagung einbezogen.
Rechtsgrundlage: Art. 37a DBG; Art. 11 Abs. 4 StHG; Bundesgesetz gegen die Schwarzarbeit (BGSA) — Kantonales Steueramt Zürich
Teilbesteuerung von Dividenden aus qualifizierten Beteiligungen
Für wen: In der Schweiz ansässige Personen, die mindestens 10 % des Kapitals einer Gesellschaft oder Genossenschaft halten.
Dividenden und andere Ausschüttungen aus einer solchen Beteiligung sind bei der Bundessteuer zu 70 % und bei der Kantonssteuer zu mindestens 50 % steuerbar (Kantone können mehr besteuern). Gewinne aus dem Verkauf von Wertschriften im Privatvermögen sind in der Schweiz grundsätzlich steuerfrei.
Rechtsgrundlage: Art. 20 Abs. 1bis, Art. 16 Abs. 3 DBG; Art. 7 Abs. 1 StHG
Gesonderte Besteuerung von Kapitalleistungen aus Vorsorge
Für wen: Personen, die eine Kapitalleistung aus einer Pensionskasse (2. Säule) oder der Säule 3a erhalten, sowie Zahlungen bei Tod oder für bleibende gesundheitliche Nachteile.
Solche Leistungen werden getrennt vom übrigen Einkommen besteuert: Bundessteuer zu einem Fünftel des normalen Tarifs, ohne Sozialabzüge; auch die Kantone besteuern sie gesondert nach eigenen Regeln. Bei Personen mit Wohnsitz im Ausland wird die Steuer an der Quelle erhoben.
Rechtsgrundlage: Art. 38, Art. 96 DBG; Art. 11 Abs. 3 StHG
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: die Schweiz
- Wohnung und Familie in der Schweiz begründen einen steuerrechtlichen Wohnsitz: Sie sind in der Schweiz unbeschränkt steuerpflichtig (Einkommensteuern von Bund, Kanton und Gemeinde auf das Welteinkommen).
- Sie haben sich mindestens 30 Tage mit Erwerbstätigkeit (oder 90 Tage ohne) in der Schweiz aufgehalten — ein steuerrechtlicher Aufenthalt: Sie sind vom ersten Tag Ihres Aufenthalts an in der Schweiz steuerpflichtig.
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Jänner 2026.
- Wohnsitz in der Stadt Zürich (wie bei der OECD): direkte Bundessteuer, Staats- und Gemeindesteuern (Steuerfüße 2026: Kanton 95 %, Stadt 119 % der einfachen Steuer) und die Personalsteuer von 24 CHF; ohne Kirchensteuer.
- Ordentliche Veranlagung. Ausländische Staatsangehörige ohne Niederlassungsbewilligung C werden an der Quelle besteuert (Quellensteuer), daher kann der endgültige Betrag abweichen.
- Abzüge: AHV/IV/EO 5,3 %, Arbeitslosenversicherung 1,1 % (bis 148.200 CHF), BVG-Arbeitnehmerbeitrag 7,83 % des koordinierten Lohns (OECD-Schätzung; Lohn abzüglich 26.460 CHF, ohne Obergrenze); Berufskosten 3 % des Nettolohns (2.000–4.000 CHF); Versicherungsprämien zum Höchstbetrag von 1.800 CHF (Bund) und 2.900 CHF (Zürich). Das steuerbare Einkommen wird nicht auf 100 CHF abgerundet (Unterschied von wenigen Franken), damit der Grenzsteuersatz nicht von der Rundungsstufe abhängt.
- Wie bei der OECD werden nichtsteuerliche Pflichtabgaben nicht als Steuern gezählt: Krankenversicherungsprämien, BVG-Beiträge, Unfallversicherung und Beiträge an die Familienausgleichskasse.
- Lokale Steuern – Ort: Zürich (Kanton und Stadt Zürich)
- Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Wechselkurs: 1 EUR = 0.9296 CHF (EZB-Referenzkurs des Euro (CHF), 02.01.2026)
Quellen
- ESTV, Rundschreiben 2-215-D-2025 vom 11.09.2025: Tarif Art. 36 DBG und Abzüge für 2026
- Kanton Zürich: Verordnung über den Ausgleich der kalten Progression ab 1. Januar 2026 (§ 35 StG — Tarif)
- ESTV Steuerrechner 2026, Zürich (Steuerfuss 95 % / 119 %, Personalsteuer 24 CHF, Versicherungsabzug 2 900 CHF, Berufsauslagen 2 000–4 000 CHF)
- Swissmem: Sozialversicherungsbeiträge 2026 (AHV/IV/EO 5,3 %, ALV 1,1 % bis 148 200 CHF, BVG)
- Informationsstelle AHV/IV: Sozialversicherungen in der Schweiz, Stand 1.1.2026 (BVG-Grenzbeträge)
- Regierungsrat Zürich, RRB 2010/1776 (Abschaffung der Aufwandbesteuerung im Kanton)
- OECD Taxing Wages 2026, Switzerland
Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.