DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: Ungarn
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (Ungarn), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von € 60.000 pro Jahr
| Bruttogehalt | HUF 23.014.800 ≈ € 60.000 |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| Személyi jövedelemadó | HUF 3.452.220 ≈ € 9.000 |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| Társadalombiztosítási járulék | HUF 4.257.738 ≈ € 11.100 |
| Nettogehalt | HUF 15.304.842 ≈ € 39.900 |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| Szociális hozzájárulási adó | HUF 2.991.924 ≈ € 7.800 |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | HUF 26.006.724 ≈ € 67.800 |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Offizielle OECD-Werte für das Durchschnittsgehalt (Taxing Wages 2026, Daten für 2025): Steuerbelastung des Arbeitnehmers 33,5 %, inkl. Arbeitgeberbeiträge 41,2 %. OECD
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
Kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA)
Für wen: Hauptberufliche Einzelunternehmer (főfoglalkozású egyéni vállalkozó), die ausschließlich an Privatpersonen verkaufen: Jede Einnahme von einem gewerblichen Auszahlenden (kifizető, auch einem ausländischen) beendet den KATA-Status (ausgenommen Taxidienste).
Pauschalsteuer von 50.000 HUF pro Monat anstelle von SZJA, Sozialversicherungsbeitrag und szocho; auf Einnahmen über 18 Mio. HUF im Jahr fällt auf den übersteigenden Betrag eine Sondersteuer von 40 % an. Leistungen werden auf Basis einer fiktiven Bemessungsgrundlage von 108.000 HUF pro Monat berechnet.
Rechtsgrundlage: 2022. évi XIII. törvény a kisadózó vállalkozások tételes adójáról, 2–9. §
Átalányadózás (egyéni vállalkozó)
Für wen: Einzelunternehmer mit Jahreseinnahmen bis zum 10-Fachen des jährlichen Mindestlohns (38.736.000 HUF im Jahr 2026) bzw. bis zum 50-Fachen bei reinem Einzelhandel.
Einkommen = Einnahmen abzüglich eines pauschalen Kostensatzes: 45 % im Allgemeinen, 80 % für bestimmte Tätigkeiten in Herstellung, Bau, Landwirtschaft und Reparatur, 90 % für reinen Einzelhandel. Einkommen bis zur Hälfte des jährlichen Mindestlohns ist SZJA-frei, der Rest wird mit 15 % besteuert; Sozialversicherungsbeiträge und szocho werden auf dieses Einkommen erhoben.
Rechtsgrundlage: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 49. § (4a), 50–53. §
Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (EKHO)
Für wen: Personen in bestimmten Berufen (Künstler, Journalisten, Medien- und Unterhaltungsschaffende, literarische Übersetzer, Berufssportler und Trainer usw., nach FEOR-Code) für Einkünfte aus dieser Tätigkeit; bei Arbeitnehmern nur für den Lohn über dem Mindestlohn.
15 % EKHO (9,5 % gelten als SZJA, 5,5 % als Sozialversicherungsbeitrag) anstelle von SZJA, Arbeitnehmerbeitrag und szocho des Arbeitgebers; Obergrenze 60 Mio. HUF im Jahr (500 Mio. HUF für Sportler der höchsten Spielklasse, 250 Mio. für Trainer); 9,5 % für Personen, die in einem anderen EWR-Staat versichert sind.
Rechtsgrundlage: 2005. évi CXX. törvény az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulásról, 3–4., 8–9. §
25 év alatti fiatalok kedvezménye
Für wen: Eine altersabhängige Vergünstigung, keine Regelung für Zuzügler: Personen unter 25 Jahren (bis einschließlich des Monats, in dem sie 25 werden), die in Ungarn steuerpflichtig sind und Lohn oder Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit beziehen.
SZJA-Befreiung bis zum landesweiten durchschnittlichen Bruttolohn für Juli des Vorjahres, multipliziert mit der Zahl der begünstigten Monate; Sozialversicherungsbeitrag und szocho bleiben zu zahlen.
