DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: Pakistan
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (Pakistan), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von € 60.000 pro Jahr
| Bruttogehalt | PKR 19.725.210 ≈ € 60.000 |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| Income tax | PKR 5.877.824 ≈ € 17.879 |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| EOBI contribution (insured person) | PKR 4.884 ≈ € 15 |
| Nettogehalt | PKR 13.842.503 ≈ € 42.106 |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| EOBI contribution (employer) | PKR 24.420 ≈ € 74 |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | PKR 19.749.630 ≈ € 60.074 |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Dieses Land ist in OECD Taxing Wages nicht erfasst; die Berechnung stammt von uns und folgt derselben Methodik.
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)
Für wen: Personen, die ausschließlich aufgrund einer Beschäftigung in Pakistan ansässig sind und sich dort nicht länger als drei Jahre aufhalten.
Ausländische Einkünfte sind steuerfrei; die Befreiung gilt nicht für Einkünfte aus einem in Pakistan gegründeten Unternehmen oder für ausländische Einkünfte, die nach Pakistan gebracht oder dort vereinnahmt werden. Das pakistanische Gehalt wird nach dem regulären Tarif besteuert.
Rechtsgrundlage: Income Tax Ordinance, 2001, s. 50
Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)
Für wen: Pakistanische Staatsangehörige, die nach mindestens vier Steuerjahren ohne Ansässigkeit wieder ansässig werden.
Ausländische Einkünfte sind im Steuerjahr, in dem die Ansässigkeit beginnt, und im folgenden Steuerjahr steuerfrei. Gesondert ist das im Jahr der Ausreise im Ausland erzielte Gehalt steuerfrei.
Rechtsgrundlage: Income Tax Ordinance, 2001, s. 51(1)–(2)
Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)
Für wen: Personen (einschließlich Freiberufler), die Software, IT- oder IT-gestützte Dienstleistungen exportieren; der ermäßigte Satz gilt für Personen, die beim Pakistan Software Export Board (PSEB) registriert sind.
Die Bank behält die Steuer bei Eingang der Exporterlöse ein: 0,25 % für beim PSEB registrierte und zertifizierte Exporteure von Software, IT- oder IT-gestützten Dienstleistungen (Steuerjahre 2024–2029), 1 % für andere Dienstleistungsexporte. Der Abzug ist eine Abgeltungsteuer, wenn die Erklärung (und etwaige erforderliche Abzugs- und Umsatzsteuermeldungen) eingereicht wird; eine Anrechnung ausländischer Steuer gibt es nicht. Der Steuerpflichtige kann jedes Jahr in der Erklärung darauf verzichten und nach dem regulären System besteuert werden.
Rechtsgrundlage: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA
Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)
Für wen: Personen, die eine Rente von einem früheren Arbeitgeber (einschließlich des Staates) beziehen.
Rente von einem früheren Arbeitgeber bis 10 Mio. Rs im Jahr — 0 %; darüber — 5 % des übersteigenden Betrags als Abgeltungsteuer. Personen ab 70 Jahren zahlen keine Steuer auf die Rente. Die Rente fällt unter die Einkunftsart 'Salary', daher gilt der Zuschlag von 10 % nicht. Arbeiten Sie weiter für den früheren Arbeitgeber oder ein mit ihm verbundenes Unternehmen, wird die Rente nach den regulären Gehaltssätzen besteuert.
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: Pakistan
- Sie haben sich im Steuerjahr (1. Juli – 30. Juni) 183 Tage oder länger in Pakistan aufgehalten — nach s. 82(a) der Income Tax Ordinance, 2001 sind Sie ansässig, und Pakistan besteuert Ihr Welteinkommen, auch Einkünfte aus Österreich.
- Sie sind ins Ausland entsandter Bediensteter oder Beamter der pakistanischen Bundes- oder einer Provinzregierung — nach s. 82(c) sind Sie für das ganze Steuerjahr ansässig, so wenige Tage Sie auch in Pakistan verbracht haben.
