DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: Rumänien
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (Rumänien), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von € 60.000 pro Jahr
| Bruttogehalt | RON 305.370 ≈ € 60.000 |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| Impozit pe venit | RON 19.849 ≈ € 3.900 |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| Contribuția de asigurări sociale (CAS) | RON 76.343 ≈ € 15.000 |
| Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) | RON 30.537 ≈ € 6.000 |
| Nettogehalt | RON 178.641 ≈ € 35.100 |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) | RON 6.871 ≈ € 1.350 |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | RON 312.241 ≈ € 61.350 |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Dieses Land ist in OECD Taxing Wages nicht erfasst; die Berechnung stammt von uns und folgt derselben Methodik.
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
Für wen: Natürliche Personen mit selbständigen Tätigkeiten (PFA, Einzelunternehmen) außerhalb der freien Berufe in Tätigkeiten auf der Liste des Finanzministeriums, deren Bruttoeinkünfte im Vorjahr den Gegenwert von 25.000 EUR nicht überstiegen.
10 % Steuer auf die von der regionalen Finanzdirektion festgesetzte jährliche Einkommensnorm (mindestens 12 Mindestlöhne), unabhängig vom tatsächlichen Einkommen. CAS 25 % auf eine gewählte Bemessungsgrundlage von mindestens 12 Mindestlöhnen (24, wenn das Einkommen 24 erreicht), sofern das Einkommen 12 Mindestlöhne erreicht; CASS 10 % auf die Norm, begrenzt auf 72 Mindestlöhne.
Rechtsgrundlage: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Für wen: Urheber, Erfinder und andere Rechteinhaber, die von juristischen Personen Lizenzgebühren oder Vergütungen für Rechte des geistigen Eigentums erhalten.
Das Nettoeinkommen ist das Bruttoeinkommen abzüglich einer Kostenpauschale von 40 %; der Zahlende behält eine abgeltende Steuer von 10 % ein. CAS und CASS folgen den Regeln für Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (Schwellen von 12 / 6 Mindestlöhnen).
Rechtsgrundlage: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
Für wen: Natürliche Personen (keine PFA), die aufgeführte Kulturen anbauen oder aufgeführte Tiere und Bienen halten und die Erzeugnisse in ihrem natürlichen Zustand verkaufen.
Das Einkommen wird durch Normen je Hektar / Tier / Bienenvolk festgelegt und mit 10 % besteuert; innerhalb der im Gesetzbuch festgelegten Flächen und Bestandsgrößen ist es nicht steuerpflichtig.
Rechtsgrundlage: Codul fiscal, art. 103–107
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
Für wen: Arbeitnehmer im Team eines Forschungs-, Entwicklungs- und Innovationsprojekts (GO 57/2002) mit festgelegten Ergebnisindikatoren.
Die Vergütung für Projektarbeit ist bis zur Höhe der Personalkosten im Projektbudget von der 10%igen Einkommensteuer befreit; je Projekt ist eine gesonderte Lohnabrechnung erforderlich. Die Vorschrift befreit nicht von CAS, CASS oder CAM.
Rechtsgrundlage: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
Für wen: Personen mit schwerer oder ausgeprägter Behinderung (handicap grav sau accentuat).
Befreiung von der Einkommensteuer auf Löhne, selbständige Tätigkeiten, geistiges Eigentum, Renten und landwirtschaftliche Einkünfte.
Rechtsgrundlage: Codul fiscal, art. 60 pct. 1
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: Rumänien
- Sie haben Ihren Wohnsitz (domiciliu) in Rumänien — Sie sind in Rumänien steuerlich ansässig (Art. 7 Pkt. 28 Buchst. a Steuergesetzbuch) und zahlen Steuer auf Einkünfte aus allen Quellen, aus dem In- und Ausland. Sind Sie in einen Staat umgezogen, mit dem Rumänien ein Abkommen hat, bleiben Sie bis zum Tag des Wechsels der Ansässigkeit ansässig; diesen weisen Sie mit dem Fragebogen bei der Ausreise und der Ansässigkeitsbescheinigung des anderen Staates nach (Art. 59 Abs. 5).