Rechtsgrundlage: 1995. évi CXVII. törvény (Szja tv.) 29/F. §
30 év alatti anyák kedvezménye; két, három, illetve négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
Für wen: Vergünstigungen für Mütter, keine Regelung für Zuzügler: Mütter unter 30 mit einem Kind (ab 2026); Mütter von zwei Kindern (2026 unter 40, ab 2027 unter 50, ab 2028 unter 60, ab 2029 ohne Altersgrenze); Mütter von drei Kindern (ab 1. Oktober 2025); Mütter von vier oder mehr Kindern.
SZJA-Befreiung für Lohn und Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit (das Gesetz sieht keine betragsmäßige Obergrenze vor); Sozialversicherungsbeitrag und szocho bleiben zu zahlen.
Rechtsgrundlage: 2025. évi XIII. törvény; 2025. évi XIV. törvény; 2025. évi XV. törvény; Szja tv. 29/D. §
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: Ungarn
- Sie sind ungarischer Staatsangehöriger mit registrierter Adresse in Ungarn — nach dem Szja tv. sind Sie allein wegen der Staatsangehörigkeit in Ungarn ansässig, unabhängig von Tagen und Wohnung.
- Sie haben ausschließlich die ungarische Staatsangehörigkeit — nach dem Szja tv. sind Sie allein wegen der Staatsangehörigkeit in Ungarn ansässig, unabhängig von Tagen und Wohnung.
- Sie haben als Drittstaatsangehöriger ein Recht auf Daueraufenthalt in Ungarn — nach dem Szja tv. sind Sie in Ungarn ansässig.
- Ihre einzige ständige Wohnung liegt in Ungarn — Sie sind in Ungarn ansässig.
- Der Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen liegt in Ungarn — Sie sind in Ungarn ansässig.
- Der Mittelpunkt der Lebensinteressen lässt sich nicht bestimmen, und Sie haben sich im Kalenderjahr 183 Tage oder länger in Ungarn aufgehalten — das ist gewöhnlicher Aufenthalt, daher sind Sie in Ungarn ansässig.
- Sie haben sich als Staatsangehöriger eines EU-Staats im Kalenderjahr mindestens 183 Tage in Ungarn aufgehalten (Ein- und Ausreisetag zählen voll) — nach § 3 Pkt. 2 Buchst. b Szja tv. sind Sie in Ungarn ansässig, unabhängig von Wohnung und Mittelpunkt der Lebensinteressen.
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Jänner 2026.
- Die SZJA (Einkommensteuer) beträgt 15 % des Bruttolohns; es gibt keinen Grundfreibetrag und keine Steuergutschrift für Arbeitnehmer. Die Vergünstigungen für unter 25-Jährige, Mütter und Familien mit Kindern gelten für unser Profil nicht (alleinstehende Person ab 25 Jahren ohne Kinder).
- Sozialversicherungsbeitrag des Arbeitnehmers 18,5 % ohne Beitragsbemessungsgrenze; Sozialbeitragssteuer des Arbeitgebers (szocho) 13 %. Für beide gilt eine Mindestbemessungsgrundlage von 30 % des monatlichen Mindestlohns (96.840 HUF), die nur bei Teilzeitlohn eine Rolle spielt. Gezielte szocho-Ermäßigungen für bestimmte Arbeitnehmergruppen werden nicht berücksichtigt (wie im OECD-Modell).
- Gleiches Monatsgehalt, 12-mal im Jahr gezahlt; kein gesetzliches 13. Gehalt. Es gibt keine lokale Einkommensteuer.
- Lokale Steuern – Ort: Budapest (keine lokale Einkommensteuer)
- Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Wechselkurs: 1 EUR = 383.58 HUF (EZB-Euro-Referenzkurs, 02.01.2026)
Quellen
- 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról, 8. § (1) (15%-os kulcs), 29/F. §, 50–53. §
- 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.), 25. § (1) (társadalombiztosítási járulék 18,5 %)
- 2018. évi LII. törvény a szociális hozzájárulási adóról, 2. § (1) (13%), hatályos szöveg, 2026.10.01-i állapot
- 426/2025. (XII. 23.) Korm. rendelet, 2. § (minimálbér 2026. 01. 01-től — 322 800 HUF)
- Kormányhivatal: «Mennyi is 2026-ban?» — példa a minimálbér közterheire, minimális járulékalap 30% (96 840 HUF)
- OECD, Taxing Wages 2026, Hungary (2025)
Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.