- Sie sind pakistanischer Staatsangehöriger und haben sich im pakistanischen Steuerjahr in keinem anderen Staat, auch nicht in Österreich, länger als 182 Tage aufgehalten — nach s. 82(d) sind Sie in Pakistan ansässig, auch mit weniger als 183 Tagen dort.
- Sie sind pakistanischer Staatsangehöriger, und kein anderer Staat behandelt Sie als ansässigen Steuerpflichtigen — nach s. 82(d) bleiben Sie in Pakistan ansässig, obwohl Sie weniger als 183 Tage dort verbracht haben.
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Jänner 2026.
- Steuerjahr 2027 (1. Juli 2026 – 30. Juni 2027); Tarif für Gehaltsempfänger (clause 2, Division I, Part I, First Schedule, Income Tax Ordinance 2001, in der Fassung des Finance Act 2026): Das Gehalt macht mehr als 75 % des zu versteuernden Einkommens aus.
- Für Gehaltsempfänger gibt es keinen Standardabzug und keine Steuergutschrift; steuerfreie Zulagen (z. B. für medizinische Kosten) hängen vom Vertrag ab und werden nicht angesetzt — das gesamte Bruttogehalt ist steuerpflichtig. Der Arbeitnehmer steht auf der Active Taxpayers List.
- Der Zuschlag nach section 4AB für Gehaltsempfänger wurde ab dem 1. Juli 2026 abgeschafft («no surcharge shall be payable»); die 10 % für andere Personen über 10 Mio. Rs gelten hier nicht.
- Beiträge zur EOBI (Employees' Old-Age Benefits Institution): 1 % (versicherte Person) und 5 % (Arbeitgeber) des Mindestlohns in Islamabad — 40.700 Rs im Monat ab dem 1. Juli 2026; feste Beträge unabhängig vom Gehalt; als Sozialversicherungsbeiträge behandelt.
- Die Sozialversicherung der Arbeitnehmer in Islamabad (IESSI) und in den Provinzen (PESSI, SESSI) erfasst nur Beschäftigte mit Löhnen bis zu einer gesetzlichen Obergrenze; die Gehälter der Profile liegen weit darüber, daher ist kein Beitrag enthalten. Workers' Welfare Fund und Workers' Profit Participation Fund werden auf Unternehmensgewinne erhoben, nicht auf Löhne, und sind ausgenommen.
- Lokale Steuern – Ort: Islamabad (Hauptstadtterritorium Islamabad)
- Steuerzeitraum: 2026-07-01 – 2027-06-30
- Wechselkurs: 1 EUR = 328.7535 PKR (State Bank of Pakistan, Kurse für die Neubewertung zu Marktwerten (Mark-to-Market, M2M): EUR/PKR am 02.01.2026 — 328,7535; die EZB veröffentlicht keinen PKR-Kurs, 02.01.2026)
Quellen
- Finance Act 2026 (Act No. XLIII of 2026, assent 26 June 2026): s. 4AB proviso «no surcharge shall be payable»; First Schedule, Part I, Division I, clause (2) — new salaried table
- FBR Withholding Tax Rate Card for tax year 2027, updated as per Finance Act 2026 (s. 149 salary, s. 149(1A) pension, s. 154A)
- ProPakistani, 12 June 2026 — monthly tax on salary under the 2026-27 slabs (worked examples)
- WageIndicator: Islamabad minimum wage Rs 40,700 per month from 1 July 2026 (notification of 19 August 2026)
- Ministry of Overseas Pakistanis and Human Resource Development — FAQs related to EOBI, Q. 5: contribution 6% of the minimum wage notified by the Federal Government (employer 5%, employee 1%)
- US SSA, Social Security Programs Throughout the World: Pakistan — old-age financing 1% / 5% of minimum wage; provincial social security wage ceiling
- State Bank of Pakistan, Exchange Rates for Mark to Market Revaluation by Authorized Dealers in Foreign Exchange, 2-Jan-26: USD READY 280.1120; EUR READY 328.7535
Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.