- Der Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen liegt in Rumänien — Sie sind in Rumänien steuerlich ansässig (Art. 7 Pkt. 28 Buchst. b Steuergesetzbuch) und zahlen Steuer auf Einkünfte aus allen Quellen. Das Ergebnis hängt von der Gesamtwürdigung der persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen durch die ANAF ab.
- Sie haben sich in einem Zeitraum von 12 Monaten, der in diesem Jahr endet, mehr als 183 Tage in Rumänien aufgehalten — Sie sind in Rumänien steuerlich ansässig (Art. 7 Pkt. 28 Buchst. c Steuergesetzbuch), mit Steuer auf Einkünfte aus allen Quellen ab dem ersten Tag der Einreise (Art. 59 Abs. 2^1). Behandelt auch Österreich Sie als ansässig, entscheidet über die doppelte Ansässigkeit das Abkommen (Art. 1 Abs. 3); die Ansässigkeit im anderen Staat wird durch eine Ansässigkeitsbescheinigung nachgewiesen (Art. 59 Abs. 6).
- Sie sind rumänischer Staatsangehöriger und arbeiten im Ausland als Beamter oder Bediensteter des rumänischen Staates — Sie sind unabhängig von der Zahl der im Ausland verbrachten Tage in Rumänien steuerlich ansässig (Art. 7 Pkt. 28 Buchst. d Steuergesetzbuch).
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Jänner 2026.
- Rumänien ist kein OECD-Mitglied. Berücksichtigt sind die im Steuergesetzbuch festgelegten Pflichtbeiträge: Arbeitnehmer CAS 25 % und CASS 10 %, Arbeitgeber CAM 2,25 %, ohne Beitragsbemessungsgrenze. Bei Teilnehmern der Säule II wird ein Teil des CAS an private Pensionsfonds überwiesen; wir rechnen den gesamten CAS als Pflichtbeitrag.
- Die Einkommensteuer beträgt 10 % des Bruttolohns abzüglich CAS, CASS und des persönlichen Grundabzugs. Der Abzug (ohne Unterhaltsberechtigte) beträgt 20 % des Mindestlohns bei einem Bruttolohn bis zum Mindestlohn, sinkt um 0,5 Prozentpunkte je 50 Lei und entfällt oberhalb von Mindestlohn + 2.000 Lei; für unsere Profile ist er null. Zusätzliche Abzüge (unter 26, Kinder) finden keine Anwendung.
- Mindestlohn: 4.050 Lei (Januar–Juni), 4.325 Lei (ab 1. Juli 2026). Der steuerfreie Betrag von 300 Lei (Jan.–Juni) / 200 Lei (Juli–Dez.), der auch aus der Beitragsbemessungsgrundlage ausgenommen ist, gilt nur für Vollzeitbeschäftigte mit Mindestlohn an ihrem Hauptarbeitsplatz (Gesamteinkommen bis 4.300 / 4.600 Lei); für unsere Profile gilt er nicht.
- Gleiches Monatsgehalt; kein gesetzliches 13. Gehalt; keine lokalen Steuern auf Löhne. Die Entlastungen für Beschäftigte in IT, Bau, Landwirtschaft und Lebensmittelindustrie wurden ab den Einkünften für Januar 2025 abgeschafft.
- Lokale Steuern – Ort: Bukarest
- Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Wechselkurs: 1 EUR = 5.0895 RON (EZB-Referenzkurs des Euro, 02.01.2026)
Quellen
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 64 (10 %), 77 (deducere personală), 78, 138 (CAS 25 %), 156 (CASS 10 %), 220^3 (CAM 2,25 %)
- StartupCafe: ANAF Galați despre OUG nr. 89/2025 art. III — 300 lei (până la 4300 lei) în ianuarie–iunie, 200 lei (până la 4600 lei) în iulie–decembrie 2026
- StartupCafe: HG nr. 146/2026 — salariul minim 4325 lei de la 1.07.2026; exemplu de calcul al salariului net și al costului pentru angajator
- OUG nr. 156/2024 din 30 decembrie 2024, art. LXIV pct. 7, 8 și 10–13 (abrogarea art. 60 pct. 2, 5 și 7, art. 60^1, 138^1, 138^2, 138^4 și 138^5 din Codul fiscal) și art. LXV alin. (3) (aplicare începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025)
Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.